投资企业通过股权转让等方式取得的投资收益需要计入应纳税所得额，按企业适用的所得税税率缴纳企业所得税。（ ）
投资企业通过股权转让等方式取得的投资收益需要计入应纳税所得额，按企业适用的所得税税率缴纳企业所得税。（ ）
参考解析
解析：投资企业从居民企业取得的股息等权益性收益所得只要符合相关规定都可享受免税收入待遇，而不论该投资企业是否为居民企业。投资企业通过股权转让等方式取得的投资收益需要计入应纳税所得额，按企业适用的所得税税率缴纳企业所得税。
相关考题：
下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是( )。A．企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额B．被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失C．企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失，不得在企业所得税税前扣除D．被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补
以下关于居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得的说法，正确的是()。A.须在投资协议生效时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税B.应在投资收回时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税C.可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额D.应在投资期满5年后，一次性计入应纳税所得额
外国企业在中国境内设立的机构、场所转让所持有的中国境内企业股票，按照有关规定，应该( )。A．暂免缴纳企业所得税B．按10%.的税率缴纳预提所得税C．取得的净收益计入应纳税所得额，发生的净损失不可冲减当期应纳税所得额D．取得的净收益计入应纳税所得额，发生的净损失可冲减当期应纳税所得额
小微企业普惠性税收减免政策规定,小型微利企业可以享受()。 A.年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。B.年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按25%税率缴纳企业所得税。C.年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。D.年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按25%税率缴纳企业所得税。
依据企业股权投资业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有( )。A．投资方税率高于被投资方税率的，其取得的股权投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额B．企业股权投资转让所得不并入企业的应纳税所得额，依法缴纳企业所得税C．企业整体资产转让，原则上应在交易发生时，将其分解为按公允价值销售全部资产和进行投资两项经济业务进行处理，依法缴纳企业所税D．企业以部分非现金资产对外投资，应在交易发生时，将其分解为按公允价值销售有关资产和进行投资两项经济业务进行处理，并按规定计算确认资产转让所得或者损失
按照企业所得税法的有关规定，企业的股权投资所得包括( )。A．企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润中分配取得的股息性质的投资收益B．企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计盈余公职中分配取得的股息性质的投资收益C．企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计资本公积中分享的部分D．企业清算处置股权投资的收入减去股权投资成本后的余额
依据企业股权投资业务所得税处理的规定，下列各项表述正确的有（ ）。A．企业取得的股权投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税B．企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额，依法缴纳企业所得税C．企业整体资产转让，应在交易发生时按公允价值销售全部资产和进行投资两项经济业务，按规定计算确认资产转让所得或损失，依法缴纳企业所得税D．企业整体资产置换，应在交易发生时按公允价值销售全部资产和按公允价值购买另一方全部资产的经济业务，按规定计算确认资产转让所得或损失，依法缴纳企业所得税E．企业取得的股票，按有关资产的公允值确定投资所得，依法缴纳企业所得税
我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图：18年经营及分配状况如下：（1）B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。（2）A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%，乙企业应纳税所得总额（该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000万元。其中来自丙企业的投资收益100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元，乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳税款180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。（3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其来自境内的应纳税所得额为2400万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。企业甲取得来源于企业乙投资收益的实际抵免额为（ ）万元。A.96B.101C.125D.136.4
我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图：18年经营及分配状况如下：（1）B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。（2）A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%，乙企业应纳税所得总额（该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000万元。其中来自丙企业的投资收益100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元，乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳税款180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。（3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其来自境内的应纳税所得额为2400万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额为（ ）万元。A.96B.101C.125D.136.4
我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资结构及持股比例如下： 2018年经营及分配状况如下： （1）B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。 （2）A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额（该应纳所得税总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000万元，其中来自丙企业的投资收益为100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元；乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。 （3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其中来自境内的应纳税所得额为2400万元。 要求： （1）判断企业丙分回企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策。 （2）判断企业乙分回企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策。 （3）计算企业乙所纳税额属于由企业甲负担的税额。 （4）计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额。 （5）计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的实际抵免限额。
（2016年）我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资结构及持股比例如下：2015年经营及分配状况如下： （1）B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。（2）A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额（该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000万元，其中来自丙企业的投资收益为100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元；乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。 （3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其中来自境内的应纳税所得额为2400万元。问题（1）：简述居民企业可适用境外所得税收抵免的税额范围。问题（2）：判断企业丙分配给企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。问题（3）：判断企业乙分配给企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。问题（4）：计算企业乙所纳税额属于企业甲负担的税额。问题（5）：计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额。问题（6）：计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的实际抵免税额。
以下关于居民企业以非货币性资产对其他居民企业投资，符合非货币性资产转让所得的政策的是（ ）A.须在投资协议生效时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税B.应在投资收回时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税C.可在不超过5 年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额D.应在投资期满5 年后，一次性计入应纳税所得额
我国居民企业甲在境外进行了股权投资，相关投资结构及持股比例为： 境内居民企业甲持有境外A国企业乙50%股权，境外A国企业乙持有境外B国企业丙30%股权。 当年经营及分配状况如下： （1）B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%。 丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。 （2）A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。 乙企业应纳税所得总额（该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000万元，其中来自丙企业的投资收益100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元； 乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税款180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。 （3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其来自境内的应纳税所得额为2400万元。 问题1：判断企业乙分回企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。 问题2：判断企业丙分给企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。问题3：计算企业乙所纳税额属于由企业甲负担的税额。问题4：计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额。问题5：计算企业甲取得源于企业乙投资收益的实际抵免限额。
我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图：2018 年经营及分配状况如下（居民企业甲采用分国不分项的方式计算境外所得税额抵免）：（1）B 国企业所得税税率为 30%，预提所得税税率为 12%，丙企业应纳税所得总额 800 万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。（2）A 国企业所得税税率为 20%，预提所得税税率为 10%，乙企业应纳税所得总额（该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000 万元。其中来自丙企业的投资收益 100 万元，按照 12%的税率缴纳 B 国预提所得税 12 万元，乙企业在 A 国享受税收抵免后实际缴纳税款 180 万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。（3）居民企业甲适用的企业所得税税率 25%，其来自境内的应纳税所得额为 2400 万元。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）简述居民企业可适用境外所得税收抵免的税额范围。（2）判断企业丙分回企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。（3）判断企业乙分回企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。（4）计算企业乙所纳税额属于由企业甲负担的税额。（5）计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额。（6）计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的实际抵免额。
投资企业取得的股息红利收益不需要缴纳企业所得税；投资企业直接以转让股权方式取得的投资收益需要缴纳企业所得税。纳税筹划可以利用的税收优惠政策有()。A.免税政策B.减税政策C.退税政策D.税收扣除政策
以下关于居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得的政策的表述，正确的是（ ）。A.须在投资协议生效时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税B.应在投资收回时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税C.可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额D.应在投资期满5年后，一次性计入应纳税所得额
以下关于小型微利企业减免企业所得税的说法正确的是（）。A、从事国家非限制和禁止行业的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税B、自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税C、自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税D、自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于30万元（含30万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
某外商投资企业当年经营所得500万元，向境内居民企业投资取得的投资收益为100万元，被投资企业适用15％的企业所得税率，向境外的投资分回的收益为200万元，已向境外缴纳所得税30万元。对企业实际应当缴纳的所得税的理解和处理正确的有（）。A、境内投资收益是免税的B、境内投资收益应当按地区税率差补税C、境外投资收益应当按我国税法计算的税额大于已经缴纳的税额的差额补税D、企业当期实际应当缴纳的所得税为152.5万元
2014年某企业为小型微利企业，下列法正确有（）。A、企业年应纳税所得额低于10万元（含10万元）时，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税B、该企业为核定征收方式缴纳企业所得税的企业，暂不适用小型微利企业适用税率C、该企业可向主管税务机关申请印制冠名普通发票D、该企业在报送年度企业所得税申报表时，应同时将企业从业人员、资产总额情况报税务机关备案
多选题某外商投资企业当年经营所得500万元，向境内居民企业投资取得的投资收益为100万元，被投资企业适用15％的企业所得税率，向境外的投资分回的收益为200万元，已向境外缴纳所得税30万元。对企业实际应当缴纳的所得税的理解和处理正确的有（）。A境内投资收益是免税的B境内投资收益应当按地区税率差补税C境外投资收益应当按我国税法计算的税额大于已经缴纳的税额的差额补税D企业当期实际应当缴纳的所得税为152.5万元
多选题2014年某企业为小型微利企业，下列法正确有（）。A企业年应纳税所得额低于10万元（含10万元）时，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税B该企业为核定征收方式缴纳企业所得税的企业，暂不适用小型微利企业适用税率C该企业可向主管税务机关申请印制冠名普通发票D该企业在报送年度企业所得税申报表时，应同时将企业从业人员、资产总额情况报税务机关备案
多选题下列关于企业所得税的优惠政策中，说法错误的有（ ）。A企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40％可以从企业当年的应纳税额中抵免B创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70％在投资当年抵扣应纳税所得额C高新技术企业源于境外所得可以按照15％的优惠税率缴纳企业所得税D对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税E一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税
单选题以下关于居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得的政策，正确的是()。A在投资协议生效时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税B应在投资收回时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税C可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额D应在投资期满5年后，一次性计入应纳税所得额
单选题某居民企业2017年境内生产经营应纳税所得额为500万元，适用15％的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20％的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税是（）万元。A75.00B77.50C127.50D172.50