位于县城的某高档化妆品厂为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品以及普通护肤品。该高档化妆品厂2019年4月、5月发生下列经济业务：（1）4月购进业务：从甲生产企业购进已税高档香水精，取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税15.6万元。（2）4月材料、产品领用情况：领用外购高档香水精用于生产A牌高档香水，4月月初库存外购高档香水精买价50万元，4月月末库存外购高档香水精买价100万元。领用10箱A牌高档香水作为礼品发放给职工。（3）4月销售业务：内销A牌高档香水120箱，取得不含税销售额360万元；将自产的B牌高档香水与普通护肤品组成套装出售，取得不含税销售额70万元，其中普通护肤品6万元。（4）5月购进业务：从乙小规模纳税人处购进包装箱，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款80万元，从丙小规模纳税人处购进包装箱，取得普通发票，注明价款60万元。（5）5月5日，以预收货款方式销售给某商场A牌高档香水100箱，不含税价款300万元，该批香水于6月12日发出。（6）5月以自产的50箱A牌高档香水投资入股丁企业，取得对方5%的股权。（7）5月委托加工业务：委托市区H化妆品生产企业（一般纳税人）加工C牌高档香水，化妆品厂提供的原材料成本为10万元，取得增值税专用发票上注明的加工费2万元，已知受托方无同类高档香水的销售价格。当月将委托加工收回的C牌高档香水全部对外销售，取得不含税销售收入20万元。已知：A牌高档香水的不含税平均销售价格为3万元/箱，最高不含税销售价格为3.2万元/箱；高档化妆品消费税税率为15%；化妆品厂取得的增值税专用发票均在当月勾选抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。2019年5月该化妆品厂应缴纳增值税（ ）万元。A.25.84B.19.44C.26.16D.22.76
位于县城的某高档化妆品厂为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品以及普通护肤品。该高档化妆品厂2019年4月、5月发生下列经济业务：
（1）4月购进业务：从甲生产企业购进已税高档香水精，取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税15.6万元。
（2）4月材料、产品领用情况：领用外购高档香水精用于生产A牌高档香水，4月月初库存外购高档香水精买价50万元，4月月末库存外购高档香水精买价100万元。领用10箱A牌高档香水作为礼品发放给职工。
（3）4月销售业务：内销A牌高档香水120箱，取得不含税销售额360万元；将自产的B牌高档香水与普通护肤品组成套装出售，取得不含税销售额70万元，其中普通护肤品6万元。
（4）5月购进业务：从乙小规模纳税人处购进包装箱，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款80万元，从丙小规模纳税人处购进包装箱，取得普通发票，注明价款60万元。
（5）5月5日，以预收货款方式销售给某商场A牌高档香水100箱，不含税价款300万元，该批香水于6月12日发出。
（6）5月以自产的50箱A牌高档香水投资入股丁企业，取得对方5%的股权。
（7）5月委托加工业务：委托市区H化妆品生产企业（一般纳税人）加工C牌高档香水，化妆品厂提供的原材料成本为10万元，取得增值税专用发票上注明的加工费2万元，已知受托方无同类高档香水的销售价格。当月将委托加工收回的C牌高档香水全部对外销售，取得不含税销售收入20万元。
已知：A牌高档香水的不含税平均销售价格为3万元/箱，最高不含税销售价格为3.2万元/箱；高档化妆品消费税税率为15%；化妆品厂取得的增值税专用发票均在当月勾选抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
2019年5月该化妆品厂应缴纳增值税（ ）万元。
（1）4月购进业务：从甲生产企业购进已税高档香水精，取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税15.6万元。
（2）4月材料、产品领用情况：领用外购高档香水精用于生产A牌高档香水，4月月初库存外购高档香水精买价50万元，4月月末库存外购高档香水精买价100万元。领用10箱A牌高档香水作为礼品发放给职工。
（3）4月销售业务：内销A牌高档香水120箱，取得不含税销售额360万元；将自产的B牌高档香水与普通护肤品组成套装出售，取得不含税销售额70万元，其中普通护肤品6万元。
（4）5月购进业务：从乙小规模纳税人处购进包装箱，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款80万元，从丙小规模纳税人处购进包装箱，取得普通发票，注明价款60万元。
（5）5月5日，以预收货款方式销售给某商场A牌高档香水100箱，不含税价款300万元，该批香水于6月12日发出。
（6）5月以自产的50箱A牌高档香水投资入股丁企业，取得对方5%的股权。
（7）5月委托加工业务：委托市区H化妆品生产企业（一般纳税人）加工C牌高档香水，化妆品厂提供的原材料成本为10万元，取得增值税专用发票上注明的加工费2万元，已知受托方无同类高档香水的销售价格。当月将委托加工收回的C牌高档香水全部对外销售，取得不含税销售收入20万元。
已知：A牌高档香水的不含税平均销售价格为3万元/箱，最高不含税销售价格为3.2万元/箱；高档化妆品消费税税率为15%；化妆品厂取得的增值税专用发票均在当月勾选抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
2019年5月该化妆品厂应缴纳增值税（ ）万元。
A.25.84
B.19.44
C.26.16
D.22.76
B.19.44
C.26.16
D.22.76
参考解析
解析：可以抵扣的进项税额=80×3%+2×13%=2.66（万元）
2019年5月该化妆品厂应缴纳增值税=50×3×13%+20×13%-2.66=19.44（万元）。
2019年5月该化妆品厂应缴纳增值税=50×3×13%+20×13%-2.66=19.44（万元）。
相关考题：
某公司是一家高档化妆品生产企业,为增值税一般纳税人,2019年5月向某大型商场销售高档化妆品,开具增值税普通发票,注明价款4.64万元。请分析:高档化妆品适用的消费税率()。 A.30%B.15%C.10%D.5%
某日化厂将某品牌的高档化妆品与护肤品组成成套化妆品,其中,高档化妆品的生产成本190元／套,护肤品的生产成本50元／套。2016年3月将100套成套化妆品分给职工作奖励。该日化厂上述业务应纳消费税()元。(高档化妆品成本利润率为5%,消费税税率为15%) A.2700B.4200C.4050D.4447.06
某日化厂(系增值税一般纳税人)采取直接收款方式销售高档化妆品，本月销售给一个体户高档化妆品10箱，收取现金22600元，货物未发出，但提货单已交给该个体户，则日化厂正确的会计处理是( )。(高档化妆品消费税税率为15%)A.B.C.D.
A化妆品厂3月份委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，提供原料的成本为57000元，一次性支付加工费9500元（均不含增值税）。已知A化妆品厂同类产品不含增值税的销售价格为100000元，高档化妆品适用的消费税税率为15%。则加工该批高档化妆品A化妆品厂应缴纳的消费税是（ ）元。A.10058.82B.11735.29C.13730.29 D.15000
下列行为中，既不征收增值税也不征收消费税的是（ ）。A.高档化妆品生产企业将生产的高档化妆品奖励给有突出贡献的职工B.高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产高档香水C.高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产普通护肤品D.外贸企业进口金银首饰
某化妆品厂（增值税一般纳税人）2018年7月从某工业企业购进已税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元，增值税额44.8万元；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品，已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为10万元，期末库存外购的已税高档香水精的买价为150万元，高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额为（ ）万元。A.21B.42 C.84 D.140
某化妆品公司为增值税一般纳税人，4月1日将一批自产的高档化妆品用作职工福利，高档化妆品的成本8000元，该批高档化妆品无同类产品市场销售价格，已知高档化妆品成本利润率为5%，消费税税率为15%。则该批高档化妆品应缴纳的消费税为（ ）元。A.1260B.1482.35C.1411.76D.1200
某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套，取得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（ ）万元。A.60.63B.72.63C.72.9D.36.37
甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年1月自产高档香水精8吨，当月移送6吨高档香水精用于继续生产高档香水10吨，将高档香水全部对外出售取得不含税销售收入180万元；当月移送1吨高档香水精用于继续生产普通护肤品5吨，将普通护肤品全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1吨高档香水精全部出售，取得不含税销售收入5万元。已知高档化妆品适用的消费税税率15%，则甲化妆品厂当月应缴纳消费税（ ）万元。A.6 B.28.5 C.29.65 D.66
位于县城的某高档化妆品厂为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品以及普通护肤品。该高档化妆品厂2019年4月、5月发生下列经济业务：（1）4月购进业务：从甲生产企业购进已税高档香水精，取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税15.6万元。（2）4月材料、产品领用情况：领用外购高档香水精用于生产A牌高档香水，4月月初库存外购高档香水精买价50万元，4月月末库存外购高档香水精买价100万元。领用10箱A牌高档香水作为礼品发放给职工。（3）4月销售业务：内销A牌高档香水120箱，取得不含税销售额360万元；将自产的B牌高档香水与普通护肤品组成套装出售，取得不含税销售额70万元，其中普通护肤品6万元。（4）5月购进业务：从乙小规模纳税人处购进包装箱，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款80万元，从丙小规模纳税人处购进包装箱，取得普通发票，注明价款60万元。（5）5月5日，以预收货款方式销售给某商场A牌高档香水100箱，不含税价款300万元，该批香水于6月12日发出。（6）5月以自产的50箱A牌高档香水投资入股丁企业，取得对方5%的股权。（7）5月委托加工业务：委托市区H化妆品生产企业（一般纳税人）加工C牌高档香水，化妆品厂提供的原材料成本为10万元，取得增值税专用发票上注明的加工费2万元，已知受托方无同类高档香水的销售价格。当月将委托加工收回的C牌高档香水全部对外销售，取得不含税销售收入20万元。已知：A牌高档香水的不含税平均销售价格为3万元/箱，最高不含税销售价格为3.2万元/箱；高档化妆品消费税税率为15%；化妆品厂取得的增值税专用发票均在当月勾选抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。2019年4月该化妆品厂应缴纳消费税（ ）万元。A.58.5B.380C.138D.132
（2016年）某县甲化妆品厂（增值税一般纳税人）2019年5月接受位于市区的乙化妆品厂（增值税一般纳税人）委托生产一批高档化妆品，乙厂提供原料的不含税价为30万元，甲厂收取不含税加工费2万元，当月该批高档化妆品加工完成并全部收回。关于上述业务的税务处理，下列说法中正确的有（ ）。（高档化妆品成本利润率5%，消费税税率15%）A.乙厂应自行缴纳城市维护建设税2823.53元B.甲厂应代收代缴城市维护建设税2823.53元C.甲厂应代收代缴城市维护建设税3952.94元D.甲厂应缴纳城市维护建设税160.00元E.甲厂应缴纳城市维护建设税130.00元
某化妆品厂1月将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元，将新研制的高档香水用于广告样品，生产成本20000元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。1月该化妆品厂上述业务应纳消费税（ ）元。（高档化妆品成本利润率为5%）A.10191.18B.24750.00C.35150.00D.50214.86
位于县城的某高档化妆品厂为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品以及普通护肤品。该高档化妆品厂2019年4月、5月发生下列经济业务：（1）4月购进业务：从甲生产企业购进已税高档香水精，取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税15.6万元。（2）4月材料、产品领用情况：领用外购高档香水精用于生产A牌高档香水，4月月初库存外购高档香水精买价50万元，4月月末库存外购高档香水精买价100万元。领用10箱A牌高档香水作为礼品发放给职工。（3）4月销售业务：内销A牌高档香水120箱，取得不含税销售额360万元；将自产的B牌高档香水与普通护肤品组成套装出售，取得不含税销售额70万元，其中普通护肤品6万元。（4）5月购进业务：从乙小规模纳税人处购进包装箱，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款80万元，从丙小规模纳税人处购进包装箱，取得普通发票，注明价款60万元。（5）5月5日，以预收货款方式销售给某商场A牌高档香水100箱，不含税价款300万元，该批香水于6月12日发出。（6）5月以自产的50箱A牌高档香水投资入股丁企业，取得对方5%的股权。（7）5月委托加工业务：委托市区H化妆品生产企业（一般纳税人）加工C牌高档香水，化妆品厂提供的原材料成本为10万元，取得增值税专用发票上注明的加工费2万元，已知受托方无同类高档香水的销售价格。当月将委托加工收回的C牌高档香水全部对外销售，取得不含税销售收入20万元。已知：A牌高档香水的不含税平均销售价格为3万元/箱，最高不含税销售价格为3.2万元/箱；高档化妆品消费税税率为15%；化妆品厂取得的增值税专用发票均在当月勾选抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。2019年5月H化妆品生产企业应代收代缴消费税、城市维护建设税及教育费附加合计（ ）万元。A.3.89B.3.96C.5.55D.2.33
某化妆品厂（增值税一般纳税人）2019年5月销售高档化妆品，取得不含税销售额120万元；销售普通护肤品，取得含税销售额58.5万元；将高档化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售，每套零售价为800元（其中高档化妆品价值500元，普通护肤品价值300元），当月销售100套。已知，高档化妆品适用的消费税税率为15%，则该化妆品厂当月应缴纳消费税（ ）万元。A.19.06B.38.40C.53.05D.53.40
某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务： （1）从国外进口一批高档香水精，关税完税价格为15万元，关税税率为40%。在海关完税后取得了完税凭证。另将货物运至公司货场支付不含税运费1万元，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票。 （2）购进一批化妆品用农产品，取得小规模纳税人代开的增值税专用发票，注明金额3万元。当月全部领用用于生产高档化妆品。 （3）委托一县城日化厂乙（一般纳税人）加工高档化妆品，甲提供上月购入的原料，成本为50万元，另支付不含税运费1万元，取得了小规模运输企业代开的增值税专用发票，将货物运至受托方处；支付不含税加工费和辅料费用8.5万元，取得了乙开具的增值税专用发票。乙公司无同类产品的销售价格。本月加工产品已全部收回。 （4）领用进口高档香水精的80%用于继续生产加工高档香水。 （5）本月将高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售，取得不含税销售额共计220万元，其中普通护肤品的销售额为45万元。 （6）公司开展促销活动向客户赠送了高档香水100盒，另将50盒高档香水用于奖励公司员工。已知该香水的每盒平均售价为500元，最高售价为680元。 资料：以上化妆品均为高档化妆品，消费税税率为15%，上月增值税留抵税额为20万元。关于本题业务的税务处理说法正确的有（ ）。 A.从小规模纳税人处购入的农产品一律不得抵扣进项税B.从小规模纳税人处购入的农产品，取得增值税专用发票的直接凭票抵进项税C.以外购的高档香水精继续加工高档香水允许抵扣消费税D.高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售分开核算的，普通护肤品不计征消费税E.高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售的，一律计征消费税
某化妆品厂为增值税一般纳税人， 2019年 6月发生以下业务： 6月 2日销售 A型高档化妆品 100箱，每箱不含税价格 300元； 6月 15日销售 A型高档化妆品 300箱，每箱不含税价格 380元。当月以 200箱同类高档化妆品与某公司换取香水精，因欠 F厂原材料货款 3万，因此将 100箱 A型高档化妆品用于抵原材料款，该厂当月应纳消费税（ ）元。（高档化妆品消费税税率为 15%）A.38700B.31000C.28000D.21340
下列行为中，既不征收增值税也不征收消费税的是（ ）。A.高档化妆品生产企业将生产的高档化妆品奖励给有突出贡献的职工B.高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产高档香水C.高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产普通护手霜D.进出口经营公司进口金银首饰
某外贸公司为增值税一般纳税人，具有出口经营权，2019 年 3 月从生产企业购进高档化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款 20 万元，增值税 3.2 万元，支付购买高档化妆品的运费 2 万元，当月将该批高档化妆品全部出口取得收入 40 万元。该批高档化妆品增值税退税率为 10%，高档化妆品的消费税税率为 15%，该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税分别为（ ）万元。A.2B.2.2C.3D.3.3
某市化妆品厂委托某县城一化妆品厂加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本180000元，支付不含增值税加工费24000元，高档化妆品消费税税率为15%，受托方无同类高档化妆品市场价格。受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计为（ ）元。A.3060B.3176.47C.3600D.4320
某化妆品厂受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本30000元，化妆品厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类高档化妆品销售价格。该化妆品厂应代收代缴消费税（ ）元。（以上款项均不含增值税，高档化妆品消费税税率15%） A.7142.86B.7941.18C.20142.86D.20250.00
多选题关于应税消费品出口，以下采用消费税免税但不退税政策的有（ ）。A化妆品厂制作高档胭脂直接出口B化妆品厂制作高档胭脂，委托外贸企业代理出口C化妆品厂制作高档胭脂，卖给其他化妆品厂出口D外贸企业从化妆品厂收购高档胭脂出口E外贸企业从化妆品厂收购高档胭脂，委托其他外贸企业代理出口
多选题某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年4月共生产高档化妆品2000箱，对外销售1500箱开具的增值税专用发票上注明金额共计15000000元，最高销售价格11000/箱，平均销售价格10000元/箱；20箱用于实物折扣发送给各经销商；100箱用于抵偿债务。将部分自产的高档化妆品与护肤品组成成套化妆品对外销售，其中高档化妆品的生产成本为3000000元，同类产品售价4000000元，护肤品生产成本1200000元，同类产品售价1800000元。当月购进高档香水、香精取得的增值税专用发票注明金额100000元，全部发出用于生产高档化妆品。关于该化妆品厂当月消费税的计算下列各项表述正确的有（ ）。A用于实物折扣和抵偿债务的化妆品应按当月同类化妆品的平均销售价格计算消费税B成套化妆品中的护肤品也应征收消费税C该化妆品厂当月应纳消费税3300000元D该化妆品厂当月应纳消费税3285000元E该化妆品厂当月应纳消费税3315000元
单选题某高档化妆品厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2019年4月该厂将自产的一批成本价为50万元的高档化妆品移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的80%，取得价税合计金额73.45万元。已知高档化妆品的消费税税率为15%，成本利润率为5%，则该高档化妆品厂2019年4月应缴纳消费税()万元。A9.26B12.19C9.75D11.31
单选题A化妆品厂3月份委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，提供原料的成本为57 000元，一次性支付加工费9 500元（均不含增值税）。已知A化妆品厂同类产品不含增值税的销售价格为100 000元，高档化妆品适用的消费税税率为15%。则加工该批高档化妆品A化妆品厂应缴纳的消费税是（ ）元。A10 058.82B11 735.29C13 730.29D15 000
单选题某增值税一般纳税人从另一单位（也是增值税一般纳税人）外购某种高档化妆品用于连续生产另一种高档化妆品，外购高档化妆品的含税价为20万元，对方开具的是普通发票，生产的高档化妆品对外销售取得含税收入30万元，则该业务应纳消费税（ ）元。A26548.67B30000C90000D79646.02
单选题某高档化妆品厂2019年4月进口一批香水精，海关审定的关税完税价格是20万元。该高档化妆品厂将进口的香水精的90%用于生产香水，当月该高档化妆品厂将生产的香水全部销售，取得不含税销售额50万元。已知该厂进口的香水精和生产的香水均属于高档化妆品，高档化妆品厂进口的香水精适用的关税税率是50%，高档化妆品适用的消费税税率是15%。该高档化妆品厂当月应向主管税务机关缴纳的消费税为()万元。A1.93B15.9C2.74D2.14
单选题某日化厂将某品牌的高档化妆品与护肤品组成成套化妆品，其中，高档化妆品的生产成本90元/套，护肤品的生产成本50元/套。2020年3月将100套成套化妆品分给职工作奖励。高档化妆品成本利润率为5%。该日化厂上述业务应纳消费税（ ）元。A1417.5B1667.65C2205D2594.12