某公司为增值税一般纳税人，2019年5月，该公司销售人员李某到境内A市出差，发生差旅费支出合计3000元，其中火车票，票面金额600元（含税，下同）；飞机票，票价和燃油附加费共计2400元。火车票和飞机票均注明了李某身份信息，李某将上述凭证拿到财务部进行报销，则该公司可抵扣的进项税为（ ）元。A.247.71B.270 C.216 D.250
某公司为增值税一般纳税人，2019年5月，该公司销售人员李某到境内A市出差，发生差旅费支出合计3000元，其中火车票，票面金额600元（含税，下同）；飞机票，票价和燃油附加费共计2400元。火车票和飞机票均注明了李某身份信息，李某将上述凭证拿到财务部进行报销，则该公司可抵扣的进项税为（ ）元。
A.247.71
B.270
C.216
D.250
B.270
C.216
D.250
参考解析
解析：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%；航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%。该公司上述业务可抵扣的进项税=（600+2400）/（1+9%）×9%=247.71（元）。
相关考题：
（四）某科技开发公司李某于1999年5月至6月间，从某经贸公司财务负责人张某手中购买600份增值税专用发票。李某利用购买的增值税专用发票为某实业公司、某电脑公司等企业虚开增值税专用发票500份，虚开销售金额共计人民币近1.1亿元，税额达1800多万元，李某从中获利200多万元。当李某再次购买增值税专用发票时，被抓获。86、李某的行为应认定为（ ）A、偷税罪B、非法购买增值税专用发票罪C、虚开增值税专用发票罪D、购买伪造的增值税专用发票罪E、非法出售增值税专用发票罪
李某出差归来报销差旅费，出具的报销凭证有飞机票、公交车票等各种发票共计11张，填制了报销清单且经领导签字审批后，出纳员当即给予报销。会计人员在根据该项业务编制记账凭证时，记账凭证的附件数量应填11。（ ）
某企业（增值税一般纳税人）2019年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的旅客运输服务的进项税为（ ）元。A.3045.14B.2880.00C.2413.98D.1075.17
甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2019年12月有关经营情况如下：（1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入954万元。（2）出租餐饮设备取得含增值税收入18.08万元，将其2019年5月购置的房屋出租，租期一年，预收了2020年全年含增值税租金26.16万元。（3）发生员工张某出差交通费用，取得注明张某身份信息的铁路车票，票面金额为1308元。发生员工王某出差交通费用，取得注明王某身份信息的公路客票，票面金额为309元。发生员工李某出差交通费用，取得注明李某身份信息的航空运输电子客票行程单，票价1317元、燃油附加费100元。（4）购进仓库一座，取得增值税专用发票注明税额7.2万元。（5）从农业合作社购进蔬菜用于提供餐饮服务,取得农产品销售发票注明买价100万元。已知：取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣；甲公司符合生活性服务业纳税人加计抵减应纳税额的有关条件，上期末无加计抵减额余额。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：【问题1】计算甲公司当月的增值税销项税额。【问题2】计算业务（3）中甲公司可以抵扣的进项税额。【问题3】计算甲公司当月应缴纳的增值税。
某公司系增值税一般纳税人，2017年5月销售100台电脑，不含税单价为4300元/台，已开具增值税专用发票，当月该公司认证抵扣的进项税额为3400元，则该公司当月应缴纳增值税税额为（ ）元。A.69700.00B.69917.95C.69955.00D.73317.95
李某于 2019 年 5 月底出租一套位于市中心的自有住房，租赁期为 1 年，双方商议租金为每月 5000元。2019 年 6 月李某花费 1000 元对房产进行了修缮，取得的当月租金已按规定缴纳了相关税费，税费和修缮支出均已取得合法有效凭证。下列关于李某 2019 年 6 月取得的租金收入应纳税事项的表述中，正确的有（ ）。A.李某出租住房取得的收入无需缴纳增值税B.李某应缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加合计为 9 元C.李某应缴纳房产税 600 元D.应缴纳个人所得税 320 元
某公司为增值税一般纳税人，2019年8月报销员工上月差旅费，取得如下票据：火车票金额合计3815元；境内机票行程单票款合计4905元，民航发展基金合计100元；境外机票行程单金额合计12304元；注明员工身份证号的汽车票合计412元；住宿费小规模纳税人开具的专用发票注明金额700元；餐费普通发票注明金额560元。则当月准予抵扣的进项税额为（ ）元。A.753B.732C.700D.630
2019年2月，李某从某销售公司（增值税一般纳税人）购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款219000元，另支付工具件和零配件含税价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具机动车销售统一发票。则李某应纳车辆购置税（ ）元。A.20000B.18694 C.22100D.19083
2019年7月，李某从某汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买轿车一辆供自己使用，支付价款150000元（含增值税，下同），另支付购置工具件和零部件价款1500元，车辆装饰费2000元，支付的各项价款均由汽车销售公司开具统一发票。则李某2019年7月应纳车辆购置税（ ）元。A.15000B.13232.76C.13584.07D.15350
李某系A市注册登记的个体工商户（小规模纳税人），于2016年2月以50万元在A市购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2019年3月，将临街商铺改租为卖，以80万元的含税价格转让给他人，签订产权转移书据，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80％。要求：根据上述资料，计算回答下列问题，每问需计算出合计数。（1）李某转让商铺应缴纳的增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加。（2）李某转让商铺应缴纳的印花税。（3）李某转让商铺应缴纳的土地增值税。（4）李某转让商铺应缴纳的个人所得税。
2019年7月，李某从某汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买轿车一辆供自己使用，支付价款150000元（含增值税，下同），另支付车辆装饰费3500元，但实际并未对该车进行装饰，支付的各项价款均由汽车销售公司开具统一发票。则李某2019年7月应纳车辆购置税（ ）元。A.15350 B.15000 C.13584.07 D.13232.76
甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2019年6月有关经营情况如下： （1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1 431万元。 （2）出租餐饮设备取得含增值税收入28.25万元，出租房屋取得含增值税收入5.45万元。 （3）提供车辆停放服务取得含增值税收入1.09万元。 （4）发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。 （5）支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。 （6）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.3万元。 （7）从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价100万元。 已知：有形动产租赁服务增值税税率为13％；不动产租赁服务增值税税率为9％；生活服务、现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为6％；交通运输服务增值税税率为9％；农产品扣除率为9％；取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表述中，正确的是（ ）。 A.支付技术咨询服务费的进项税额准予抵扣B.火车票、飞机票的进项税额准予抵扣C.购进蔬菜的进项税额准予抵扣D.购进卫生用具的进项税额准予抵扣
（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2019年8月有关经营情况如下： （1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1 431万元。 （2）出租餐饮设备取得含增值税收入29万元，出租房屋取得含增值税收入5.5万元。 （3）提供车辆停放服务取得含增值税收入11万元。 （4）发生员工出差火车票、飞机票（注明员工身份信息）支出合计10万元。 （5）支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。 （6）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.6万元。 （7）从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价100万元。 已知：有形动产租赁服务增值税税率为13%；不动产租赁服务增值税税率为9%；生活服务、现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为6%；交通运输服务增值税税率为9%；农产品扣除率为10%；取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。 要求： 根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表述中，正确的是（ ）。 A.支付技术咨询服务费的进项税额准予抵扣B.火车票、飞机票的进项税额准予抵扣C.购进蔬菜的进项税额准予抵扣D.购进卫生用具的进项税额准予抵扣
某建材销售公司主要从事建材销售业务，同时为客户提供一些简单的装修服务。该公司财务核算健全，被当地国税机关认定为增值税一般纳税人。2009年，该公司取得建材销售和装修工程收入共计292万元，其中装修工程收入80万元，均为含税收入。建材进货可抵扣增值税进项税额17.44万元。请为该公司设计纳税筹划方案并进行分析。
判断题李某出差归来报销差旅费，出具的报销凭证有飞机票、公交车票等各种发票共计ll张，填制了报销清单且经领导签字审批后，出纳员当即给予报销。会计人员在根据该项业务编制记账凭证时，记账凭证的附件数量应填11。（ ）A对B错
单选题2017年2月，李某从某销售公司（增值税一般纳税人）购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款221000元。另支付工具件和零配件含税价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司统一开具普通发票。则李某应纳车辆购置税（）元。A20000B18694C22100D19083
问答题甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2019年12月有关经营情况如下： （1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元； （2）出租餐饮设备取得含增值税收入28.25万元，出租2017年5月购置的房屋取得含增值税收入5.45万元； （3）发生员工张某出差交通费用，取得注明张某身份信息的铁路车票，票面金额为1200元；发生员工王某出差交通费用，取得注明王某身份信息的航空运输电子客票行程单，票价1281元、燃油附加费100元： （4）支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元； （5）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.3万元； （6）从农业合作社购进蔬菜用于餐饮服务，取得农产品销售发票注明买价100万元。 已知：生活服务适用的增值税税率为6%，有形动产租赁服务适用的增值税税率为13%，不动产租赁服务适用的增值税税率为9%；取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣；甲公司符合加计抵减进项税额的有关条件。 要求： 根据上述资料，分别回答下列小题。 （1）计算甲公司当月的增值税销项税额； （2）计算业务（6）中甲公司可以抵扣的进项税额； （3）计算甲公司当月应缴纳的增值税。
单选题我国A省的甲公司是增值税一般纳税人，2019年5月，该公司财务部为本公司业务员张某办理境内差旅费报销，张某提交境内差旅的火车票，票面金额900元（含税，下同）；长途汽车票，票面金额100元；返程的飞机票，票价和燃油附加费共计2500元。往返火车票、长途汽车票和飞机票均注明了旅客身份信息。就上述业务，甲公司可抵扣的进项税为（ ）元。A235.55B283.65C288.99D315
单选题上海某公司已认定为增值税一般纳税人，2013年6月，该公司出租机器设备取得收入1000万元（含税）。当月该公司可以抵扣的进项税额为25万元，则该公司当月需要计算缴纳的增值税为（）万元。A31.60B74.10C120.30D145.30
单选题某公司员工2019年5月因公出差，取得多张注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，注明的票价合计8000元、燃油附加费合计600元。则该公司当月可以抵扣的进项税为（ ）元。A660. 55B710.09C720D774