位于甲市的宏达房地产公司（增值税一般纳税人），2018年8月1日取得一块国有土地的使用权，用于开发建造住宅楼“新苑小区”，发生如下相关业务：（1）按照国家有关规定缴纳土地出让金6000万元，缴纳相关税费180万元；（2）住宅楼开发成本为4500万元，其中接受建筑安装服务支付的价款中有100万元未在发票的备注栏注明建筑服务发生地名称及项目名称；（3）能够按照项目计算分摊的利息支出发生额为500万元，其中包括30万元罚息，均能够提供金融机构贷款证明；（4）住宅楼“新苑小区”于2019年4月1日竣工验收。4月底将总建筑面积的85%对外销售，取得含增值税销售收入16000万元，均签订销售合同；剩余部分尚未销售。已知：宏达公司按主管税务机关的要求进行土地增值税清算，并且按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，假设当期可以抵扣的增值税进项税额为300万元。要求：根据上述资料，回答下列问题：、宏达公司应缴纳的土地增值税为（ ）万元。A.992.09B.1016.18C.1893.60D.1897.20
位于甲市的宏达房地产公司（增值税一般纳税人），2018年8月1日取得一块国有土地的使用权，用于开发建造住宅楼“新苑小区”，发生如下相关业务：
（1）按照国家有关规定缴纳土地出让金6000万元，缴纳相关税费180万元；
（2）住宅楼开发成本为4500万元，其中接受建筑安装服务支付的价款中有100万元未在发票的备注栏注明建筑服务发生地名称及项目名称；
（3）能够按照项目计算分摊的利息支出发生额为500万元，其中包括30万元罚息，均能够提供金融机构贷款证明；
（4）住宅楼“新苑小区”于2019年4月1日竣工验收。4月底将总建筑面积的85%对外销售，取得含增值税销售收入16000万元，均签订销售合同；剩余部分尚未销售。已知：宏达公司按主管税务机关的要求进行土地增值税清算，并且按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，假设当期可以抵扣的增值税进项税额为300万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<4>、宏达公司应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
（1）按照国家有关规定缴纳土地出让金6000万元，缴纳相关税费180万元；
（2）住宅楼开发成本为4500万元，其中接受建筑安装服务支付的价款中有100万元未在发票的备注栏注明建筑服务发生地名称及项目名称；
（3）能够按照项目计算分摊的利息支出发生额为500万元，其中包括30万元罚息，均能够提供金融机构贷款证明；
（4）住宅楼“新苑小区”于2019年4月1日竣工验收。4月底将总建筑面积的85%对外销售，取得含增值税销售收入16000万元，均签订销售合同；剩余部分尚未销售。已知：宏达公司按主管税务机关的要求进行土地增值税清算，并且按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，假设当期可以抵扣的增值税进项税额为300万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<4>、宏达公司应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
A.992.09
B.1016.18
C.1893.60
D.1897.20
B.1016.18
C.1893.60
D.1897.20
参考解析
解析：应扣除的土地成本＝（6000＋180）×85%＝5253（万元）
应扣除的开发成本＝3740（万元）
应扣除的开发费用＝849.15（万元）
应扣除的税金及附加＝（900－300）×（7%＋3%＋2%）＝72（万元）
【提示】房地产企业销售新建房产，计算土地增值税时可以扣除的税金及附加不包括印花税。
房地产企业出售新建房产，加计扣除＝（3740＋5253）×20%＝1798.60（万元）
扣除项目总额＝5253＋3740＋849.15＋72＋1798.60＝11712.75（万元）
不含税收入＝16000－900＝15100（万元）
增值额＝15100－11712.75＝3387.25（万元）
增值率＝3387.25÷11712.75×100%＝28.92%，适用税率为30%
应纳土地增值税税额＝3387.25×30%＝1016.18（万元）
应扣除的开发成本＝3740（万元）
应扣除的开发费用＝849.15（万元）
应扣除的税金及附加＝（900－300）×（7%＋3%＋2%）＝72（万元）
【提示】房地产企业销售新建房产，计算土地增值税时可以扣除的税金及附加不包括印花税。
房地产企业出售新建房产，加计扣除＝（3740＋5253）×20%＝1798.60（万元）
扣除项目总额＝5253＋3740＋849.15＋72＋1798.60＝11712.75（万元）
不含税收入＝16000－900＝15100（万元）
增值额＝15100－11712.75＝3387.25（万元）
增值率＝3387.25÷11712.75×100%＝28.92%，适用税率为30%
应纳土地增值税税额＝3387.25×30%＝1016.18（万元）
相关考题：
1999年1月，迪梦房地产开发公司投标取得一块土地的国有土地使用权，批准用途为房地产开发，已经支付了土地使用权出让金并取得土地使用权证书，但是迪梦公司取得土地后， 由于业务缩减，该公司希望转让该国有土地使用权以下说法正确的是（ ）A．可以转让，因为迪梦公司已经缴纳了国有土地使用权出让金，国家作为所有者已经取得了收益，受让者只需再办理相关变更登记手续B．不可以转让，允许取得国有土地使用权的单位转让国有土地可能造成变相土地买卖，损害国家利益C．可以转让，但是迪梦公司必须完成25%以上的开发投资D．不可以转让，必须由国家收回该国有土地使用权，其他用地单位再通过国有土地出让取得国有土地使用权
2007年1月，甲公司投标取得一块土地的国有土地使用权，批准用途为房地产开发，已经支付了土地使用权出让金并取得土地使用权证书。但是甲公司取得土地后，由于业务缩减，该公司希望转让该土地国有土地使用权，以下说法不正确的是：（ ）A．不可以转让，必须由国家收回该国有土地使用权，其他用地单位再通过国有土地出让取得国有土地使用权B．可以转让，但是甲公司必须完成25%以上的开发投资C．不可以转让，允许取得国有土地使用权的单位转让国有土地可能造成变相土地买卖，损害国家利益D．可以转让，因为甲公司已经缴纳了国有土地使用权出让金，国家作为所有者已经取得了收益，受让者只需再办理相关变更登记手续
2007年1月，甲公司投标取得一块土地的国有土地使用权，批准用途为房地产开发，已经支付了土地使用权出让金并取得土地使用权证书．但是甲公司取得土地后，由于业务缩减，该公司希望转让该土地国有土地使用权，以下说法不正确的有：A．不可以转让，必须由国家收回该国有土地使用权，其他用地单位再通过国有土地出让取得国有土她使用权B．可以转让，但是甲公司必须完成25%以上的开发投资C．不可以转让，允许取得国有土地使用权的单位转让国有土地可能造成变相土地买卖，损害国家利益D．可以转让，因为甲公司已经缴纳了国有土地使用权出让金，国家作为所有者已经取得了收益，受让者只需再办理相关变更登记手续
根据下面材料，回答 51～55 题某市人民政府土地管理部门欲出让一块位于该市北区的土地，志远房地产公司正拟开发商品住宅小区而需用土地。第 51 题 志远房地产公司欲取得该块土地的使用权，可以通过下列何种方式取得?（ ）A．由市人民政府划拨取得B．由志远公司与市人民政府土地管理部门协商取得C．由市人民政府土地管理部门招标，志远公司参加投标取得D．由市人民政府土地管理部门拍卖，志远公司参加竞买取得
位于甲市的宏达房地产公司（增值税一般纳税人），2018年8月1日取得一块国有土地的使用权，用于开发建造住宅楼“新苑小区”，发生如下相关业务：（1）按照国家有关规定缴纳土地出让金6000万元，缴纳相关税费180万元；（2）住宅楼开发成本为4500万元，其中接受建筑安装服务支付的价款中有100万元未在发票的备注栏注明建筑服务发生地名称及项目名称；（3）能够按照项目计算分摊的利息支出发生额为500万元，其中包括30万元罚息，均能够提供金融机构贷款证明；（4）住宅楼“新苑小区”于2019年4月1日竣工验收。4月底将总建筑面积的85%对外销售，取得含增值税销售收入16000万元，均签订销售合同；剩余部分尚未销售。已知：宏达公司按主管税务机关的要求进行土地增值税清算，并且按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，假设当期可以抵扣的增值税进项税额为300万元。要求：根据上述资料，回答下列问题：、出售住宅楼应该确认的增值税销项税额为（ ）万元。A.909.09B.990.99C.1004.82D.900
某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2017年发生如下业务：(1)1月受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款9000万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼。(2)开发期间发生房地产开发成本3000万元，其中包括：前期拆迁补偿费100万元、直接建筑成本2300万元、环卫绿化工程费用80万元、利息费用520万元(利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明)(3)开发期间发生管理费用1100万元、销售费用800万元。(4)11月房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入20000元，选择简易计税方法计算增值税。(5)12月将已经使用过的职工宿合楼转让给政府作为保障性柱房，取得不含税收入3500万元，该职工宿舍楼于2012年自行建造，当时取得土地使用权支付地价款100万元，转让时评估价格为3000元缴纳相关税金180万元。已知：当地政府规定，契税税率3%，房地产开发企业开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例，不考虑增值税的影响。根据上述资料，回答下列问题该房地产开发公司转让住宅楼缴纳土地增值税时扣除项目合计为()万元。A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00
位于甲市的宏达房地产公司（增值税一般纳税人），2018年8月1日取得一块国有土地的使用权，用于开发建造住宅楼“新苑小区”，发生如下相关业务：（1）按照国家有关规定缴纳土地出让金6000万元，缴纳相关税费180万元；（2）住宅楼开发成本为4500万元，其中接受建筑安装服务支付的价款中有100万元未在发票的备注栏注明建筑服务发生地名称及项目名称；（3）能够按照项目计算分摊的利息支出发生额为500万元，其中包括30万元罚息，均能够提供金融机构贷款证明；（4）住宅楼“新苑小区”于2019年4月1日竣工验收。4月底将总建筑面积的85%对外销售，取得含增值税销售收入16000万元，均签订销售合同；剩余部分尚未销售。已知：宏达公司按主管税务机关的要求进行土地增值税清算，并且按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，假设当期可以抵扣的增值税进项税额为300万元。要求：根据上述资料，回答下列问题：、计算土地增值税时应扣除的开发费用金额为（ ）万元。A.849.15B.949.65C.966.00D.982.65
某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2017年发生如下业务：(1)1月受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款9000万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼。(2)开发期间发生房地产开发成本3000万元，其中包括：前期拆迁补偿费100万元、直接建筑成本2300万元、环卫绿化工程费用80万元、利息费用520万元(利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明)(3)开发期间发生管理费用1100万元、销售费用800万元。(4)11月房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入20000元，选择简易计税方法计算增值税。(5)12月将已经使用过的职工宿合楼转让给政府作为保障性柱房，取得不含税收入3500万元，该职工宿舍楼于2012年自行建造，当时取得土地使用权支付地价款100万元，转让时评估价格为3000元缴纳相关税金180万元。已知：当地政府规定，契税税率3%，房地产开发企业开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例，不考虑增值税的影响。根据上述资料，回答下列问题该房地产开发公司转让住宅楼计算土地增值税时可扣除的取得土地使用权所支付的金额为()万元。A.7200B.7416C.9000D.9270
某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2017年发生如下业务：(1)1月受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款9000万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼。(2)开发期间发生房地产开发成本3000万元，其中包括：前期拆迁补偿费100万元、直接建筑成本2300万元、环卫绿化工程费用80万元、利息费用520万元(利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明)(3)开发期间发生管理费用1100万元、销售费用800万元。(4)11月房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入20000元，选择简易计税方法计算增值税。(5)12月将已经使用过的职工宿合楼转让给政府作为保障性柱房，取得不含税收入3500万元，该职工宿舍楼于2012年自行建造，当时取得土地使用权支付地价款100万元，转让时评估价格为3000元缴纳相关税金180万元。已知：当地政府规定，契税税率3%，房地产开发企业开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例，不考虑增值税的影响。根据上述资料，回答下列问题该房地产开发公司转让住宅楼应缴纳的土地增值税为()万元。A.1234.13B.1652.85C.2165.84D.2689.20
位于县城的一家商贸企业（增值税一般纳税人），2019年4月转让一块位于县城的土地使用权，签订了产权转移书据，取得含税收入360万元。2016年3月取得该土地使用权时支付地价款230万元，取得土地使用权时发生相关税费4万元。该企业选择简易计税方法计算缴纳增值税。该商贸企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税为（ ）万元。A.27.43B.35.75C.35.86D.36.85
某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2017年发生如下业务：(1)1月受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款9000万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼。(2)开发期间发生房地产开发成本3000万元，其中包括：前期拆迁补偿费100万元、直接建筑成本2300万元、环卫绿化工程费用80万元、利息费用520万元(利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明)(3)开发期间发生管理费用1100万元、销售费用800万元。(4)11月房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入20000元，选择简易计税方法计算增值税。(5)12月将已经使用过的职工宿合楼转让给政府作为保障性柱房，取得不含税收入3500万元，该职工宿舍楼于2012年自行建造，当时取得土地使用权支付地价款100万元，转让时评估价格为3000元缴纳相关税金180万元。已知：当地政府规定，契税税率3%，房地产开发企业开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例，不考虑增值税的影响。根据上述资料，回答下列问题该房地产开发公司转让住宅楼计算土地增值税时可扣除的开发成本为()万元A.2300B.2400C.2480D.3000
位于A市的甲企业是增值税一般纳税人，2019年2月将其位于B市的一座办公楼（2014年取得）出租，取得含税租金收入200000元，选择简易计税办法，则其应在B市预缴增值税（ ）元。A.5825.24B.6000C.9523.81D.10000
某公司主营房地产开发业务，下列说法中不正确的是（ ）。A.用于建造自营商业设施的土地使用权确认为无形资产B.用于建造住宅小区的土地使用权确认为开发成本C.持有并准备增值后转让的土地使用权确认为投资性房地产D.建造住宅小区的土地使用权建造期间不计提摊销
2000年1月，甲公司投标取得一块土地的国有土地使用权，批准用途为房地产开发，已经支付了土地使用权出让金并取得土地使用权证书。但是甲公司取得土地后，由于业务缩减，该公司希望转让该土地使用权，以下说法不正确的是：（）A、不可以转让，必须由国家收回该国有土地使用权，其他用地单位再通过国有土地出让取得国有土地使用权B、可以转让，但是甲公司必须完成25%以上的开发投资C、不可以转让，允许取得国有土地使用权的单位转让国有土地可能造成变相土地买卖，损害国家利益D、可以转让，因为甲公司已经缴纳了国有土地使用权出让金，国家作为所有者已经取得了收益，受让者只需再办理相关变更登记手续即可
单选题北京市某非房地产开发企业2014年11月转让一块位于市区的土地使用权，签订了产权转移书据，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付地价款420万元，取得土地使用权时发生相关费用6万元。则该企业转让土地使用权应纳土地增值税（）万元。A37.76B38.6C38.12D38.23
多选题下列关于土地使用权的处理中正确的有（）。A房地产开发企业为开发用于出售的住宅小区而购入的土地使用权，应先记入“开发成本”B土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，相关的土地使用权不应当计入所建造的房屋建筑物成本C对外出租的土地使用权在出租期间计提的摊销额应计入其他业务成本D用于建造办公楼的土地使用权摊销额在办公楼的建造期间计入其他业务成本
单选题甲国有企业以其拥有的一块划拨土地与乙房地产公司联合开发商品住宅小区，土地面积5万平方米，双方商定建成房屋以后，甲国有企业与乙房地产公司按建筑面积3：7分成，拟建三层的住宅楼建筑面积9000平方米，四层的住宅楼建筑面积12万平方米，五层的3住宅楼建筑面积2000平方米，乙房地产公司所得住宅拟进行销售。按照有关规定，该宗土地应（）A办理划拨土地使用权转让手续B由甲国有企业将其出让给乙房地产公司C补交土地使用权出让金D办理划拨土地使用权变更手续
单选题位于A市的甲企业是增值税一般纳税人，2019年5月将其位于B市的一栋仓库（系2016年5月1日之后取得）出租，取得含税租金收入60000元，则其应在B市预缴增值税（ ）元。A3396.23B1747.57C1651.38D1081.08
单选题位于A市的甲企业是增值税一般纳税人（适用一般计税方法计税），2018年6月将其位于B市的一座本月取得的仓库出租，取得含税租金收入60000元，则其应在B市预缴增值税（ ）元。A3396.23B1747.57C1636.37D1090.91