C公司现着手编制2018年第四季度的现金收支计划，预计2018年10月月初现金余额为100万元，2018年相关资料如下：资料一：预计每个季度实现的销售收入均为赊销，其中50％在本季度内收到现金，其余30％要到下一季度收讫，20％在再下一季度收讫，假定不考虑坏账因素。2018年有关销售收入的数据如下表所示。单位：万元资料二：预计每个季度所需要的直接材料均以赊购方式采购，其中50％于本季度内支付现金，剩余50％需要到下个季度付讫，假定不存在应付账款到期现金支付能力不足的问题。部分与直接材料采购的有关数据如下表所示。单位：万元资料三：第四季度内以现金支付工资5000万元；本季度制造费用等间接费用付现13000万元；其他经营性现金支出12000万元；购买设备支付现金800万元。资料四：企业现金不足时，可向银行申请1年期的短期借款，借款年利率为10％，银行要求贴现法付息，假设企业目前没有借款，借款是1万元的整数倍，要求年末现金余额不低于100万元。要求：（1）根据资料一计算第四季度经营现金收入合计；（2）根据资料二计算第四季度材料采购现金支出合计；（3）根据资料一和资料二，计算预算年度应收账款和应付账款的年末余额；（4）根据资料一、二和三确定第四季度现金余缺额；（5）计算第四季度的借款额及借款的实际利率。
C公司现着手编制2018年第四季度的现金收支计划，预计2018年10月月初现金余额为100万元，2018年相关资料如下：
资料一：
预计每个季度实现的销售收入均为赊销，其中50％在本季度内收到现金，其余30％要到下一季度收讫，20％在再下一季度收讫，假定不考虑坏账因素。
2018年有关销售收入的数据如下表所示。
单位：万元
资料二：
预计每个季度所需要的直接材料均以赊购方式采购，其中50％于本季度内支付现金，剩余50％需要到下个季度付讫，假定不存在应付账款到期现金支付能力不足的问题。
部分与直接材料采购的有关数据如下表所示。
单位：万元
资料三：
第四季度内以现金支付工资5000万元；本季度制造费用等间接费用付现13000万元；其他经营性现金支出12000万元；购买设备支付现金800万元。
资料四：
企业现金不足时，可向银行申请1年期的短期借款，借款年利率为10％，银行要求贴现法付息，假设企业目前没有借款，借款是1万元的整数倍，要求年末现金余额不低于100万元。
要求：
（1）根据资料一计算第四季度经营现金收入合计；
（2）根据资料二计算第四季度材料采购现金支出合计；
（3）根据资料一和资料二，计算预算年度应收账款和应付账款的年末余额；
（4）根据资料一、二和三确定第四季度现金余缺额；
（5）计算第四季度的借款额及借款的实际利率。
资料一：
预计每个季度实现的销售收入均为赊销，其中50％在本季度内收到现金，其余30％要到下一季度收讫，20％在再下一季度收讫，假定不考虑坏账因素。
2018年有关销售收入的数据如下表所示。
单位：万元
资料二：
预计每个季度所需要的直接材料均以赊购方式采购，其中50％于本季度内支付现金，剩余50％需要到下个季度付讫，假定不存在应付账款到期现金支付能力不足的问题。
部分与直接材料采购的有关数据如下表所示。
单位：万元
资料三：
第四季度内以现金支付工资5000万元；本季度制造费用等间接费用付现13000万元；其他经营性现金支出12000万元；购买设备支付现金800万元。
资料四：
企业现金不足时，可向银行申请1年期的短期借款，借款年利率为10％，银行要求贴现法付息，假设企业目前没有借款，借款是1万元的整数倍，要求年末现金余额不低于100万元。
要求：
（1）根据资料一计算第四季度经营现金收入合计；
（2）根据资料二计算第四季度材料采购现金支出合计；
（3）根据资料一和资料二，计算预算年度应收账款和应付账款的年末余额；
（4）根据资料一、二和三确定第四季度现金余缺额；
（5）计算第四季度的借款额及借款的实际利率。
参考解析
解析：（1）第四季度经营现金收入合计=80 000×50％+120 000×30％+100 000×20％=96 000（万元）
（2）第四季度材料采购现金支出合计=78 000×50％+75 000×50％=76 500（万元）
（3）应收账款年末余额=80 000×50％+120 000×20％=64 000（万元）
应付账款年末余额=78 000×50％=39 000（万元）
（4）现金余缺额=100+96 000-76 500-5 000-13 000-12 000-800=-11 200（万元）
（5）现金余缺额+资金筹措-资金运用=期末余额
-11 200+借款额-借款额×10％≥100
借款额≥12 555．56（万元）
因为要求借款是1万元的整数倍，
所以，借款额=12 556（万元）。
借款的实际利率=10％／（1-10％）=11．11％。
（2）第四季度材料采购现金支出合计=78 000×50％+75 000×50％=76 500（万元）
（3）应收账款年末余额=80 000×50％+120 000×20％=64 000（万元）
应付账款年末余额=78 000×50％=39 000（万元）
（4）现金余缺额=100+96 000-76 500-5 000-13 000-12 000-800=-11 200（万元）
（5）现金余缺额+资金筹措-资金运用=期末余额
-11 200+借款额-借款额×10％≥100
借款额≥12 555．56（万元）
因为要求借款是1万元的整数倍，
所以，借款额=12 556（万元）。
借款的实际利率=10％／（1-10％）=11．11％。
相关考题：
某企业编制“现金预算”，预计6月初短期借款为100万元(其中4月初发生60万元，5月初发生40万元)，月利率为I%，该企业不存在长期负债，预计6月现金余缺为80万元。现金不足或多余时，通过短期银行借款调整(利率不变)，借款额(或还款额)为1万元的倍数，6月末现金余额要求不低于10万元。假设在还款时支付利息，借款在期初，还款在期末，先借先还，则应归还银行借款的最高金额为( )万元。A．7B．9C．8D．10
某企业现着手编制2001年月6份的现金收支计划。预计20016月月初现金余额为8 000元；月初应收账款4 000元，预计月内可收回80%；本月销货50 000元，预计月内收款比例为50%；本月采购材料8 000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5 000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8 400元；本月制造费用等间接费用付现16 000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10 000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1 000元的倍数；现金多余时可购买有价证券。要求月末现金余额不低于5 000元。要求：（1）计算经营现金收入。（2）计算经营现金支出。（3）计算现金余缺。（4）确定最佳资金筹措或运用数额。（5）确定现金月末余额。
甲公司是一家生产辣椒酱的公司。该公司每年都要在12月份编制下一年度的分季度现金预算。有关资料如下：(1)该公司只生产一种50千克桶装辣椒酱。由于原料采购的季节性，只在第二季度进行生产，而销售全年都会发生。(2)每季度的销售收入预计如下：第一季度750万元，第二季度1800万元，第三季度750万元，第四季度750万元。(3)所有销售均为赊销。应收账款期初余额为250万元，预计可以在第一季度收回。每个季度的销售有2／3在本季度内收到现金，另外1／3于下一个季度收回。(4)采购辣椒原料预计支出912万元，第一季度需要预付50％，第二季度支付剩余的款项。(5)直接人工费用预计发生880万元，于第二季度支付。(6)付现的制造费用第二季度发生850万元，其他季度均发生150万元。付现制造费用均在发生的季度支付。(7)每季度发生并支付销售和管理费用100万元。(8)全年预计所得税160万元，分4个季度预交，每季度支付40万元。(9)公司计划在下半年安装一条新的生产线，第三季度、第四季度各支付设备款200万元。(10)期初现金余额为15万元，没有银行借款和其他负债。公司需要保留的最低现金余额为10万元。现金不足最低现金余额时需向银行借款，超过最低现金余额时需偿还借款，借款和还款数额均为5万元的整数倍。借款年利率为8％，每季度支付一次利息，计算借款利息时，假定借款均在季度初发生，还款均在季度末发生。要求：请根据上述资料，为甲公司编制现金预算。编制结果填入表3-10中，不必列出计算过程。
某公司2006年的现金预算简表如下(假定企业没有其他现金收支业务，也没有其他负债)：单位：万元项 目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 期初现金余额 150 本期现金收入 5000 5200 E 4500 本期现金支出 A 5350 6000 4000 现金余缺 650 C (650) G 资金筹措与运用 (450) 100 900 H 取得借款 100 900 归还借款 450 I 期末现金余额 B D F 200要求：根据表中资料填写表中用字母表示的部分。
甲公司在2016年第4季度按照定期预算法编制2017年度的预算，部分资料如下： 资料一：2017年1－4月的预计销售额分别为600万元、1000万元、650万元和750万元。 资料二：公司的目标现金余额为50万元，经测算，2017年3月末预计“现金余缺”为30万元，公司计划采用短期借款的方式解决资金短缺。 资料三：预计2017年1－3月净利润为90万元，没有进行股利分配。 资料四：假设公司每月销售额于当月收回20%，下月收回70%，其余10%将于第三个月收回；公司当月原材料金额相当于次月全月销售额的60%，购货款于次月一次付清；公司第1、2月份短期借款没有变化。 资料五：公司2017年3月31日的预计资产负债表（简表）如下表所示： 甲公司2017年3月31日的预计资产负债表（简表） 单位：万元
甲公司是一个生产番茄酱的公司。该公司每年都要在12月份编制下一年度的分季度现金预算。有关资料如下： （1）该公司只生产一种50千克桶装番茄酱。由于原料采购的季节性，只在第二季度进行生产，而销售全年都会发生。 （2）每季度的销售收入预计如下：第一季度750万元，第二季度1800万元，第三季度750万元，第四季度750万元。 （3）所有销售均为赊销。应收账款期初余额为250万元，预计可以在第一季度收回。每个季度的销售有2/3在本季度内收到现金，另外1/3于下一个季度收回。 （4）采购番茄原料预计支出912万元，第一季度需要预付50%，第二季度支付剩余的款项。 （5）直接人工费用预计发生880万元，于第二季度支付。 （6）付现的制造费用第二季度发生850万元，其他季度均发生150万元。付现制造费用均在发生的季度支付。 （7）每季度发生并支付销售和管理费用100万元。 （8）全年预计所得税160万元，分4个季度预交，每季度支付40万元。 （9）公司计划在下半年安装一条新的生产线，第三季度、第四季度各支付设备款200万元。 （10）期初现金余额为15万元，没有银行借款和其他负债。公司需要保留的最低现金余额为10万元。现金不足最低现金余额时需向银行借款，超过最低现金余额时需偿还借款，借款和还款数额均为5万元的倍数。借款年利率为8%，每季度支付一次利息，计算借款利息时，假定借款均在季度初发生，还款均在季度末发生。 要求：请根据上述资料，为甲公司编制现金预算。编制结果填入下方给定的表格中，不必列出计算过程。
甲公司采用随机模式进行现金管理，确定的最低现金持有量是20万元，现金返回线是60万元，下列操作中正确的有（ ）。A、当现金余额为50万元时，应出售10万元有价证券使得现金余额为60万元B、当现金余额为100万元时，应购入40万元有价证券使得现金余额为60万元C、当现金余额为160万元时，应用现金100万元买入有价证券D、当现金余额为120万元时，不用进行有价证券与现金之间的转换操作
某商品流通企业正在着手编制明年的资金预算，有关资料如下： （1）年初现金余额为10万元，应收账款20万元，存货30万元，应付账款25万元；预计年末应收账款余额为40万元，存货50万元，应付账款15万元。 （2）预计全年销售收入为100万元，销售成本为70万元，工资支付现金20万元，间接费用15万元（含折旧费5万元），购置设备支付现金25万元，预计各种税金支出14万元，利息支出12万元。 （3）企业要求的最低现金余额为25万元，若现金不足，需按面值发行债券（金额为10万的整数倍数），债券票面利率为10%，期限5年，到期一次还本付息，不考虑债券筹资费用。 要求：（1）计算全年经营现金流入量； （2）计算全年购货支出； （3）计算现金余缺； （4）计算债券筹资总额； （5）计算期末现金余额。
某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算，有关资料如下：（1）年初现金余额为10万元，应收账款20万元，存货30万元，应付账款25万元；预计年末应收账款余额为40万元，存货50万元，应付账款15万元。（2）预计全年销售收入为100万元，销售成本为70万元，工资支付现金20万元，间接费用15万元（含折旧费5万元），购置设备支付现金25万元，预计各种税金支出14万元，利息支出12万元。（3）企业要求的最低现金余额为25万元，若现金不足，需按面值发行债券（金额为10万元的整数倍），债券票面利率为10%，期限5年，到期一次还本付息，不考虑债券筹资费用。企业所得税税率为25%。?、计算全年现金流入量；?、计算全年购货支出；?、计算现金余缺；?、计算债券筹资总额；?、计算期末现金余额。
C公司现着手编制2018年第四季度的现金收支计划。预计2018年10月月初现金余额为100万元，2018年相关资料如下： 资料一：预计每个季度实现的销售收入均为赊销，其中50％在本季度内收到现金，其余30％要到下一季度收讫，20％在再下一季度收讫，假定不考虑坏账因素。2018年有关销售收入的数据如下表所示： 资料二：预计每个季度所需要的直接材料均以赊购方式采购，其中50％于本季度内支付现金，剩余50％需要到下个季度付讫。部分与直接材料采购的有关数据如下表所示： 资料三：第四季度内以现金支付工资5000万元；本季度制造费用等间接费用付现13000万元；其他经营性现金支出12000万元；购买设备支付现金800万元。 资料四：企业现金不足时，可向银行申请1年期的短期借款，借款年利率为10％，季初借款，到期还款，每季度末支付一次利息。假设企业目前没有借款，借款是1万元的整数倍，要求年末现金余额不低于100万元。 资料五：企业现金多余时可进行债券投资。目前市场上有三种债券可供选择，三种债券的面值均为1000元，到期时间均为5年。A债券为零息债券，到期支付1000元；B债券的票面利率为8％，每年年末支付80元利息，到期支付1000元；C债券的票面利率为10％，每年年末支付100元利息，到期支付1000元。企业要求的必要收益率为8％。 资料六：资金时间价值系数表如下表所示： 要求： (1)根据资料一计算第四季度经营现金收入合计； (2)根据资料二计算第四季度材料采购现金支出合计； (3)根据资料一和资料二，计算预算年度应收账款和应付账款的年末余额； (4)根据资料一、二、三和四确定第四季度现金余缺额及第四季度的借款额； (5)根据资料五计算每种债券的价值，若A、B、C三种债券目前的市场价格分别为700元、980元和1100元，判断应投资哪种债券； (6)根据第(5)问选择的债券，计算投资于该种债券的内部收益率。(用考虑时间价值法和简便算法两种方法计算)
某企业现着手编制2011年6月份的现金收支计划。预计2011年6月月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80%；本月销货50000元，预计月内收款比例为50%；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款利率为10%，银行要求借款金额为1000元的整数倍，现金多余时可购买有价证券。要求月末可用现金余额不低于5000元。 （1）计算经营现金收入； （2）计算经营现金支出； （3）计算现金余缺； （4）确定是否需要向银行借款？如果需要向银行借款，请计算借款的金额； （5）确定现金月末余额。
C公司现着手编制2020年第四季度的现金收支计划。预计2020年10月月初现金余额为100万元，2020年相关资料如下：资料一：预计每个季度实现的销售收入均为赊销，其中50%在本季度内收到现金，其余30%要到下一季度收讫,20%在再下一季度收讫，假定不考虑坏账因素。2020年有关销售收入的数据如下表所示：资料二：预计每个季度所需要的直接材料均以赊购方式采购，其中50%于本季度内支付现金，剩余50%需要到下个季度付讫。部分与直接材料采购的有关数据如下表所示： 单位：万元资料三：第四季度内以现金支付工资5000万元；制造费用等间接费用付现13000万元；其他经营性现金支出12000万元；购买设备支付现金800万元。资料四：企业现金不足时，可向银行申请1年期的短期借款，借款年利率为10%，季初借款，到期还款，每季度末支付一次利息。假设企业目前没有借款，借款是1万元的整数倍，要求年末现金余额不低于100万元。要求：（1）根据资料一计算第四季度经营现金收入合计；（2）根据资料二计算第四季度材料采购现金支出合计；（3）根据资料一和资料二，计算预算年度应收账款和应付账款的年末余额；（4）根据资料一、二、三和四确定第四季度现金余缺额及第四季度的借款额。
某企业现着手编制2011年6月份的现金收支计划。预计2011年6月月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80%；本月销货50000元，预计月内收款比例为50%；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款利率为10%，银行要求借款金额为1000元的整数倍；且补偿性余额比率为10%，现金多余时可购买有价证券。要求月末可用现金余额不低于5000元。 、计算经营现金收入； 、计算经营现金支出； 、计算现金余缺； 、确定是否需要向银行借款？如果需要向银行借款，请计算借款的金额以及借款的实际利率； 、确定现金月末余额。
某企业编制现金预算，预计6月初短期借款为100万元，月利率为1%，该企业不存在长期负债，预计6月份现金余缺为-55万元。现金不足时，通过银行借款解决(利率不变)，借款额为1万元的整数倍，6月末现金余额要求不低于20万元。假设企业每月支付一次利息，借款在期初、还款在期末，则6月份预计应向银行借款的最低金额为()万元。A.77B.76C.55D.75
某企业只生产和销售一种产品，并且只耗用一种原材料。目前正在着手编制2012 年1 月份的现金收支计划。有关资料如下：（1）月初现金余额为8000 元；（2）月初有息负债余额为12000 元，年利率4%，按月支付利息；（3）月初应收账款4000 元，预计月内可收回80%；（4）本月预计销售量585 件，单价（含增值税，税率为17%）100 元/件，预计月内销售的收款比例为50%；（5）月初结存产成品50 件、材料100 千克，期末结存产成品277 件、材料348 千克，单位产品定额消耗量为2 千克/件，材料计划单价（含增值税，税率为17%）为5 元/千克；（6）月初应付账款余额5000 元需在月内全部付清，企业每月采购金额中70%当月付现；（7）月内以现金支付直接人工8400 元；（8）本月制造费用、销售费用和管理费用付现13854 元；（9）购买设备支付现金20900 元；（10）所得税按照季度预交，在季度末支付，每次支付3000 元；（11）企业现金不足时可向银行借款，借款金额为100 元的整数倍数，年利率为6%，按月支付利息，按照月初借入计算；（12）要求月末现金余额介于5000～5100 元之间。下列关于各指标值的说法中，正确的有（ ）。A、预计生产量为812 件B、预计材料采购量为1872 千克C、预计材料采购金额为9360 元D、预计材料采购支出为6552 元
某企业只生产和销售一种产品，并且只耗用一种原材料。目前正在着手编制2012 年1 月份的现金收支计划。有关资料如下：（1）月初现金余额为8000 元；（2）月初有息负债余额为12000 元，年利率4%，按月支付利息；（3）月初应收账款4000 元，预计月内可收回80%；（4）本月预计销售量585 件，单价（含增值税，税率为17%）100 元/件，预计月内销售的收款比例为50%；（5）月初结存产成品50 件、材料100 千克，期末结存产成品277 件、材料348 千克，单位产品定额消耗量为2 千克/件，材料计划单价（含增值税，税率为17%）为5 元/千克；（6）月初应付账款余额5000 元需在月内全部付清，企业每月采购金额中70%当月付现；（7）月内以现金支付直接人工8400 元；（8）本月制造费用、销售费用和管理费用付现13854 元；（9）购买设备支付现金20900 元；（10）所得税按照季度预交，在季度末支付，每次支付3000 元；（11）企业现金不足时可向银行借款，借款金额为100 元的整数倍数，年利率为6%，按月支付利息，按照月初借入计算；（12）要求月末现金余额介于5000～5100 元之间。 、该企业的经营现金收入（含增值税）为（ ）元。A、29250B、32450C、33250D、58500
某企业只生产和销售一种产品，并且只耗用一种原材料。目前正在着手编制2012 年1 月份的现金收支计划。有关资料如下：（1）月初现金余额为8000 元；（2）月初有息负债余额为12000 元，年利率4%，按月支付利息；（3）月初应收账款4000 元，预计月内可收回80%；（4）本月预计销售量585 件，单价（含增值税，税率为17%）100 元/件，预计月内销售的收款比例为50%；（5）月初结存产成品50 件、材料100 千克，期末结存产成品277 件、材料348 千克，单位产品定额消耗量为2 千克/件，材料计划单价（含增值税，税率为17%）为5 元/千克；（6）月初应付账款余额5000 元需在月内全部付清，企业每月采购金额中70%当月付现；（7）月内以现金支付直接人工8400 元；（8）本月制造费用、销售费用和管理费用付现13854 元；（9）购买设备支付现金20900 元；（10）所得税按照季度预交，在季度末支付，每次支付3000 元；（11）企业现金不足时可向银行借款，借款金额为100 元的整数倍数，年利率为6%，按月支付利息，按照月初借入计算；（12）要求月末现金余额介于5000～5100 元之间。该企业应向银行借入短期借款（ ）元。A、19300B、19400C、19500D、19600
某企业编制“现金预算”，预计6月初短期借款为100万元，月利率为1%，该企业不存在长期负债，预计6月现金余缺为－55万元。现金不足时，通过银行借款解决（利率不变），借款额为1万元的倍数，6月末现金余额要求不低于20万元。假设企业每月支付一次利息，借款在期初，还款在期末，则应向银行借款的最低金额为（）万元。A、77B、76C、55D、75
问答题某企业现着手编制2011年6月份的现金收支计划。预计2011年6月月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80%；本月销货50000元，预计月内收款比例为50%；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款利率为10%，银行要求借款金额为1000元的整数倍，现金多余时可购买有价证券。要求月末可用现金余额不低于5000元。 （2）计算经营现金支出；
问答题某企业现着手编制20×7年4月的现金收支计划。预计20×7年4月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80%；本月销货50000元，预计月内收款比例为50%；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出为900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1000元的倍数；现金多余时可购买有价证券。要求月末现金余额不低于5000元。要求： （1）计算经营现金收入； （2）计算经营现金支出； （3）计算现金余缺； （4）确定最佳资金筹措或运用数额； （5）确定现金月末余额。
问答题某企业现着手编制2017年6月份的现金收支计划。预计2017年6月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80％；本月销货5000元，预计月内收款比例为50％；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现余支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1000元的倍数；不考虑借款利息的支付，现金多余时可购买有价证券，月末现金余额不低于5000元。计算现金余缺。
问答题某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算，有关资料如下：（1）年初现金余额为10万元，应收账款20万元，存货30万元，应付账款25万元；预计年末应收账款余额为40万元，存货50万元，应付账款15万元。（2）预计全年销售收入为100万元，销售成本为70万元，工资支付现金20万元，间接费用15万元（含折旧费5万元），购置设备支付现金25万元，预计各种税金支出14万元，利息支出12万元。（3）企业要求的最低现金余额为25万元，若现金不足，需按面值发行债券（金额为10万元的整数倍），债券票面利率为10%，期限5年，到期一次还本付息，不考虑债券筹资费用。企业所得税税率为25%。4.计算债券筹资总额
问答题某企业现着手编制2017年6月份的现金收支计划。预计2017年6月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80％；本月销货5000元，预计月内收款比例为50％；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现余支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1000元的倍数；不考虑借款利息的支付，现金多余时可购买有价证券，月末现金余额不低于5000元。计算经营现金收入。
问答题某企业现着手编制2017年6月份的现金收支计划。预计2017年6月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80％；本月销货5000元，预计月内收款比例为50％；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现余支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1000元的倍数；不考虑借款利息的支付，现金多余时可购买有价证券，月末现金余额不低于5000元。确定最佳资金筹措或运用数额。
单选题某企业编制“现金预算”，预计6月初短期借款为100万元，月利率为1%，该企业不存在长期负债，预计6月现金多余或不足为－55万元。现金不足时，通过银行借款解决（利率不变），借款额为1万元的整数倍，6月末现金余额要求不低于20万元。假设企业每月支付一次利息，借款在月初，还款在月末，则应向银行借款的最低金额为（ ）万元。A77B76C55D75
问答题某商品流通企业正在着手编制明年的资金预算，有关资料如下：（1）年初现金余额为10万元，应收账款20万元，存货30万元，应付账款25万元；预计年末应收账款余额为40万元，存货50万元，应付账款15万元。（2）预计全年销售收入为100万元，销售成本为70万元，工资支付现金20万元，间接费用15万元（含折旧费5万元），购置设备支付现金25万元，预计各种税金支出14万元，利息支出12万元。（3）企业要求的最低现金余额为25万元，若现金不足，需按面值发行债券（金额为10万元的整数倍），债券票面利率为10%，期限5年，到期一次还本付息，不考虑债券筹资费用。企业所得税税率为25%。5.计算期末现金余额
问答题某商品流通企业正在着手编制明年的资金预算，有关资料如下：（1）年初现金余额为10万元，应收账款20万元，存货30万元，应付账款25万元；预计年末应收账款余额为40万元，存货50万元，应付账款15万元。（2）预计全年销售收入为100万元，销售成本为70万元，工资支付现金20万元，间接费用15万元（含折旧费5万元），购置设备支付现金25万元，预计各种税金支出14万元，利息支出12万元。（3）企业要求的最低现金余额为25万元，若现金不足，需按面值发行债券（金额为10万元的整数倍），债券票面利率为10%，期限5年，到期一次还本付息，不考虑债券筹资费用。企业所得税税率为25%。2.计算全年购货支出