（2015年） 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2019年10月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票注明税额25500元。（2）购进货车用柴油，取得增值税专用发票注明税额51000元。（3）提供货物运输服务，取得含税价款1110000元，同时收取保价费2220元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含税价款31800元；因损坏所搬运的货物，向客户支付赔偿款5300元。（5）提供货物仓储服务，取得含税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输服务适用的增值税税率为9％，物流辅助服务适用的增值税税率为6％，当月取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.116600×（1+6％）×6％B.116600×6％C.（116600+21200）×6％D.（116600+21200）÷（1+6％）×6％
（2015年） 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2019年10月有关经济业务如下：
（1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票注明税额25500元。
（2）购进货车用柴油，取得增值税专用发票注明税额51000元。
（3）提供货物运输服务，取得含税价款1110000元，同时收取保价费2220元。
（4）提供货物装卸搬运服务，取得含税价款31800元；因损坏所搬运的货物，向客户支付赔偿款5300元。
（5）提供货物仓储服务，取得含税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输服务适用的增值税税率为9％，物流辅助服务适用的增值税税率为6％，当月
取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
（1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票注明税额25500元。
（2）购进货车用柴油，取得增值税专用发票注明税额51000元。
（3）提供货物运输服务，取得含税价款1110000元，同时收取保价费2220元。
（4）提供货物装卸搬运服务，取得含税价款31800元；因损坏所搬运的货物，向客户支付赔偿款5300元。
（5）提供货物仓储服务，取得含税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输服务适用的增值税税率为9％，物流辅助服务适用的增值税税率为6％，当月
取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
A.116600×（1+6％）×6％
B.116600×6％
C.（116600+21200）×6％
D.（116600+21200）÷（1+6％）×6％
B.116600×6％
C.（116600+21200）×6％
D.（116600+21200）÷（1+6％）×6％
参考解析
解析：甲公司提供货物仓储服务同时收取的逾期保管费，属于价外费用（视为含税收入），应价税分离并入销售额。
相关考题：
甲公司为增值税一般纳税人，适用税率16%，甲公司主要从事服装的生产与销售。2018年9月发生如下业务：销售1000套新款服装，市价为每套200元（不含增值税），将该款服装300套用于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为（ ）元。A.32000B.41600C.39392D.41854
（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事服装的生产与销售。2019年10月发生如下业务：销售1000套新款服装，市价为每套200元（不含增值税），将该款服装300套用于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为（ ）元。A.32006B.33800C.41600D.41854
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事服装的生产与销售。2019年10月发生如下业务：销售1000套新款服装，市价为每套200元（不含增值税）；将该款服装300套用于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为（ ）元。A.26000B.33800C.32006D.26026
甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第3季度有关经营业务的收入如下：(1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491．44万元。(2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874．5万元。(3)提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元。(4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12．72万元。已知：金融服务增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。计算甲商业银行M支行2019年第3季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.(6491．44+874．5)÷(1+6％)×6％=416．94(万元)B.37．1×6％+12．72÷(1+6％)×6％=2．95(万元)C.37．1÷(1+6％)×6％+874．5×6％=54．57(万元)D.(6491．44+37．1)×6％=391．71(万元)
甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第3季度有关经营业务的收入如下：(1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491．44万元。(2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874．5万元。(3)提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元。(4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12．72万元。已知：金融服务增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。甲商业银行M支行2019年第3季度取得的下列收入中，应按照“金融服务——直接收费金融服务”税目计缴增值税的是（ ）。A.账户管理服务费收入12．72万元B.票据贴现利息收入874．5万元C.资金结算服务费收入37．1万元D.贷款利息收入6491．44万元
甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第3季度有关经营业务的收入如下：(1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491．44万元。(2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874．5万元。(3)提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元。(4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12．72万元。已知：金融服务增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（ ）。A.票据贴现服务B.账户管理服务C.贷款服务D.资金结算服务
（2019年）甲公司（增值税一般纳税人）主要从事卷烟的生产和销售业务，2019年10月有关经营情况如下：（1）甲公司向农民收购烟叶支付不含税价款80000元，价外补贴8000元。（2）委托乙公司将收购的烟叶加工成烟丝，支付不含税加工费31200元，乙公司同类同数量的烟丝不含税价格是200000元，甲公司收回后作为库存加工卷烟。已知，增值税税率为13％，烟丝的消费税税率为20％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.甲公司委托乙公司加工烟丝应交增值税的下列表述中，正确的是（）。A.甲公司是纳税人，应交增值税＝31200×13％＝4056（元）B.甲公司是纳税人，应交增值税＝200000×13％＝26000（元）C.乙公司是纳税人，应交增值税＝31200×13％＝4056（元）D.乙公司是纳税人，应交增值税＝200000×13％＝26000（元）
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务， 2019年 8月有关经济业务如下：（ 1）购进办公用小轿车 1部，取得增值税专用发票上注明的税额为 24000元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为 48000元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为 8000元。（ 3）提供货物运输服务，取得含增值税价款 1090000元，同时收取保价费 2180元。（ 4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款 31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款 5300元。（ 5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款 116600元，另外收取货物逾期保管费 21200元。已知：交通运输服务增值税税率为 9%，物流辅助服务增值税税率为 6%，上期留抵增值税税额6800元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（ ）。A.购进柴油的进项税额48000元B.购进职工食堂用货物的进项税额8000元C.上期留抵的增值税税额6800元D.购进小轿车的进项税额24000元
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务， 2019年 8月有关经济业务如下：（ 1）购进办公用小轿车 1部，取得增值税专用发票上注明的税额为 24000元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为 48000元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为 8000元。（ 3）提供货物运输服务，取得含增值税价款 1090000元，同时收取保价费 2180元。（ 4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款 31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款 5300元。（ 5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款 116600元，另外收取货物逾期保管费 21200元。已知：交通运输服务增值税税率为 9%，物流辅助服务增值税税率为 6%，上期留抵增值税税额6800元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.（1090000+2180）×9%=98296.2（元）B.1090000×9%=98100（元）C.（1090000+2180）÷（1+9%）×9%=90180（元）D.1090000÷（1+9%）×9%=90000（元）
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务， 2019年 8月有关经济业务如下：（ 1）购进办公用小轿车 1部，取得增值税专用发票上注明的税额为 24000元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为 48000元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为 8000元。（ 3）提供货物运输服务，取得含增值税价款 1090000元，同时收取保价费 2180元。（ 4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款 31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款 5300元。（ 5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款 116600元，另外收取货物逾期保管费 21200元。已知：交通运输服务增值税税率为 9%，物流辅助服务增值税税率为 6%，上期留抵增值税税额6800元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.（31800-5300）×6%=1590（元）B.31800×6%=1908（元）C.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）D.（31800-5300）÷（1+6%）×6%=1500（元）
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以登记为增值税一般纳税人的有（ ）。A.甲公司主要从事货物生产，年应征增值税销售额300万元B.乙公司主要从事货物运输服务，年应征增值税销售额800万元C.丙个体工商户主要从事室内设计服务，年应征增值税销售额530万元D.丁某开办农家乐提供餐饮住宿服务，年应征增值税销售额80万元
（2015年） 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2019年10月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票注明税额25500元。（2）购进货车用柴油，取得增值税专用发票注明税额51000元。（3）提供货物运输服务，取得含税价款1110000元，同时收取保价费2220元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含税价款31800元；因损坏所搬运的货物，向客户支付赔偿款5300元。（5）提供货物仓储服务，取得含税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输服务适用的增值税税率为9％，物流辅助服务适用的增值税税率为6％，当月取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（1110000+2220）×9％B.1110000×9％C.（1110000+2220）÷（1+9％）×9％D.1110000×（1+9％）×9％
自某个地区试点实施之日起，试点地区增值税一般纳税人从事增值税应税行为（提供货物运输服务除外）统一使用的增值税发票包括（）。A、增值税专用发票B、增值税普通发票C、货物运输业增值税专用发票D、货物运输业增值税普通发票
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2016年8月有关经济业务如下： （1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。 （2）购进办公室装修用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。 （3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，另收取保价费2220元。 （4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元。 （5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输业服务增值税税率为11％，物流辅助服务增值税税率为6％，上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A、31800×17％=5406（元）B、31800×6％=1908（元）C、31800/（1+6％）×6％=1800（元）D、31800+（1+17％）×17％=4621（元）
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2016年8月有关经济业务如下： （1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。 （2）购进办公室装修用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。 （3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，另收取保价费2220元。 （4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元。 （5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输业服务增值税税率为11％，物流辅助服务增值税税率为6％，上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A、116600×（1+6％）×6％=7415.76（元）B、116600×6％=6996（元）C、（116600+21200）×6％=8268（元）D、（116600+21200）÷（1+6％）×6％=7800（元）
甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司（一般纳税人）为其星级客户。甲商业银行M支行2017年第4季度有关经营业务的收入如下：（1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491．44万元；其中，向乙公司提供而收取的利息6．36万元。（2）提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874．5万元；其中，向乙公司提供而收取的利息3．18万元。（3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元；其中，向乙公司提供而收取的资金结算手续费为1．06万元。（4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12．72万元；其中，向乙公司提供而收取的账户管理手续费为1．59万元。请指出乙公司从甲商业银行M支行购进的各项服务中，哪些可以凭合法扣税凭证抵扣进项税额，并简要说明理由。
甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司（一般纳税人）为其星级客户。甲商业银行M支行2017年第4季度有关经营业务的收入如下：（1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491．44万元；其中，向乙公司提供而收取的利息6．36万元。（2）提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874．5万元；其中，向乙公司提供而收取的利息3．18万元。（3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元；其中，向乙公司提供而收取的资金结算手续费为1．06万元。（4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12．72万元；其中，向乙公司提供而收取的账户管理手续费为1．59万元。计算甲商业银行M支行2017年第4季度贷款服务增值税销项税额；
问答题甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，期初无留抵增值税税额，适用企业所得税税率为25%。甲公司2017年发生如下经济业务：（1）1月1日，甲公司与乙公司（增值税一般纳税人）签订协议，向乙公司销售商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付，不考虑其他相关税费。
问答题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2019年发生如下事项：（1）1月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1332万元。已知：销售房产适用增值税税率9%，销售化妆品适用13%，运输服务适用9%税率。【问题1】计算事项（1）中甲公司的销项税额。
单选题（五）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2019年8月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为24000元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为48000元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8000元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1090000元，同时收取保价费2180元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，上期留抵增值税税额6800元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。A（31800-5300）x6%=1590（元）B31800x6%= 1908（元）C31800÷（1+6%）x6%= 1800（元）D（31800-5300）÷（1+6%）x6%= 1500（元）
单选题（五）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2019年8月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为24000元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为48000元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8000元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1090000元，同时收取保价费2180元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，上期留抵增值税税额6800元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A（1090000+2180）x9%= 98296.2（元）B1090000x9%=98100（元）C（1090000+2180）/（1 +9%）x9%=90180（元）D1090000/（1+9%）x9%= 90000（元）
单选题（二）甲公司主要从事卷烟的生产和销售业务，是增值税的一般纳税人，2019 年9月有关经营情况如下：（1）甲公司向农民收购烟叶支付不含税价款80000元，价外补贴8000元。（2）委托乙公司将收购的烟叶加工成烟丝，支付不含税加工费31200元，乙公司同类同数量的烟丝不含税价格是200000元，甲公司收回后作为库存加工卷烟。已知，烟叶税税率为20%，增值税税率为13%，烟丝的消费税税率为30%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司委托乙公司加工烟丝应交增值税的下列说法中，正确的是（）。A甲公司是纳税人，应交增值税= 31200x13%=4056（元）B甲公司是纳税人，应交增值税=200000x 13%= 26000（元）C乙公司是纳税人，应交增值税= 31200x13%=4056（元）D乙公司是纳税人，应交增值税=200000x13%= 26000（元）
单选题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2016年8月有关经济业务如下： （1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。 （2）购进办公室装修用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。 （3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，另收取保价费2220元。 （4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元。 （5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输业服务增值税税率为11％，物流辅助服务增值税税率为6％，上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A（1110000+2220）×11％=122344.2（元）B1110000×11％=122100（元）C（11100013+2220）÷（1+11％）×11％=110220（元）D1110000×（1+11％）×11％=135531（元）
多选题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2016年8月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。（2）购进办公室装修用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，另收取保价费2220元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输业服务增值税税率为11％，物流辅助服务增值税税率为6％，上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是()。A购进小轿车的进项税额25500元B购进柴油的进项税额51000元C购进装修材料的进项税额8500元D上期留抵的增值税额6800元
问答题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2020年发生如下事项：（3）7月，从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业（一般纳税人）支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。【问题3】计算事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额。
单选题（根据2020年教材修改）甲公司为增值税一般纳税人，适用税率16%，甲公司主要从事服装的生产与销售。2019年10月发生如下业务：销售1000套新款服装，市价为每套200元（不含增值税），将该款服装300套用于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为（ ）元。A32000B39392C33800D41854