甲鉴证咨询公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市。2019年5月安排公司员工去B市某企业提供一项咨询服务，取得含税价款200000元，已知外派员工小张当月乘坐飞机前往B市，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价为2000元，燃油附加费为200元，机场建设费100元。小李订票较晚，机票已经售罄，改为坐火车前往B市，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票价为500元，假设不考虑其他事项，甲鉴证咨询公司5月份应纳增值税额为（ ）元。A.11097.82B.11320.75C.11167.92D.11242.11
甲鉴证咨询公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市。2019年5月安排公司员工去B市某企业提供一项咨询服务，取得含税价款200000元，已知外派员工小张当月乘坐飞机前往B市，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价为2000元，燃油附加费为200元，机场建设费100元。小李订票较晚，机票已经售罄，改为坐火车前往B市，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票价为500元，假设不考虑其他事项，甲鉴证咨询公司5月份应纳增值税额为（ ）元。
A.11097.82
B.11320.75
C.11167.92
D.11242.11
B.11320.75
C.11167.92
D.11242.11
参考解析
解析：自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：
（1）取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：
航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9%）×9%
（2）取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：
铁路旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9%）×9%
甲鉴证咨询公司5月份应纳增值税税额＝200000÷（1＋6%）×6%－（2000＋200）÷（1＋9%）×9%－500÷（1＋9%）×9%＝11097.82（元）
（1）取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：
航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9%）×9%
（2）取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：
铁路旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9%）×9%
甲鉴证咨询公司5月份应纳增值税税额＝200000÷（1＋6%）×6%－（2000＋200）÷（1＋9%）×9%－500÷（1＋9%）×9%＝11097.82（元）
相关考题：
下列关于纳税人购进国内旅客运输服务,纳税人未取得增值税专用发票的,进项税额计算错误的是()。 A、取得增位税电子普通发票的，为发票上注明的税额B、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%C、取得注明旅客身份信息的铁路车票的，进项税额=票面金额/÷(1+9%)×9%D、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣的凭证不包括() A增值税专用发票B增值税纸质普通发票C注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单D注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票
增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,按照以下哪项计算进项税额? A、(票价+燃油附加费)÷(1+10%)×10%B、(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%C、(票价+燃油附加费)÷(1+5%)×5%D、(票价+燃油附加费)÷(1+3%)×3%
增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务,可以作为进项税额抵扣的凭证不包括以下哪种? A、增值税专用发票B、增值税电子普通发票C、增值税普通发票(纸质)D、注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票
关于纳税人购进国内旅客运输服务,进项税额计算抵扣,说法正确的是:( ) A.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，航空旅客运输进项税额=(票价+机场建设费)÷(1+9%)×9%B.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%C.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%D.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%
下列关于2019年4月1日后增值税进项税额抵扣的规定,表述不正确的有( )。 A、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣B、纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费+机场建设费)÷(1+9%)×9%C、纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的铁路车票的，铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%D、纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%E、纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照9%的扣除率计算进项税额
增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务,可以作为进项税额抵扣的凭证有() A.增值税专用发票B.增值税电子普通发票C.注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单D.铁路车票以及公路、水路等其他客票
增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得航空运输电子客票行程单的,按照下列公式计算进项税额( ) A.票价×9%;B.(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%C.票价÷(1+9%)×9%D.(票价+燃油附加费)×9%
某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年5月发生如下业务： 在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额36万元。另在B市C县提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。 根据上述资料，回答下列问题：（2）该企业在A市申报时增值税的销项税额（ ）万元。A.36B.54.33C.55.98D.56.18
某企业（增值税一般纳税人）2019年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的旅客运输服务的进项税为（ ）元。A.3045.14B.2880.00C.2413.98D.1075.17
某公司为增值税一般纳税人，2019年5月，该公司销售人员李某到境内A市出差，发生差旅费支出合计3000元，其中火车票，票面金额600元（含税，下同）；飞机票，票价和燃油附加费共计2400元。火车票和飞机票均注明了李某身份信息，李某将上述凭证拿到财务部进行报销，则该公司可抵扣的进项税为（ ）元。A.247.71B.270 C.216 D.250
甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2019年12月有关经营情况如下：（1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入954万元。（2）出租餐饮设备取得含增值税收入18.08万元，将其2019年5月购置的房屋出租，租期一年，预收了2020年全年含增值税租金26.16万元。（3）发生员工张某出差交通费用，取得注明张某身份信息的铁路车票，票面金额为1308元。发生员工王某出差交通费用，取得注明王某身份信息的公路客票，票面金额为309元。发生员工李某出差交通费用，取得注明李某身份信息的航空运输电子客票行程单，票价1317元、燃油附加费100元。（4）购进仓库一座，取得增值税专用发票注明税额7.2万元。（5）从农业合作社购进蔬菜用于提供餐饮服务,取得农产品销售发票注明买价100万元。已知：取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣；甲公司符合生活性服务业纳税人加计抵减应纳税额的有关条件，上期末无加计抵减额余额。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：【问题1】计算甲公司当月的增值税销项税额。【问题2】计算业务（3）中甲公司可以抵扣的进项税额。【问题3】计算甲公司当月应缴纳的增值税。
某企业为一般纳税人，2020年6月员工出差，取得交通费票据如下：取得注明公司名称及纳税人识别号的增值税电子普通发票一张，上面注明金额200元，税额6元；注明身份信息的航空运输电子客票行程单一张，注明票价1000元，机场建设费60元，燃油费附加50元；实名制动车票一张，注明票价500元；实名制大巴车票一张，注明票价40元；出租车票（非实名制）票价100元。该企业可以抵扣的进项税额为（ ）元。A.129.88B.135.15C.134.42D.140.64
某公司为增值税一般纳税人，2019年8月报销员工上月差旅费，取得如下票据：火车票金额合计3815元；境内机票行程单票款合计4905元，民航发展基金合计100元；境外机票行程单金额合计12304元；注明员工身份证号的汽车票合计412元；住宿费小规模纳税人开具的专用发票注明金额700元；餐费普通发票注明金额560元。则当月准予抵扣的进项税额为（ ）元。A.753B.732C.700D.630
根据增值税法律制度的规定，下列关于纳税人购进国内旅客运输服务的说法中，正确的有（ ）。A.取得增值税电子普通发票的，不得抵扣进项税额B.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%C.取得注明旅客身份信息的铁路车票，进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%D.取得注明旅客身份信息的公路客票，进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%
某广播影视公司为增值税一般纳税人，2019年10月提供广告设计服务取得不含税销售额80万元，提供广告发布服务取得不含税销售额250万元。当月接受国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价和燃油费共计20万元。已知文化创意服务的增值税税率为6%，航空旅客运输进项税额按照9%计算抵扣，则该广播影视公司2019年10月应缴纳增值税（ ）万元。A.17.03B.16.95C.18.15D.19.35
根据增值税法律制度的规定，下列关于购进国内旅客运输服务的说法中，正确的有（ ）。A.纳税人取得增值税电子普通发票的，不得抵扣进项税额B.纳税人取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，按照9％计算抵扣进项税额C.纳税人取得注明旅客身份信息的铁路车票，按照9％计算抵扣进项税额D.纳税人取得未注明身份信息的公路客票，按照3％计算抵扣进项税额
（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2019年8月有关经营情况如下： （1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1 431万元。 （2）出租餐饮设备取得含增值税收入29万元，出租房屋取得含增值税收入5.5万元。 （3）提供车辆停放服务取得含增值税收入11万元。 （4）发生员工出差火车票、飞机票（注明员工身份信息）支出合计10万元。 （5）支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。 （6）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.6万元。 （7）从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价100万元。 已知：有形动产租赁服务增值税税率为13%；不动产租赁服务增值税税率为9%；生活服务、现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为6%；交通运输服务增值税税率为9%；农产品扣除率为10%；取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。 要求： 根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表述中，正确的是（ ）。 A.支付技术咨询服务费的进项税额准予抵扣B.火车票、飞机票的进项税额准予抵扣C.购进蔬菜的进项税额准予抵扣D.购进卫生用具的进项税额准予抵扣
2019年4月某公司员工王某坐飞机到乌鲁木齐出差，取得航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价3 600元，燃油附加费80元，机场建设费20元。这张行程单可以抵扣的进项税为（ ）。A.3 600÷（1＋9%）×9%＝297.25元B.（3 600＋80＋20）÷（1＋9%）×9%＝305.50元C.（3 600＋80）÷（1＋9%）×9%＝303.85元D.（3 600＋20）÷（1＋9%）×9%＝298.90元
甲公司员工胡某2019年6月因公出差，取得多张注明其身份信息的航空运输电子客票行程单，注明的票价合计为11000元，燃油附加费合计为800元。则甲公司当月可以抵扣的航空旅客运输进项税额为（ ）元。A.343.68B.561.9C.908.26D.974.31
自2019年4月1日起，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人未取得增值税专用发票，下列凭证中，可以作为进项税额抵扣凭证的有（ ）。A.取得增值税电子普通发票B.注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单C.注明旅客身份信息的铁路车票D.注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票E.未注明旅客身份信息的出租车发票
单选题北京市某从事商业咨询服务的公司，为增值税小规模纳税人。2017年9月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额3.09万元；9月20目，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额1.03万元；9月25日，购进办公用品，支付价款2.06万元，并取得增值税普通发票。则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。A0.06B0.117C0.12D0.23
问答题甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2019年12月有关经营情况如下： （1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元； （2）出租餐饮设备取得含增值税收入28.25万元，出租2017年5月购置的房屋取得含增值税收入5.45万元； （3）发生员工张某出差交通费用，取得注明张某身份信息的铁路车票，票面金额为1200元；发生员工王某出差交通费用，取得注明王某身份信息的航空运输电子客票行程单，票价1281元、燃油附加费100元： （4）支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元； （5）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.3万元； （6）从农业合作社购进蔬菜用于餐饮服务，取得农产品销售发票注明买价100万元。 已知：生活服务适用的增值税税率为6%，有形动产租赁服务适用的增值税税率为13%，不动产租赁服务适用的增值税税率为9%；取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣；甲公司符合加计抵减进项税额的有关条件。 要求： 根据上述资料，分别回答下列小题。 （1）计算甲公司当月的增值税销项税额； （2）计算业务（6）中甲公司可以抵扣的进项税额； （3）计算甲公司当月应缴纳的增值税。
单选题我国A省的甲公司是增值税一般纳税人，2019年5月，该公司财务部为本公司业务员张某办理境内差旅费报销，张某提交境内差旅的火车票，票面金额900元（含税，下同）；长途汽车票，票面金额100元；返程的飞机票，票价和燃油附加费共计2500元。往返火车票、长途汽车票和飞机票均注明了旅客身份信息。就上述业务，甲公司可抵扣的进项税为（ ）元。A235.55B283.65C288.99D315
单选题某公司员工2019年5月因公出差，取得多张注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，注明的票价合计8000元、燃油附加费合计600元。则该公司当月可以抵扣的进项税为（ ）元。A660. 55B710.09C720D774