某化妆品厂为增值税一般纳税人,2020年12月发生业务如下:(1)外购原材料取得增值税专用发票注明价款400万元,支付不含税运费12万元,取得符合规定的运输企业开具的增值税专用发票。(2)进口高档化妆品一批用于生产加工优质化妆品,该化妆品买价、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费、保险费折合人民币共计47万元,另支付进口后发生的运费3万元(取得普通发票),向自己的采购代理人支付佣金2万元,向经纪人支付经纪费3万元;进口生产设备一台,买价、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费、保险费折合人民币共24万元,另支付设备进口后安装调试费2万元。上述进口货物运抵我国口岸后,该厂在未经批准缓税的情况下,于海关填发税款缴款书之日起第20日缴纳了所有款项。已取得海关开具的进口增值税专用缴款书。(3)对外销售自产的化妆品开具增值税专用发票,取得不含增值税销售额600万元,支付不含税销货运费14万元,取得运输企业开具的增值税专用发票。(4)将试制的优质化妆品发给本单位职工作为福利,成本价40万元,生产优质化妆品过程中领用20%的进口高档化妆品作原材料。(5)因管理不善损失上月购进的原材料(已抵扣进项税额),账面成本11万元,其中含运费成本1万元。(其他相关资料:该化妆品厂生产的化妆品均为征收消费税的高档化妆品,高档化妆品消费税税率15%、成本利润率5%、关税税率50%;进口设备的关税税率为20%;取得的相关票据均在本月申报抵扣进项税)要求:根据上述资料,回答下列问题。(1)计算该厂本月进口环节应纳的关税。(2)计算该厂本月进口环节应纳的消费税。(3)计算该厂本月进口环节应纳的增值税。(4)计算该厂本月进口环节应纳的滞纳金。(5)计算该厂本月应向主管税务机关缴纳的增值税。(6)计算该厂本月应向主管税务机关缴纳的消费税。
某化妆品厂为增值税一般纳税人,2020年12月发生业务如下:
(1)外购原材料取得增值税专用发票注明价款400万元,支付不含税运费12万元,取得符合规定的运输企业开具的增值税专用发票。
(2)进口高档化妆品一批用于生产加工优质化妆品,该化妆品买价、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费、保险费折合人民币共计47万元,另支付进口后发生的运费3万元(取得普通发票),向自己的采购代理人支付佣金2万元,向经纪人支付经纪费3万元;
进口生产设备一台,买价、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费、保险费折合人民币共24万元,另支付设备进口后安装调试费2万元。
上述进口货物运抵我国口岸后,该厂在未经批准缓税的情况下,于海关填发税款缴款书之日起第20日缴纳了所有款项。
已取得海关开具的进口增值税专用缴款书。
(3)对外销售自产的化妆品开具增值税专用发票,取得不含增值税销售额600万元,支付不含税销货运费14万元,取得运输企业开具的增值税专用发票。
(4)将试制的优质化妆品发给本单位职工作为福利,成本价40万元,生产优质化妆品过程中领用20%的进口高档化妆品作原材料。
(5)因管理不善损失上月购进的原材料(已抵扣进项税额),账面成本11万元,其中含运费成本1万元。
(其他相关资料:该化妆品厂生产的化妆品均为征收消费税的高档化妆品,高档化妆品消费税税率15%、成本利润率5%、关税税率50%;进口设备的关税税率为20%;取得的相关票据均在本月申报抵扣进项税)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(1)计算该厂本月进口环节应纳的关税。
(2)计算该厂本月进口环节应纳的消费税。
(3)计算该厂本月进口环节应纳的增值税。
(4)计算该厂本月进口环节应纳的滞纳金。
(5)计算该厂本月应向主管税务机关缴纳的增值税。
(6)计算该厂本月应向主管税务机关缴纳的消费税。
(1)外购原材料取得增值税专用发票注明价款400万元,支付不含税运费12万元,取得符合规定的运输企业开具的增值税专用发票。
(2)进口高档化妆品一批用于生产加工优质化妆品,该化妆品买价、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费、保险费折合人民币共计47万元,另支付进口后发生的运费3万元(取得普通发票),向自己的采购代理人支付佣金2万元,向经纪人支付经纪费3万元;
进口生产设备一台,买价、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费、保险费折合人民币共24万元,另支付设备进口后安装调试费2万元。
上述进口货物运抵我国口岸后,该厂在未经批准缓税的情况下,于海关填发税款缴款书之日起第20日缴纳了所有款项。
已取得海关开具的进口增值税专用缴款书。
(3)对外销售自产的化妆品开具增值税专用发票,取得不含增值税销售额600万元,支付不含税销货运费14万元,取得运输企业开具的增值税专用发票。
(4)将试制的优质化妆品发给本单位职工作为福利,成本价40万元,生产优质化妆品过程中领用20%的进口高档化妆品作原材料。
(5)因管理不善损失上月购进的原材料(已抵扣进项税额),账面成本11万元,其中含运费成本1万元。
(其他相关资料:该化妆品厂生产的化妆品均为征收消费税的高档化妆品,高档化妆品消费税税率15%、成本利润率5%、关税税率50%;进口设备的关税税率为20%;取得的相关票据均在本月申报抵扣进项税)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(1)计算该厂本月进口环节应纳的关税。
(2)计算该厂本月进口环节应纳的消费税。
(3)计算该厂本月进口环节应纳的增值税。
(4)计算该厂本月进口环节应纳的滞纳金。
(5)计算该厂本月应向主管税务机关缴纳的增值税。
(6)计算该厂本月应向主管税务机关缴纳的消费税。
参考解析
解析:(1)进口环节应纳的关税:高档化妆品应纳关税=(47+3)×50%=25(万元)
设备应纳关税=24×20%=4.8(万元)
应纳关税合计=25+4.8=29.8(万元)。
【知识点】进口环节应纳关税的计算
(2)该厂本月进口环节应纳的消费税=(47+3+25)÷(1-15%)×15%=13.24(万元)。
【知识点】进口环节应纳消费税的计算
(3)化妆品应纳增值税=(47+3+25)÷(1-15%)×13%=11.47(万元)
设备应纳增值税=(24+4.8)×13%=3.74(万元)
该厂本月进口环节应纳的增值税=11.47+3.74=15.21(万元)。
【知识点】进口环节增值税应纳税额计算
(4)该厂本月进口环节应纳的滞纳金=(29.8+13.24+15.21)×(20-15)×0.5‰=0.15(万元)。
【知识点】税收滞纳金征收制度
(5)销项税=600×13%+40×(1+5%)÷(1-15%)×13%=84.42(万元)
准予抵扣的进项税=400×13%+12×9%+14× 9%+15.21-10×13%-1×9%=68.16(万元)
该厂本月应向主管税务机关缴纳的增值税=84.42-68.16=16.26(万元)。
【知识点】增值税应纳税额的计算
(6)该厂本月应向主管税务机关缴纳的消费税=[600+40×(1+5%)÷(1-15%)]×15%-20%×13.24=94.76(万元)。
设备应纳关税=24×20%=4.8(万元)
应纳关税合计=25+4.8=29.8(万元)。
【知识点】进口环节应纳关税的计算
(2)该厂本月进口环节应纳的消费税=(47+3+25)÷(1-15%)×15%=13.24(万元)。
【知识点】进口环节应纳消费税的计算
(3)化妆品应纳增值税=(47+3+25)÷(1-15%)×13%=11.47(万元)
设备应纳增值税=(24+4.8)×13%=3.74(万元)
该厂本月进口环节应纳的增值税=11.47+3.74=15.21(万元)。
【知识点】进口环节增值税应纳税额计算
(4)该厂本月进口环节应纳的滞纳金=(29.8+13.24+15.21)×(20-15)×0.5‰=0.15(万元)。
【知识点】税收滞纳金征收制度
(5)销项税=600×13%+40×(1+5%)÷(1-15%)×13%=84.42(万元)
准予抵扣的进项税=400×13%+12×9%+14× 9%+15.21-10×13%-1×9%=68.16(万元)
该厂本月应向主管税务机关缴纳的增值税=84.42-68.16=16.26(万元)。
【知识点】增值税应纳税额的计算
(6)该厂本月应向主管税务机关缴纳的消费税=[600+40×(1+5%)÷(1-15%)]×15%-20%×13.24=94.76(万元)。
相关考题:
白丽化妆品厂为增值税一般纳税人,2013年11月份发生如下经济业务,请作出相关业务的会计分录。(化妆品消费税税率30%)1.销售成套化妆品,开具的增值税专用发票注明的价款为30万元,增值税5.1万元,当即收到支票一张存入银行。2.当月收回委托加工的化妆品直接出售,不含增值税售价为10万元。3.收回上述委托加工的化妆品时,受托方按其同类产品售价代收代缴消费税2.5万元。4.为生产化妆品本月购入原材料一批,取得增值税专用发票上注明的价款为20万元,增值税进项税额3.4万元,全部投入生产。5.过节为职工搞福利发放化妆品成本价30000元,不含税售价50000元。6.化妆品厂转让一项专利使用权,取收转让收入20000元。
对烟叶税纳税人按规定缴纳的烟叶税,准予并入烟叶产品的买价计算增值税的进项税额,并在计算缴纳增值税时予以抵扣;烟叶税实行比例税率,税率为20%;委托加工烟丝,由受托方代收代缴消费税,同时代收代缴城建税。某市彩虹化妆品厂为增值税一般纳税人,2009年12月发生如下经济业务:(1)销售自产化妆品15箱,每箱不含税单价为80000元,收取包装物押金共23400元;(2)从某化妆品厂购进化妆品16箱,专用发票上注明每箱不含税进价15000元;全部生产领用,加工高档化妆品直接出售,取得不含税收销售化妆品的增值税销项税合计为( )元(不含广告样品)。A.336956.16B.546392.91C.336946.16D.323595
某日化厂为一般纳税人,2003年9月领用以前月份从生产企业一般纳税人购进的化妆品(账面成本12000元,包括运费成本930元)用于生产化妆品。内销化妆品取得不含税收入164800元,发生运费支出5000元(符合抵扣规定),出口自产的化妆品取得收入 35000美元,发生境外运费1000美元,汇率为1:8.2,本月外购材料取得增值税专用发票上注明的增值税额为57500元,出口退税率为13%。下列表述正确的有( )。A.本月出口化妆品免征增值税和消费税B.本月出口化妆品应退增值税18354元,不退消费税C.本月增值税的留抵税额为29834元D.本月应纳消费税45840元E.本月应纳消费税46119元
某化妆品厂为增值税一般纳税人,2019年3月发生以下业务:8日销售高档化妆品400箱,每箱不含税价600元;15日销售同类化妆品500箱,每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税( )元。A.84750B.102750C.103500D.104250
某化妆品厂(增值税一般纳税人)将新试产的一批化妆品用于职工福利,该产品没有同类产品价格,已知该批产品的成本为10000元,成本利润率为5%,消费税税率为30%,下列表述中正确的有()。A:该笔业务增值税销项税额2550元B:该笔业务应纳消费税4500元C:该笔业务缴纳消费税,不缴纳增值税D:该笔业务只缴纳营业税E:该笔业务不缴纳消费税,缴纳增值税
根据税法规定,“简易计税”明细科目核算的业务包括()。A、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务B、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务C、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务D、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务E、小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务
(2016年)某县甲化妆品厂(增值税一般纳税人)2019年5月接受位于市区的乙化妆品厂(增值税一般纳税人)委托生产一批高档化妆品,乙厂提供原料的不含税价为30万元,甲厂收取不含税加工费2万元,当月该批高档化妆品加工完成并全部收回。关于上述业务的税务处理,下列说法中正确的有( )。(高档化妆品成本利润率5%,消费税税率15%)A.乙厂应自行缴纳城市维护建设税2823.53元B.甲厂应代收代缴城市维护建设税2823.53元C.甲厂应代收代缴城市维护建设税3952.94元D.甲厂应缴纳城市维护建设税160.00元E.甲厂应缴纳城市维护建设税130.00元
某化妆品厂为增值税一般纳税人, 2019年 6月发生以下业务: 6月 2日销售 A型高档化妆品 100箱,每箱不含税价格 300元; 6月 15日销售 A型高档化妆品 300箱,每箱不含税价格 380元。当月以 200箱同类高档化妆品与某公司换取香水精,因欠 F厂原材料货款 3万,因此将 100箱 A型高档化妆品用于抵原材料款,该厂当月应纳消费税( )元。(高档化妆品消费税税率为 15%)A.38700B.31000C.28000D.21340
某化妆品厂为增值税一般纳税人,2019年5月销售化妆品取得销售额800万元,已开具增值税专用发票,收取包装物押金234万元,本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2019年5月该化妆品厂增值税销项税额为( )万元。A.116.24B.136.00C.110.73D.145.95
某化妆品厂为增值税一般纳税人,2015年8月销售化妆品取得不含税销售额800万元,已开具增值税专用发票,收取包装物押金234万元,本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2015年8月该化妆品厂增值税销项税额为( )万元。A.116.24B.136.00C.144.50D.145.95
根据税法规定,“应交税费——简易计税”科目核算的业务包括( )。 A.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务B.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务C.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务D.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务E.小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务
某化妆品厂为增值税一般纳税人。2014年1月发生以下业务:8日销售化妆品400箱,每箱不含税价格600元;15日销售同类化妆品500箱,每箱不含税价格650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税()元。(化妆品消费税税率为30%)A、169500B、205500C、207000D、208500
某商场企业为增值税一般纳税人,本月销售化妆品给小规模纳税人普通发票销售额为86000元,另开红字普通发票折扣3000元,本期将100米布匹委托服装厂加工服装发给职工,布匹购进价格为30元/米,服装加工费为50元/套,共加工40套服装,本月进项税额12000元,本期取得某化妆品厂(供货单位)按销售数量返还资金1170元,试计算该企业本月应缴纳增值税额。
计算题:某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。2016年1月15日采取赊销方式向某大型商场销售化妆品一批,不含税价100万元,合同约定本月收回50%的货款,由于该商场资金周转问题,化妆品厂本月实际收到40%的货款。1月20日向某单位销售化妆品一批,开具普通发票,取得含增值税销售额4.68万元。计算该化妆品生产企业上述业务应缴纳的消费税额。
某化妆品厂为增值税一般纳税人,将新试产的一批化妆品用于职工福利,该产品没有同类产品价格,已知该批产品的成本为10000元,成本利润率为5%,消费税税率为30%,下列表述中正确的有()。A、该笔业务应纳增值税2550元B、该笔业务应纳消费税4500元C、该笔业务缴纳消费税,不缴纳增值税D、该笔业务所缴纳的税款应计入“产品销售税金及附加”科目E、该笔业务应缴纳营业税
某化妆品厂为增值税一般纳税人,2013年10月销售自产化妆品,取得含税价款234000元,另向购买方收取包装物租金4680元;本月生产化妆品领用外购已税酒精一批,该批酒精的不含税买价为30000元。则该化妆品厂当月应缴纳消费税()元。A、60000B、59700C、61200D、71604
单选题某化妆品厂(增值税一般纳税人)将自产的一批化妆品无偿赠送给关联企业,该批化妆品生产成本为20万元,成本利润率为5%,无同类化妆品销售价格。已知,化妆品适用的消费税税率为30%,则该化妆品厂此业务应缴纳的增值税和消费税共计()万元。A0B9C9.87D14.1
问答题某商场企业为增值税一般纳税人,本月销售化妆品给小规模纳税人普通发票销售额为86000元,另开红字普通发票折扣3000元,本期将100米布匹委托服装厂加工服装发给职工,布匹购进价格为30元/米,服装加工费为50元/套,共加工40套服装,本月进项税额12000元,本期取得某化妆品厂(供货单位)按销售数量返还资金1170元,试计算该企业本月应缴纳增值税额。
单选题某化妆品厂为增值税一般纳税人,2010年3月销售一批化妆品,不含税价款为200万元,货款已经收到,货物已经发出,同时两个月前收取包装物租金3510元,押金23400元,购销双方约定,两个月归还包装物并退还押金,但购货方违约逾期未归还包装物,该化妆品厂没收押金。该化妆品厂当月应纳增值税及消费税合计为( )元。A343400B343910C950510D949400
问答题甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品销售业务,2020年发生如下事项:(3)7月,从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业(一般纳税人)支付该批货物的不含税运费3万元,取得了运输企业开具的增值税专用发票。【问题3】计算事项(3)中甲公司准予抵扣的进项税额。
单选题某增值税一般纳税人从另一单位(也是增值税一般纳税人)外购某种高档化妆品用于连续生产另一种高档化妆品,外购高档化妆品的含税价为20万元,对方开具的是普通发票,生产的高档化妆品对外销售取得含税收入30万元,则该业务应纳消费税( )元。A26548.67B30000C90000D79646.02
单选题某化妆品厂为增值税一般纳税人,2013年10月销售自产化妆品,取得含税价款234000元,另向购买方收取包装物租金4680元;本月生产化妆品领用外购已税酒精一批,该批酒精的不含税买价为30000元。则该化妆品厂当月应缴纳消费税()元。A60000B59700C61200D71604
填空题甲化妆品厂(增值税一般纳税人)3月初增值税留底税额20000元,3月发生下列业务: (1)购买香水精1公斤,增值税发票注明价款8000元,增值税1360元。 (2)外购酒精8000公斤,价款40000元,增值税6800元。 (3)支付运输公司酒精运杂费250元,其中运费200元,建设基金20元,装卸保管费30元。 (4)将酒精和香水精送到乙化妆品厂(增值税一般纳税人)加工成10000公斤香水,支付乙化妆品厂加工费2000元和辅料费1000元(均含增值税并取得增值税发票)。 (5)将收回香水的50%直接批发销售给其他商业单位,每公斤单位价格80元(不含增值税),10%赠送客户试用,5%发给职工用作福利。 (6)将收回香水25%进一步调香调色,以每公斤100元的价格(不含增值税)对外销售2000公斤。 要求计算(如有小数保留两位): (1)乙化妆品厂应代收代缴甲化妆品厂的消费税:()元。 (2)甲化妆品厂当月申报缴纳的消费税:()元。 (3)甲化妆品厂当月申报的增值税进项税:()元。 (4)甲化妆品厂当月申报的增值税销项税:()元。 (5)甲化妆品厂当月申报缴纳的增值税应纳税额:()元。
问答题某化妆品厂甲公司、乙公司均是增值税一般纳税人,6月发生下列业务: (1)外购化工原材料香精,税控发票注明价款30000元,税款5100元; (2)将原材料验收后交运输公司运送到乙化妆品制造厂(一般纳税人),委托其加工成香水精,支付运输公司运费800元,取得运费发票; (3)乙公司为加工该产品从小规模纳税人企业购入辅料,取得税务代开的增值税专用发票,价款5000元,税款150元,乙公司收取甲化妆品厂加工费和代垫辅料费8000元(不含增值税),开具增值税专用发票; (4)甲化妆品厂将香水精收回后将70%投入生产,进一步加工成香水,并分装出厂取得含增值税销售额100000元,支付销售运费1000元,取得运输发票。 (化妆品消费税税率是30%,增值税税率是17%) 假定上述取得发票都符合税法抵扣条件要求,请按顺序计算: (1)甲公司提货时应缴纳的消费税; (2)甲公司销售香水应缴纳的增值税; (3)甲公司销售香水应缴纳的消费税; (4)乙公司该业务应缴纳的增值税。
单选题某化妆品厂为增值税一般纳税人,2020年3月销售一批高档化妆品,不含税价款为200万元,货款已经收到,货物已经发出,同时两个月前收取包装物租金3390元,押金22600元,购销双方约定,两个月归还包装物并退还押金,但购货方违约逾期未归还包装物,该化妆品厂没收押金。该化妆品厂当月应纳增值税及消费税合计为( )元。A262600B560000C563000D565600
问答题甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品销售业务,2020年发生如下事项:(2)5月,以附赠促销的方式销售A化妆品400件,同时赠送B化妆品200件。已知,A化妆品每件不含税售价为0.2万元,B化妆品每件不含税售价为0.1万元。【问题2】计算事项(2)中甲公司的销项税额。
单选题某化妆品厂为增值税一般纳税人。2017年6月发生业务如下:8日销售高档化妆品400箱,每箱不含税价格600元;15日销售同类化妆品500箱,每箱不含税价格650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应缴纳消费税的销售额为( )元。A660000B687500C695000D715000
单选题某化妆品厂为增值税一般纳税人,2020年1月发生以下业务:8日销售高档化妆品400箱,每箱不含税价600元;15日销售同类高档化妆品500箱,每箱不含税价650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税( )元。[2012年真题改编]A84750B102750C103500D104250