某企业2019年度境内应纳税所得额为1000万元，适用25%的企业所得税税率。 另在A、B两国设有分支机构（我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定），在A国分支机构的应纳税所得额为50万元，A国税率为20%；在B国的分支机构的应纳税所得额为30万元，B国税率为30%。 要求：计算该企业汇总时在我国应缴纳的企业所得税。
某企业2019年度境内应纳税所得额为1000万元，适用25%的企业所得税税率。
另在A、B两国设有分支机构（我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定），在A国分支机构的应纳税所得额为50万元，A国税率为20%；在B国的分支机构的应纳税所得额为30万元，B国税率为30%。
要求：计算该企业汇总时在我国应缴纳的企业所得税。
另在A、B两国设有分支机构（我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定），在A国分支机构的应纳税所得额为50万元，A国税率为20%；在B国的分支机构的应纳税所得额为30万元，B国税率为30%。
要求：计算该企业汇总时在我国应缴纳的企业所得税。
参考解析
解析：（1）境内所得应纳税额＝1000×25%＝250（万元）
（2）境外A、B两国的抵免限额
A国抵免限额＝50×25%＝12.5（万元）
（A国已纳税额10万元，抵免限额10万元，补缴差额2.5万元）
B国抵免限额＝30×25%＝7.5（万元）
（B国已纳税额9万元，抵免限额7.5万元，不退超限额）
（3）我国应缴纳的所得税＝250＋2.5＝252.5（万元）
（2）境外A、B两国的抵免限额
A国抵免限额＝50×25%＝12.5（万元）
（A国已纳税额10万元，抵免限额10万元，补缴差额2.5万元）
B国抵免限额＝30×25%＝7.5（万元）
（B国已纳税额9万元，抵免限额7.5万元，不退超限额）
（3）我国应缴纳的所得税＝250＋2.5＝252.5（万元）
相关考题：
某商业企业2019年应纳税所得额50万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，企业当年适用的企业所得税税率是（ ）。A.18%B.20%C.25%D.27%
我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2017年该企业境内应纳税所得额－14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2018年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。要求：根据上述资料，回答下列问题：2018年度汇总纳税时，该企业实际应缴纳的企业所得税为( )万元。A.6.50B.7.50C.8.25D.9.00
甲居民企业2018年度境内应纳税所得额为200万元，适用25％的企业所得税税率。当年从境外乙国子公司分回税后收益80万元，乙国的企业所得税税率为20％。则甲居民企业2018年度在境内实际缴纳的企业所得税为（ ）万元。（不考虑预提所得税）A.25B.20C.50D.55
某居民企业2018年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2018年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.25 B.26.25 C.30 D.31.25
甲公司为境内居民企业，适用的所得税税率为25%，2018年度取得境内应纳税所得额为1000万元，A国应纳税所得额为200万元，已在A国缴纳企业所得税40万元。则甲公司当年汇算清缴需要缴纳企业所得税为（ ）万元。A.250B.300C.362.5D.260
甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2019年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元（折合人民币，下同），在A国已缴纳企业所得税25万元。其设在B国的分公司应纳税所得额为100万元，在B国已缴纳企业所得税20万元。甲企业选择按国（地区）别分别计算其来源于境外的应纳税所得额，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2019年在我国实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.72.5 B.80 C.75 D.97.5
某企业2019年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%企业所得税税率。假如企业自2010年起在A、B两国设立分支机构，其2019年应税所得为： A国分支机构应纳税所得额50万元，A国税率10%； B国分支机构应纳税所得额20万元，B国税率35%； 假设其按我国税法计算的应纳税所得额和按A、B两国税法计算的应纳税所得额一致。 两个分支机构在A、B两国分别缴纳了5万和7万企业所得税。 请计算企业2019年度汇总时在我国应缴纳的企业所得税。
（2019年）某居民企业2018年度境内应纳所得额为1000万元，设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为30%，该居民企业2018年企业所得税应纳税所得额是（ ）万元。 A.1018B.940C.1200D.1060
某境内公司适用的企业所得税税率为25%，2019年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。2019年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。A.40B.42.5C.45D.47.5
境内甲公司适用的企业所得税税率为25%，2019年度取得境内应纳税所得额100万元，境外分公司应纳税所得额160万元，在境外已缴纳企业所得税30万元。2019年度甲公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。A.25 B.35 C.55 D.65
某境内公司适用的企业所得税税率为25%，2014年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。2014年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税是（ ）万元。A.42.5 B.45.5 C.40 D.52.5
某居民企业2018年度境内应纳税所得额为800万元；设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税40万元，甲国企业所得税税率为20%。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是（ ）万元。A.760B.800C.1000D.840
（2019年）某居民企业2018年度境内应纳税所得额为1000万元，设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为30%，该居民企业2018年企业所得税应纳税所得额是（ ）万元。A.1018B.940C.1200D.1060
某居民企业2018年度境内应纳税所得额为1000万元;设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为30%。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是( )。A.940万元B.1200万元C.1018万元D.1060万元
境内甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年度取得境内应纳税所得额100万元，境外分公司应纳税所得额160万元，在境外已缴纳企业所得税30万元。2018年度甲公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。A.25B.35C.55D.65
某境内饮食服务公司2016年境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业在韩国设有甲、乙两个分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用15%的企业所得税税率，乙分支机构的应纳税所得额为80万元，乙分支机构适用25%的企业所得税税率，两分支机构分别在韩国缴纳了7.50万元和20万元的企业所得税。该服务公司在我国汇总应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.48.5B.50C.55D.82.5
某企业2019年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%企业所得税税率。假如企业自2012年起在A、B两国设立分支机构，其2019年的应税所得具体为： A国分支机构应纳税所得额50万元，A国税率10%； B国分支机构应纳税所得额20万元，B国税率40%； 假设其按我国税法计算的应纳税所得额和按A、B两国税法计算的应纳税所得额一致。两个分支机构在A、B两国分别缴纳了5万元和8万元的企业所得税。 请计算企业2019年其境外所得需补缴的企业所得税税款。
某境内公司企业所得税税率为25%，2011年度取得境内应付税所得额为160万元，境外应纳税所得额为50万元，在境外已缴纳企业所得税为10万元。则该企业2011年度该公司汇总纳税实际应缴纳企业所税为（）A、42.5万元B、12.5万元C、10万元D、40万元
单选题甲居民企业2018年度境内应纳税所得额为100万元，取得境外A国营业机构应纳税所得额为20万元（A国的企业所得税税率为20%）。已知甲居民企业适用25%的企业所得税税率，则甲居民企业2018年度在境内实际缴纳的企业所得税为()万元。A25B26C30D31.25
单选题某境内公司企业所得税税率为25%，2011年度取得境内应付税所得额为160万元，境外应纳税所得额为50万元，在境外已缴纳企业所得税为10万元。则该企业2011年度该公司汇总纳税实际应缴纳企业所税为（）A42.5万元B12.5万元C10万元D40万元
单选题某居民企业2010年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国子公司分回税后收益20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2010年度在境内实际缴纳的企业所得税为（）万元。A25B26.25C30D31.25
单选题甲公司为居民企业，2017 年度境内应纳税所得额 1000 万元。来源于 m 国的应纳税所得额 300 万元，已在 m 国缴纳企业所得税税额 60 万元。已知企业所得税税率为 25%，甲企业 2017 年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A（1000+300）×25%-60=265 万元B1000×25%-60=190 万元C1000×25%=250 万元D（1000+300）×25%=325 万元
单选题境内某居民企业2014年应纳税所得额为1000万元，适用20%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为()万元。A200B202.5C197.5D172.5
单选题某境内公司适用的企业所得税税率为25％，2012年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。2012年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。A40B42.5C45D47.5
单选题某居民企业2012年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外甲国分回投资收益30万元（税后收益），已在甲国缴纳所得税6万元。则该企业2012年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（）万元。A25B28C26.5D34
单选题某企业适用的所得税税率为25% 。 2018年度利润总额为3000万元，应纳税所得额为3200万元，递延所得税资产增加160万元，递延所得税负债增加 80万元。不考虑其他因素，该企业2018年度应确认的所得税费用为（ ）万元。（ 2019 年）A720B670C830D880
单选题某居民企业2012年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国子公司分回税后收益20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2012年度在境内实际缴纳的企业所得税为（）万元。A25B26.25C30D31.25