某制造公司的存货记录包括了大量贵重金属。审计人员对管理部门的贵重金属内部控制系统进行审计时，应当包括：Ⅰ．采用复查程序，确保这些金属价值在资产负债表中得以适当反映；Ⅱ．检查原材料请购单，追踪永续盘存记录的原始单据，以确证这些金属购买经过恰当的授权；Ⅲ．对存货收发进行观察，确认是否存在材料被偷窃的可能；Ⅳ．检查制造部门的业务系统，比较这类金属的实际使用情况与标准用量之差异。A.Ⅲ和ⅣB.Ⅰ和ⅣC.只有ⅠD.Ⅱ和Ⅲ
某制造公司的存货记录包括了大量贵重金属。审计人员对管理部门的贵重金属内部控制系统进行审计时，应当包括：Ⅰ．采用复查程序，确保这些金属价值在资产负债表中得以适当反映；Ⅱ．检查原材料请购单，追踪永续盘存记录的原始单据，以确证这些金属购买经过恰当的授权；Ⅲ．对存货收发进行观察，确认是否存在材料被偷窃的可能；Ⅳ．检查制造部门的业务系统，比较这类金属的实际使用情况与标准用量之差异。
A.Ⅲ和Ⅳ
B.Ⅰ和Ⅳ
C.只有Ⅰ
D.Ⅱ和Ⅲ
B.Ⅰ和Ⅳ
C.只有Ⅰ
D.Ⅱ和Ⅲ
参考解析
解析：Ⅰ.正确。排除金额错记的可能。Ⅱ.不正确。检查的是所有存货的取得与发出，审计项目只要求稀有金属项目。Ⅲ.不正确。审计目标只要求贵重金属项目的内部控制与目标无关。Ⅳ.正确。合规性检查，在这里是必要的。
相关考题：
第 26 题 当设计审计程序以获取关于盘点日的存货总量与期末存货记录之间的变动是否已被适当记录的审计证据时，注册会计师考虑的相关事项包括（ ）。A．对永续盘存记录的调整是否适当B．J公司永续盘存记录的可靠性C．从盘点获取的数据与永续盘存记录存在重大差异的原因D．存货数量本身受自然条件影响的情况
被审计单位存货有大量贵重金属，对此类存货进行内部控制测评时，主要程序包括（ ）。 A．抽查请购单，判断授权适当性 B．观察存货收发流程，判断失窃可能性 C．分析比较贵重金属标准耗用量与实际耗用量之间的差异 D．复核记录正确性，确保计价正确性 E．函询供应商，了解供货稳定性
下列对存货项目审计的表述中，正确的是（ ）。A．有关存货“完整性”和“存在”认定不可用监盘程序予以证实B．对第三方持有被审计单位的情况，应根据被审计单位存货收发制度确认存货的余额C．存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目D．在某些情况下，管理层或注册会计师可能识别出永续盘存记录和现有实际存货数量之间的差异，这可能表明对存货变动的控制没有有效运行
案例三(一)资料2008年4月，某审计组对丙上市公司2007年度财务收支情况进行了审计。有关存货业务审计的情况和资料如下：1．审计人员在对该公司存货业务相关内部控制进行调查时了解到：(1)生产部门负责签发订购单。(2)财会部门负责存货的永续盘存记录。(3)仓库保管员负责定期对存货进行盘点。(4)存货盘盈或盘亏的处理须经审批。2．审计人员于2008年4月25日实施了存货监盘程序，具体工作要点包括：(1)公司成立存货盘点小组。(2)公司独立制订盘点计划。(3)审计人员在现场监督盘点工作按计划进行。(4)审计人员抽查盘点记录。3．审计人员实施监盘程序后发现，A产品的盘点结果为100件，而账面记录为80件，据公司人员解释，盘点多出的20件为代管其他公司的产品；B产品的盘点结果为200件，与账面记录一致。4．2008年1月1 日至4月25日盘点时止，B产品的完工人库数量为300件，销售发出数量为180件。(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。61．“资料l”中，符合存货业务内部控制要求的有：A．生产部门负责签发订购单B．财会部门负责存货的永续盘存记录C．仓库保管员负责定期对存货进行盘点D．存货盘盈或盘亏的处理须经审批
当设计审计程序以获取关于盘点目的存货总量与期末存货记录之间的变动是否已被适当记录的审计证据时，注册会计师考虑的相关事项包括( )。A．对永续盘存记录的调整是否适当B．J公司永续盘存记录的可靠性C．从盘点获取的数据与永续盘存记录存在重大差异的原因D．存货数量本身受自然条件影响的情况
注册会计师对被审单位存货进行监盘程序，下列检查程序正确的有（ ）。A．注册会计师应当对已盘点的存货进行适当检查，将检查结果与被审计单位盘点记录相核对，并形成相应记录B．在检查已盘点的存货时，注册会计师应当从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的准确性C．注册会计师还应当从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录，以测试存货的存在性D．如果检查时发现差异，注册会计师应当查明原因，及时提请被审计单位更正。如果差异较大，注册会计师应当扩大检查范围或提请被审计单位重新盘点
被审计单位是一家贵金属饰品商业企业，在进行存货监盘时，注册会计师可采用的审计程序有（ ）。A.选择样品进行化验与分析B.运用工程估测、几何计算、高空勘测，并依赖详细的存货记录C.通过高空摄影以确定其存在，对不同时点的数量进行比较，并依赖永续存货记录D.利用专家的工作
当设计审计程序以获取关于盘点日的存货总量与期末存货记录之间的变动是否已被适当记录的审计证据时，注册会计师考虑的相关事项包括（ ）。 A.对永续盘存记录的调整是否适当B.被审计单位永续盘存记录的可靠性C.当实施存货监盘不可行时，实施替代审计程序（如检查盘点日后出售盘点日之前取得或购买的特定存货的文件记录）可能提供有关存货的存在和状况的充分、适当的审计证据D.从盘点获取的数据与永续盘存记录存在重大差异的原因
如果存货盘点日不是资产负债表日，注册会计师实施的下列审计程序中，适当的有（ ）。A.对盘点日至财务报表日之间，针对识别出的异常项目，执行适当的审计程序B.对盘点日至财务报表日之间的存货采购从入库单查至其相应的永续盘存记录及从永续盘存记录查至其相应的入库单C.对盘点日至财务报表日之间的存货销售记录从货运单据查至其相应的永续盘存记录及从永续盘存记录查至其相应的货运单据D.注册会计师无需获取资产负债表日至盘点日之间存货的变动得到恰当记录的审计证据
下列有关存货监盘的相关表述中，错误的是（ ）。A.在对存货盘点结果进行测试时，注册会计师可以从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以及从存货实物中选取项目追查至盘点记录，以获取有关盘点记录准确性和完整性的审计证据B.除记录注册会计师对存货盘点结果进行的测试情况外，获取管理层完成的存货盘点记录的复印件也有助于注册会计师日后实施审计程序，以确定被审计单位的期末存货记录是否准确地反映了存货的实际盘点结果C.针对煤炭类存货，可供实施的审计程序包括选择样品进行化验与分析，或利用专家的工作D.如果被审计单位采用永续盘存制，管理层可能执行实地盘点或其他测试方法，确定永续盘存记录中的存货数量信息的可靠性。在某些情况下，管理层或注册会计师可能识别出永续盘存记录和现有实际存货数量之间的差异，这可能表明对存货变动的控制没有有效运行
如果存货盘点日和财务报表日不是同一天，注册会计师可以实施的程序包括（ ）。A.比较盘点日和财务报表日之间的存货信息以识别异常项目，并对其执行实地察看等适当的审计程序B.对存货周转率或存货销售周转天数等实施实质性分析程序C.对存货采购从入库单查至其相应的永续盘存记录及从永续盘存记录查至其相应的入库单等支持性文件，对存货销售从货运单据查至其相应的永续盘存记录及从永续盘存记录查至其相应的货运单据等支持性文件D.测试存货销售和采购在盘点日和财务报表日的截止是否正确
某工厂采用物料需求计划系统管理库存，以实现追踪库存、订单和原材料需用量。内部审计师在进行存货的审计时，发现财务报表中的库存量小于实际库存量，那么在系统中可能存在的情况是：①某项存货的成本为零②存在没有记录的存货担保③存货的订货量大于需求量A.①②③B.②③C.①③D.①②
在对一家零售组织的审计中，一位内部审计师发现一次舞弊行为。仓库主管和采购经理将价值大约50万美元的货物转入了自己的仓库。然后将这些货物卖给了第三方，之前没有发现这次舞弊行为是因为仓库主管更新了永续存货记录，然后将验收单交给应付账款部门进行处理。以下哪项程序最有可能发现丢失的物资以及这次舞弊行为？A.随机抽取验收单并追踪至永续存货记录。记录差别并根据产品类型进行调查。B.随机抽取采购单并追踪至验收单及应付账款部门的记录。C.进行年度实际库存盘点，使其数量与永续存货记录相一致，记录模式差异进行调查。D.随机抽取销售发票，追踪至永续存货记录以查看应有的存货是否存在，调查任何差异。
一家制造公司的存货清单中对贵金属有大量投入。审计师对贵金属内部控制系统的管理审核，最有可能包括( )。Ⅰ.审核有关的程序，确保贵金属的价值在资产负债表上得到了适当的反映。Ⅱ，审核领料单的审批，追踪出货单到永续存货记录，以验证存货的领用经过了适当的授权。Ⅲ，观察存货交易，确定是否存在材料偷盗现象。Ⅳ.检查生产部门的系统，将贵金属的实际使用量与使用标准进行比较。A.Ⅲ和ⅣB.Ⅰ和ⅣC.只有ⅠD.Ⅱ和Ⅲ
下例各项中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有：（）A、观察存货报关与盘点职责是否分离B、追踪原材料入库业务各项控制的执行情况C、计算存货周转率并与上年进行比较D、抽取存货盘点记录，检查盘点范围，组织方式等E、对存货实施等
某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货明细账。平时，各用料部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，由仓库保管员根据领料单发出材料。由于存货保管员工作认真负责，存货保管记录齐全，收发频繁，考虑到实际情况没有对存货进行实地盘点。请对该企业内部会计控制中存在的问题进行补充性或修正性设计。
为确认某零售商持有的一种贵重存货是否发生短缺，最适当的审计工作步骤是（）A、使用零售价盘存法（retail method）B、将实物盘点结果与永续记录相比较C、根据毛利润百分比对存货进行估计D、分析当前和以前的存货周转率
在永续盘存制下，如果永续盘存记录与存货盘点结果之间出现重大差异，注册会计师应当实施追加的审计程序查明原因并检查永续盘存记录是否已做出了适当调整。如果认为被审计单位的盘点方式及其结果无效，注册会计师应当提请被审计单位重新盘点。
针对存货盘点日不是资产负债表日这一情况，注册会计师可以实施的适当的审计程序有（）A、对存货采购从入库单查至相应的存货明细账B、对存货销售从货运单据查至相应的永续盘存记录C、对存货采购从永续盘存记录查至相应的入库单D、对存货销售从存货明细账查至相应的货运单据
判断题在永续盘存制下，如果永续盘存记录与存货盘点结果之间出现重大差异，注册会计师应当实施追加的审计程序查明原因并检查永续盘存记录是否已做出了适当调整。如果认为被审计单位的盘点方式及其结果无效，注册会计师应当提请被审计单位重新盘点。A对B错
多选题针对存货盘点日不是资产负债表日这一情况，注册会计师可以实施的适当的审计程序有（）A对存货采购从入库单查至相应的存货明细账B对存货销售从货运单据查至相应的永续盘存记录C对存货采购从永续盘存记录查至相应的入库单D对存货销售从存货明细账查至相应的货运单据
多选题下例各项中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有：（）A观察存货报关与盘点职责是否分离B追踪原材料入库业务各项控制的执行情况C计算存货周转率并与上年进行比较D抽取存货盘点记录，检查盘点范围，组织方式等E对存货实施等
不定项题（一）资料2017年2月，某审计组对N公司2016年度财务收支情况进行审计。有关业务情况和资料如下：1审计人员在对N公司内部控制进行调查了解时发现：（1）出纳员负责办理货币资金业务，同时保管支票和财务专用章。（2） 因仓库安装了摄像监控装置，不实行定期存货盘点制度，存货出库单未连续编号。（3）某些固定资产的处置未经公司管理层的书面批准。（4）未设立专门的内部审计机构，但在总经理办公室专门设立稽查专员从事公司内部审计业务。（5）财务部门每两个月编制一次银行存款余额调节表。（6）公司所有的资本性预算经过董事会批准后方可生效。2审计人员执行了下列审计程序：（1）分析比较各月材料和产品成本差异率，判断是否存在人为调节生产成本和存货余额的可能。（2）抽查部分存货入库.出库业务，追踪其业务处理。（3）选择若干标准成本与实际成本差异较大的账户，检查其差异调整有无差异分析记录和被授权人批准。（4）审查库存原材料的明细账的记录，复算结存成本。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。在生产业务循环中，按照内部控制要求属于不相容职责有：A计划部门与生产部门B存货保管与存货请购C存货保管与记录D生产与验收
多选题被审计单位存货有大量贵重金属，对此类存货进行内部控制测评时，主要程序包括()。A抽查请购单，判断授权适当性B观察存货收发流程，判断失窃可能性C分析比较贵重金属标准耗用量与实际耗用量之间的差异D复核记录正确性，确保计价正确性E函询供应商，了解供货稳定性
单选题为确认某零售商持有的一种贵重存货是否发生短缺，最适当的审计工作步骤是（）A使用零售价盘存法（retail method）B将实物盘点结果与永续记录相比较C根据毛利润百分比对存货进行估计D分析当前和以前的存货周转率
多选题（一）资料2017年2月，某审计组对N公司2016年度财务收支情况进行审计。有关业务情况和资料如下：1审计人员在对N公司内部控制进行调查了解时发现：（1）出纳员负责办理货币资金业务，同时保管支票和财务专用章。（2） 因仓库安装了摄像监控装置，不实行定期存货盘点制度，存货出库单未连续编号。（3）某些固定资产的处置未经公司管理层的书面批准。（4）未设立专门的内部审计机构，但在总经理办公室专门设立稽查专员从事公司内部审计业务。（5）财务部门每两个月编制一次银行存款余额调节表。（6）公司所有的资本性预算经过董事会批准后方可生效。2审计人员执行了下列审计程序：（1）分析比较各月材料和产品成本差异率，判断是否存在人为调节生产成本和存货余额的可能。（2）抽查部分存货入库.出库业务，追踪其业务处理。（3）选择若干标准成本与实际成本差异较大的账户，检查其差异调整有无差异分析记录和被授权人批准。（4）审查库存原材料的明细账的记录，复算结存成本。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料2”中，属于生产业务循环内部控制测试程序的有：A分析比较各月材料和产品成本差异率，判断是否存在人为调节生产成本和存货余额的可能B抽查部分存货入库.出库业务，追踪其业务处理C选择若干标准成本与实际成本差异较大的账户，检查其差异调整有无差异分析记录和被授权人批准D审查库存原材料的明细账的记录，复算结存成本