（1）某公司2019年12月31日资产负债表简表如下：单位：万元（2）2019年利润表简表如下：单位：万元（3）假设该公司股票属于固定成长股票，股利固定增长率为4%。该公司2019年年末每股现金股利为0.20元，年末普通股股数为100万股。该公司股票的β系数为1.2，市场组合的收益率为12%，无风险收益率为2%。（4）该公司2019年经营性现金流入1360万元，经营性现金流出1310万元。要求：（1）计算该公司2019年年末的流动比率、速动比率、现金比率、权益乘数和利息保障倍数；（2）计算该公司2019年应收账款周转率、存货周转率和总资产周转率；（3）计算该公司2019年净资产收益率和所有者权益增长率；（4）计算该公司2020年经营杠杆系数、财务杠杆系数和总杠杆系数；（5）计算该股票的必要收益率和2019年12月31日的每股价值；（6）假设2019年12月31日该股票的市场价格为18元/股，计算2019年年末该公司股票的市盈率、每股净资产和市净率；（7）计算该公司2019年营业现金比率和净收益营运指数（非经营净收益为-15万元）
（1）某公司2019年12月31日资产负债表简表如下：
单位：万元
（2）2019年利润表简表如下：
单位：万元
（3）假设该公司股票属于固定成长股票，股利固定增长率为4%。该公司2019年年末每股现金股利为0.20元，年末普通股股数为100万股。该公司股票的β系数为1.2，市场组合的收益率为12%，无风险收益率为2%。
（4）该公司2019年经营性现金流入1360万元，经营性现金流出1310万元。
要求：
（1）计算该公司2019年年末的流动比率、速动比率、现金比率、权益乘数和利息保障倍数；
（2）计算该公司2019年应收账款周转率、存货周转率和总资产周转率；
（3）计算该公司2019年净资产收益率和所有者权益增长率；
（4）计算该公司2020年经营杠杆系数、财务杠杆系数和总杠杆系数；
（5）计算该股票的必要收益率和2019年12月31日的每股价值；
（6）假设2019年12月31日该股票的市场价格为18元/股，计算2019年年末该公司股票的市盈率、每股净资产和市净率；
（7）计算该公司2019年营业现金比率和净收益营运指数（非经营净收益为-15万元）
单位：万元
（2）2019年利润表简表如下：
单位：万元
（3）假设该公司股票属于固定成长股票，股利固定增长率为4%。该公司2019年年末每股现金股利为0.20元，年末普通股股数为100万股。该公司股票的β系数为1.2，市场组合的收益率为12%，无风险收益率为2%。
（4）该公司2019年经营性现金流入1360万元，经营性现金流出1310万元。
要求：
（1）计算该公司2019年年末的流动比率、速动比率、现金比率、权益乘数和利息保障倍数；
（2）计算该公司2019年应收账款周转率、存货周转率和总资产周转率；
（3）计算该公司2019年净资产收益率和所有者权益增长率；
（4）计算该公司2020年经营杠杆系数、财务杠杆系数和总杠杆系数；
（5）计算该股票的必要收益率和2019年12月31日的每股价值；
（6）假设2019年12月31日该股票的市场价格为18元/股，计算2019年年末该公司股票的市盈率、每股净资产和市净率；
（7）计算该公司2019年营业现金比率和净收益营运指数（非经营净收益为-15万元）
参考解析
解析：（1）2019年末流动比率=715÷327=2.19
速动比率=（715-255）÷327=1.41
现金比率=（225+40）÷327=0.81
权益乘数=1965÷1080=1.82
利息保障倍数=（200+20）÷20=11
（2）应收账款周转率=2000÷[（202.5+195）/2]=10.06（次）
存货周转率=1400÷[（240+255）/2]=5.66（次）
总资产周转率=2000÷[（1837.5+1965）/2]=1.05（次）
（3）净资产收益率=150÷[（1072.5+1080）/2]=13.94%
所有者权益增长率=（1080-1072.5）÷1072.5=0.7%
（4）固定经营成本费用=三项期间费用合计-利息费用=200-20=180（万元）
经营杠杆系数=（220+180）÷220=1.82
财务杠杆系数=220÷（220-20）=1.1
总杠杆系数=1.82×1.1=2.0
（5）股票的必要收益率=2%+1.2×（12%-2%）=14%
2018年12月31日的每股价值=0.2×（1+4%）÷（14%-4%）=2.08（元）
（6）每股收益=150÷100=1.5（元）
市盈率=18÷1.5=12
每股净资产=1080÷100=10.8（元）
市净率=18÷10.8=1.67
（7）经营活动现金流量净额=1360-1310=50（万元）
营业现金比率=50/2000=0.025
经营净收益=净利润-非经营净收益=150-（-15）=165（万元）
净收益营运指数=经营净收益/净利润=165/150=1.1。
速动比率=（715-255）÷327=1.41
现金比率=（225+40）÷327=0.81
权益乘数=1965÷1080=1.82
利息保障倍数=（200+20）÷20=11
（2）应收账款周转率=2000÷[（202.5+195）/2]=10.06（次）
存货周转率=1400÷[（240+255）/2]=5.66（次）
总资产周转率=2000÷[（1837.5+1965）/2]=1.05（次）
（3）净资产收益率=150÷[（1072.5+1080）/2]=13.94%
所有者权益增长率=（1080-1072.5）÷1072.5=0.7%
（4）固定经营成本费用=三项期间费用合计-利息费用=200-20=180（万元）
经营杠杆系数=（220+180）÷220=1.82
财务杠杆系数=220÷（220-20）=1.1
总杠杆系数=1.82×1.1=2.0
（5）股票的必要收益率=2%+1.2×（12%-2%）=14%
2018年12月31日的每股价值=0.2×（1+4%）÷（14%-4%）=2.08（元）
（6）每股收益=150÷100=1.5（元）
市盈率=18÷1.5=12
每股净资产=1080÷100=10.8（元）
市净率=18÷10.8=1.67
（7）经营活动现金流量净额=1360-1310=50（万元）
营业现金比率=50/2000=0.025
经营净收益=净利润-非经营净收益=150-（-15）=165（万元）
净收益营运指数=经营净收益/净利润=165/150=1.1。
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已知：某公司20×1年营业收入为40000万元，税后净利2000万元，发放了股利1000万元，20×1年12月31日的资产负债表（简表）如下（单位：万元）： 假设货币资金均为经营资产；应付账款为经营负债（其他均为金融负债）。预计该公司20×2年销售增长30%，营业净利率提高10%，股利支付率保持不变。 要求：预测该公司在不保留金融资产的情况下的外部融资需求额。
丁公司 2017年末的资产负债表（简表）如下。资产负债表（简表）2017 年营业收入为 1650万元，营业成本为 990万元，净利润为 220万元，应收账款年初余额为 150万元，存货年初余额为 260万元，所有者权益年初余额为 1000万元。该公司年末流动比率为 2.2。要求：（ 1）计算上表中字母 A和 B所代表的项目金额。（ 2）每年按 360天计算，计算应收账款周转次数、存货周转天数和营业毛利率。
（2018年）丁公司2017年末的资产负债表（简表）如下。 资产负债表（简表）单位：万元 2017年营业收入为1650万元，营业成本为990万元，净利润为220万元，非经营净收益为－55万元，应收账款年初余额为150万元，存货年初余额为260万元，所有者权益年初余额为1000万元。该公司年末流动比率为2.2。 要求： （1）计算上表中字母A和B所代表的项目金额。 （2）每年按360天计算，计算应收账款周转次数，存货周转天数。 （3）计算净收益营运指数。
乙企业2019年12月31日资产负债表（简表）如下表所示：（单位：万元）乙企业2020年的相关预测数据为：销售收入20000万元，新增留存收益100万元；各项与销售收入变化有关的资产负债表项目预测数据如下表所示：（单位：万元）要求： （1）建立总资金需求模型； （2）根据第（1）问得出的总资金需求模型，测算2020年资金需求总量； （3）测算2020年外部融资需求量。
华图公司2019年的有关财务资料如下：（1）2019年12月31日资产负债表简表如下：资产负债表（简表）2019年12月31日单位：万元注：2019年年末应付利息中计入固定资产的资本化利息为20万元。（2）2019年利润表简表如下：利润表（简表）2019年度单位：万元（3）该公司2019年非经营净收益为-60万元。要求：（1）计算该公司2019年年末流动比率、速动比率和利息保障倍数；（2）计算该公司2019年应收账款周转率和存货周转率；（3）计算该公司2019年净收益营运指数。
（2018年)丁公司2017年末的资产负债表（简表)如下。 资产负债表（简表) 单位：万元2017年营业收入为1650万元，营业成本为990万元，净利润为220万元，应收票据及应收账款年初余额为150万元，存货年初余额为260万元，所有者权益年初余额为1000万元。该公司年末流动比率为2.2。 要求：（1)计算上表中字母A和B所代表的项目金额。（2)每年按360天计算，计算应收账款周转次数、存货周转天数和营业毛利率。
D公司2020年的资产负债表（简表）如下。资产负债表（简表）单位：万元D公司2020年净利润为136万元，营业收入3000万元，年末现金比率为0.4。D公司2019年营业净利率为5.61%，总资产周转率为1.43次，权益乘数为2.86。要求：（1）计算上表中字母A和B所代表的项目金额。（2）运用差额分析法依次分析营业净利率、总资产周转率、权益乘数变动对权益净利率的影响。
已知甲公司2013年末资产总额是年末流动资产的2倍，年末流动资产比年初流动资产多50000元，年末流动负债比年初流动负债多40000元。2013年末的资产负债表（简表）如下：要求：请完成上表括号中的数据。
问答题已知：某公司2017年营业收入为20000万元，营业净利率为12％，净利润的60％分配给投资者。2017年12月31日的资产负债表（简表）如下。资产负债表（简表）2017年12月31日单位：万元该公司2018年计划营业收入比上年增长30％，为实现这一目标，公司需新增设备一台，价值148万元。根据历年财务数据分析，公司流动资产与流动负债随销售额同比例增减。假定该公司2018年的营业净利率和利润分配政策与上年保持一致。预测2018年需要对外筹集资金量。
问答题戊公司是一家上市公司，为了综合分析上年度的经营业绩，确定股利分配方案，公司董事会召开专门会议进行讨论。公司相关资料如下。资料一：戊公司资产负债表简表如下表所示。戊公司资产负债表简表（2012年12月31日）单位：万元资料二：戊公司及行业标杆企业部分财务指标如下表所示（财务指标的计算如需年初、年末平均数时使用年末数代替）；资料三：戊公司2012年营业收入为146977万元。净利润为9480万元。2013年投资计划需要资金15600万元。公司的目标资产负债率为60％，公司一直采用剩余股利政策。计算戊公司2012年度可以发放的现金股利金额。
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