宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：（1）2016年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款20000万元，另支付相关登记、过户费10万元，并规定2016年8月1日之前动工开发。由于公司资金短缺，于2017年9月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。（2）支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计3000万元，其中公共配套设施费用包含小区内可以有偿转让的卫生站支出80万元。该卫生站尚未转让。（3）2019年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程不含税总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存一年，建筑企业按照实际支付价款开具了发票。（4）发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出800万元（不能提供金融机构的贷款证明），其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元。（5）2019年4月开始销售，可售总建筑面积为45000平方米，截至2019年12月底销售建筑面积为40500平方米，取得不含税收入40500万元。（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②所在省人民政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%，其他房地产开发费用扣除比例为4%）假设不考虑增值税进项税额，根据上述资料，回答下列问题：、土地增值税清算时，允许扣除的转让环节的相关税费为（ ）万元。A.437.40B.364.50C.457.65D.384.75
宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
（1）2016年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款20000万元，另支付相关登记、过户费10万元，并规定2016年8月1日之前动工开发。由于公司资金短缺，于2017年9月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。
（2）支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计3000万元，其中公共配套设施费用包含小区内可以有偿转让的卫生站支出80万元。该卫生站尚未转让。
（3）2019年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程不含税总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存一年，建筑企业按照实际支付价款开具了发票。
（4）发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出800万元（不能提供金融机构的贷款证明），其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元。
（5）2019年4月开始销售，可售总建筑面积为45000平方米，截至2019年12月底销售建筑面积为40500平方米，取得不含税收入40500万元。
（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②所在省人民政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%，其他房地产开发费用扣除比例为4%）
假设不考虑增值税进项税额，根据上述资料，回答下列问题：
<5>、土地增值税清算时，允许扣除的转让环节的相关税费为（ ）万元。
（1）2016年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款20000万元，另支付相关登记、过户费10万元，并规定2016年8月1日之前动工开发。由于公司资金短缺，于2017年9月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。
（2）支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计3000万元，其中公共配套设施费用包含小区内可以有偿转让的卫生站支出80万元。该卫生站尚未转让。
（3）2019年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程不含税总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存一年，建筑企业按照实际支付价款开具了发票。
（4）发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出800万元（不能提供金融机构的贷款证明），其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元。
（5）2019年4月开始销售，可售总建筑面积为45000平方米，截至2019年12月底销售建筑面积为40500平方米，取得不含税收入40500万元。
（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②所在省人民政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%，其他房地产开发费用扣除比例为4%）
假设不考虑增值税进项税额，根据上述资料，回答下列问题：
<5>、土地增值税清算时，允许扣除的转让环节的相关税费为（ ）万元。
A.437.40
B.364.50
C.457.65
D.384.75
B.364.50
C.457.65
D.384.75
参考解析
解析：转让环节可以扣除的税金包括城建税、教育费附加、地方教育附加。自2019年4月1日起，销售不动产，增值税税率调整为9%。
允许扣除的转让环节的相关税费＝40500×9%×（7%＋3%＋2%）＝437.40（万元）
允许扣除的转让环节的相关税费＝40500×9%×（7%＋3%＋2%）＝437.40（万元）
相关考题：
若江山房地产开发公司与宏达建筑公司就该建设工程签订了数份建设工程施工合同，则下列选项正确的是：( ）查看材料A.江山房地产开发公司与宏达建筑公司签订的数份建设工程施工合同均无效B.江山房地产开发公司与宏达建筑公司首先签订的建设工程施工合同有效，其余合同均无效C.江山房地产开发公司与宏达建筑公司最后签订建设工程施工合同有效，其余合同均无效D.若该建设个程竣工且质量合格，则实际履行的建设工程施丁合同有效
甲房地产开发公司（以下简称甲公司）委托乙房地产经纪公司（以下简称乙公司）独家销售甲公司开发的某项目的70套住宅，乙公司在当地主流媒体和房地产专业媒体发布了该销售信息，以期广泛开发客户信息，尽快完成这些住宅的销售任务。乙公司关于“70套住宅”的销售业务属于（ ）。A、新建商品房销售业务B、二手房经纪业务C、独家委托D、买方独家代理业务
某房地产开发公司开发建设的甲住宅小区已临近竣工，该房地产开发公司发布了招标公告， 拟通过公开招标的方式选聘物业服务企业来管理该小区。可以承接20万平方米以下的住宅项目和5万平方米以下的非住宅项目的物业管理业务的是（ ）资质物业服务公司。A. 一级B. 二级C.三级D.暂定三级
王先生委托×房地产经纪公司购买一套商品住房供自己居住。该房地产经纪公司的执业房地产经纪人程小姐经过比较，推荐了×房地产开发公司开发的内销商品住宅，王先生同意购买。于是程小姐与×房地产开发公司于2012年3月15日签订《×市内销商品房预售合同》。王先生将佣金交给程小姐，并将全部购房款交给×房地产开发公司，该开发公司于2012年11月23日将王先生所购商品住房交付其使用。王先生与×房地产经纪公司之间的业务关系属于（ ）。A、代理B、居间C、经纪D、代办
位于甲市的宏达房地产公司（增值税一般纳税人），2018年8月1日取得一块国有土地的使用权，用于开发建造住宅楼“新苑小区”，发生如下相关业务：（1）按照国家有关规定缴纳土地出让金6000万元，缴纳相关税费180万元；（2）住宅楼开发成本为4500万元，其中接受建筑安装服务支付的价款中有100万元未在发票的备注栏注明建筑服务发生地名称及项目名称；（3）能够按照项目计算分摊的利息支出发生额为500万元，其中包括30万元罚息，均能够提供金融机构贷款证明；（4）住宅楼“新苑小区”于2019年4月1日竣工验收。4月底将总建筑面积的85%对外销售，取得含增值税销售收入16000万元，均签订销售合同；剩余部分尚未销售。已知：宏达公司按主管税务机关的要求进行土地增值税清算，并且按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，假设当期可以抵扣的增值税进项税额为300万元。要求：根据上述资料，回答下列问题：、宏达公司应缴纳的土地增值税为（ ）万元。A.992.09B.1016.18C.1893.60D.1897.20
某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2019年7月发生如下业务： （1）销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。 要求：根据上述资料，回答业务（1）应纳增值税（ ）万元。A.2563.11B.4834.95C.7904.76D.4190.48
周×委托×房地产经纪公司购买一套商品住房供自己居住。该房地产经纪公司的执业房地产经纪人李×经过比较，推荐了×房地产开发公司开发的内销商品住宅，周×同意购买。于是李×与×房地产开发公司于2015年4月12日签订《×市内销商品房预售合同》。周×将佣金交给李×，并将全部购房款交给×房地产开发公司，该开发公司于2015年10月18将周×所购商品住房交付其使用。李×在与×房地产开发公司进行业务洽谈时为确保周×了解和掌握该开发公司的主体资格、生产经营状况及信誉，应查验公司的（ ）证件。A.权属证书B.商品房预售许可证C.建筑工程规划许可证D.售楼说明书
（二） 周×委托×房地产经纪公司购买一套商品住房供自己居住。该房地产经纪公司的执业房地产经纪人李×经过比较，推荐了×房地产开发公司开发的内销商品住宅，周×同意购买。于是李×与×房地产开发公司于2015年4月12日签订《×市内销商品房预售合同》。周×将佣金交给李×，并将全部购房款交给×房地产开发公司，该开发公司于2015年10月18将周×所购商品住房交付其使用。周×与×房地产经纪公司之间的业务关系属于（ ）。A、代理B、居间C、经纪D、代办
宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：（1）2016年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款20000万元，另支付相关登记、过户费10万元，并规定2016年8月1日之前动工开发。由于公司资金短缺，于2017年9月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。（2）支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计3000万元，其中公共配套设施费用包含小区内可以有偿转让的卫生站支出80万元。该卫生站尚未转让。（3）2019年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程不含税总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存一年，建筑企业按照实际支付价款开具了发票。（4）发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出800万元（不能提供金融机构的贷款证明），其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元。（5）2019年4月开始销售，可售总建筑面积为45000平方米，截至2019年12月底销售建筑面积为40500平方米，取得不含税收入40500万元。（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②所在省人民政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%，其他房地产开发费用扣除比例为4%）假设不考虑增值税进项税额，根据上述资料，回答下列问题：、根据题目的相关信息，下列表述正确的有（ ）。A.税务机关可于2019年12月份要求宏达房地产开发公司进行土地增值税清算B.公司缴纳的土地闲置费不可以在计算土地增值税时扣除C.宏达房地产开发公司计算土地增值税时，允许按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除D.质量保证金可以作为开发成本扣除E.印花税可以作为转让环节的税金扣除
共用题干王先生需要购买一套商品住宅，但他没有时间去寻找适合自己的房源，于是找到汇通房地产经济公司。汇通房地产经济公司在听取了王先生的要求后，答应帮其找合适的房源，并签订了经纪合同。经过6天时间，汇通房地产经济公司经纪人李小姐从宏达房地产开发公司在建住宅项目中找到了适合王先生的房源，宏达房地产开发公司对该房的报价是总价款20万元，首付30%的房款，余款提供20年的抵押贷款，年贷款利率为6%。当前我国房地产买卖居间业务以( )买卖居间业务为主。A:新建商品房现房B:新建商品房期房C:二手房D:土地使用权
共用题干王先生需要购买一套商品住宅，但他没有时间去寻找适合自己的房源，于是找到汇通房地产经济公司。汇通房地产经济公司在听取了王先生的要求后，答应帮其找合适的房源，并签订了经纪合同。经过6天时间，汇通房地产经济公司经纪人李小姐从宏达房地产开发公司在建住宅项目中找到了适合王先生的房源，宏达房地产开发公司对该房的报价是总价款20万元，首付30%的房款，余款提供20年的抵押贷款，年贷款利率为6%。王先生与宏达房地产开发公司订立了《商品房预售合同》，并将所购商品房抵押给银行，办理个人购房贷款手续。需要到房地产登记部门办理备案登记的合同有( )。A:《商品房预售合同》B:《借款合同》C:《房地产抵押合同》D:《房地产经纪合同》
共用题干王先生需要购买一套商品住宅，但他没有时间去寻找适合自己的房源，于是找到汇通房地产经济公司。汇通房地产经济公司在听取了王先生的要求后，答应帮其找合适的房源，并签订了经纪合同。经过6天时间，汇通房地产经济公司经纪人李小姐从宏达房地产开发公司在建住宅项目中找到了适合王先生的房源，宏达房地产开发公司对该房的报价是总价款20万元，首付30%的房款，余款提供20年的抵押贷款，年贷款利率为6%。目前商品房销售代理的形式主要有( )。A:独家代理B:共同代理C:参与代理D:综合代理
共用题干王先生需要购买一套商品住宅，但他没有时间去寻找适合自己的房源，于是找到汇通房地产经济公司。汇通房地产经济公司在听取了王先生的要求后，答应帮其找合适的房源，并签订了经纪合同。经过6天时间，汇通房地产经济公司经纪人李小姐从宏达房地产开发公司在建住宅项目中找到了适合王先生的房源，宏达房地产开发公司对该房的报价是总价款20万元，首付30%的房款，余款提供20年的抵押贷款，年贷款利率为6%。李小姐参加了王先生与宏达房地产开发公司的洽谈，帮助王先生以19.3万元的价格订立了《商品房预售合同》，汇通房地产经济公司的这项业务活动属于( )。A:代理行为B:居间行为C:房地产投资咨询行为D:房地产价格咨询行为
三级资质的甲房地产开发公司于2004年12月设立。2014年5月，甲房地产开发公司决定开发普通商品住房小区项目，项目总投资为5000万元，并以出让方式取得了该建设用地使用权。甲房地产开发公司在该项目的开发过程中，以在建工程抵押贷款筹措建设资金。2014年8月1日，甲房地产开发公司将该项目转让给二级资质乙房地产开发公司。乙房地产开发公司在开发建设的同时进行了大规模的房地产广告宣传。2015年6月，乙公司完成该小区开发，并通过综合验收按照现行政策，甲房地产开发公司开发该项目的资本金不得低于（）万元。A、1000B、1200C、1750D、3500
三级资质的甲房地产开发公司于2004年12月设立。2014年5月，甲房地产开发公司决定开发普通商品住房小区项目，项目总投资为5000万元，并以出让方式取得了该建设用地使用权。甲房地产开发公司在该项目的开发过程中，以在建工程抵押贷款筹措建设资金。2014年8月1日，甲房地产开发公司将该项目转让给二级资质乙房地产开发公司。乙房地产开发公司在开发建设的同时进行了大规模的房地产广告宣传。2015年6月，乙公司完成该小区开发，并通过综合验收按照规定，2014年8月，乙房地产开发公司的注册资本最低为（）万元。A、5000B、2000C、800D、100
三级资质的甲房地产开发公司于2004年12月设立。2014年5月，甲房地产开发公司决定开发普通商品住房小区项目，项目总投资为5000万元，并以出让方式取得了该建设用地使用权。甲房地产开发公司在该项目的开发过程中，以在建工程抵押贷款筹措建设资金。2014年8月1日，甲房地产开发公司将该项目转让给二级资质乙房地产开发公司。乙房地产开发公司在开发建设的同时进行了大规模的房地产广告宣传。2015年6月，乙公司完成该小区开发，并通过综合验收甲房地产开发公司确定该房地产开发项目应当符合（）。A、土地利用总体规划B、年度建设用地计划C、年度建设投资计划D、房地产开发年度计划
2012年8月，A房地产开发公司在B省C市（中等城市）城市规划区内取得了一块2hm2的普通住宅项目建设用地使用权，该项目总投资5000万元。A房地产开发公司筹措资金2580万元，完成了土地出让金交纳、前期开发、施工建设等工作，其中土地出让金交纳1200万元，项目工期为2年半，工程合同价为2600万元。2013年2月，A房地产开发公司因自身原因，将该项目以3430万元的价格，转让给D房地产开发公司，经核算并加计20%的扣除，扣除项目金额为2800万元。2014年12月，D房地产开发公司建成该项目并通过竣工验收，并公开对外出售。2015年1月，魏某购买了该项目一套商品住房。魏某购买此商品住房前，于2014年12月将其在2013年11月购买并交纳有关税费并办理《房屋所有权证》的一套住房出售给了王某；同时魏某于2014年9月将其另一套住房出租给李某居住。据此背景，请回答以下问题A房地产开发公司转让此项目，其中，土地增值税纳税人是（）。A、A房地产开发公司B、建筑公司C、D房地产开发公司D、魏某
三级资质的甲房地产开发公司于2004年12月设立。2014年5月，甲房地产开发公司决定开发普通商品住房小区项目，项目总投资为5000万元，并以出让方式取得了该建设用地使用权。甲房地产开发公司在该项目的开发过程中，以在建工程抵押贷款筹措建设资金。2014年8月1日，甲房地产开发公司将该项目转让给二级资质乙房地产开发公司。乙房地产开发公司在开发建设的同时进行了大规模的房地产广告宣传。2015年6月，乙公司完成该小区开发，并通过综合验收按照规定，甲房地产开发公司将该项目转让给具备二级资质的乙房地产开发公司，其实际投入房屋建设工程的资金额应达到（）万元。A、1000B、1250C、1750D、2500
单选题三级资质的甲房地产开发公司于2004年12月设立。2014年5月，甲房地产开发公司决定开发普通商品住房小区项目，项目总投资为5000万元，并以出让方式取得了该建设用地使用权。甲房地产开发公司在该项目的开发过程中，以在建工程抵押贷款筹措建设资金。2014年8月1日，甲房地产开发公司将该项目转让给二级资质乙房地产开发公司。乙房地产开发公司在开发建设的同时进行了大规模的房地产广告宣传。2015年6月，乙公司完成该小区开发，并通过综合验收甲房地产开发公司于2003年12月设立后，应在领取营业执照后的（）个月内，到登记机关所在地的县级以上人民政府规定的部门备案。A半B1C2D3
单选题三级资质的甲房地产开发公司于2004年12月设立。2014年5月，甲房地产开发公司决定开发普通商品住房小区项目，项目总投资为5000万元，并以出让方式取得了该建设用地使用权。甲房地产开发公司在该项目的开发过程中，以在建工程抵押贷款筹措建设资金。2014年8月1日，甲房地产开发公司将该项目转让给二级资质乙房地产开发公司。乙房地产开发公司在开发建设的同时进行了大规模的房地产广告宣传。2015年6月，乙公司完成该小区开发，并通过综合验收甲房地产开发公司将该项目转让给二级资质的乙房地产开发公司，甲、乙房地产开发公司应当自土地使用权变更登记手续办理完毕之日起（）日内，持房地产开发项目转让合同到房地产开发主管部门备案。A30B45C60D90
问答题某房地产开发公司开展多种经营，本年发生如下业务，请分析该公司下述业务有没有税收筹划空间？应如何筹划？为江南建筑公司介绍一工程项目，合同金额1000万元，江南建筑公司支付中介费60万元。