问答题某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司(关联企业)购入一批产品,又将这批产品以50万元转售给乙公司(非关联企业)。假定该公司的销售毛利率为20%。要求:按再销售价格法计算此次销售业务应缴纳的企业所得税。

问答题
某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司(关联企业)购入一批产品,又将这批产品以50万元转售给乙公司(非关联企业)。假定该公司的销售毛利率为20%。要求:按再销售价格法计算此次销售业务应缴纳的企业所得税。

参考解析

解析:

相关考题:

甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。2004年1月1日,甲公司将一批商品出售给乙公司,销售价格为1000万元(不含增值税额);该批商品的实际成本为1010万元,已计提的存货跌价准备为50万元。当日,甲公司又将该批商品以经营租赁的方式租回。假定不考虑其他因素,甲公司应确认的递延收益为( )万元。A.-10B.40C.160D.210

甲公司拥有乙公司70%的有表决权股份,能够控制乙公司的生产经营决策。2009年10月,甲公司以900万元将一批自产产品销售给乙公司,该批产品的生产成本为500万元。至 2009年12月31日,乙公司对外销售该批商品的60%,该批商品假设未发生减值。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%,而且在未来期间预计不会发生变化。税法规定,企业存货以历史作为计税基础,则合并财务报表中应确认( )。A.递延所得税资产160万元B.递延所得税负债160万元C.递延所得税资产40万元D.递延所得税负债40万元

某外商投资企业2009年度以36万元从境外关联公司购入一批产品,又将这批产品以28万元转售给非关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%,企业所得税税率为15%。按再销售价格法计算,该次销售业务应缴纳的企业所得税为( )元。A.6720B.8400C.9000D.9400

甲公司为上市公司,本期正常销售其生产的A产品1400件,其中对关联方企业销售1200件,单位售价1万元(不含增值税,本题下同);对非关联方企业销售200件,单位售价0.9万元。A产品的单位成本(账面价值)0.6万元。假定上述销售均符合收入确认条件。甲公司本期销售A产品应确认的收入总额为( )万元。A.900B.1044C.1260D.1380

某外商投资公司申报以500000元的价格从境外关联公司购入一批产品,又将这批产品以450000元的价格转售给非关联企业。税务机关审定该公司的销售毛利率为20%,企业所得税税率为15%。假设不考虑流转税,按照转售价格法计算,该项销售业务应缴纳企业所得税( )元。A.7500B.9375C.13500D.15000

甲公司为上市公司,2005年度以每台售价5万元(不含增值税,下同)销售S产品600台给子公司;以每台售价4.8万元销售S产品50台给非关联企业;以每台售价4.5万元销售S产品40台给非关联企业.假设所有的销售均符合收入确认条件,所销售S产品的账面平均成本为每台4万元,则甲公司2005年度因上述业务应确认的主营业务收入为()万元.A. 3120 B. 3220 C. 3300 D. 3420

甲公司为上市公司,产品的80%以上专门供应某关联企业,本期销售其产品1500万元,其中对关联方销售取得1275万元,本期销售该产品的成本为980万元,其中关联方销售成本为800万元,假定上述销售均符合收入确认条件,甲公司本期销售该产品应确认的收入总额为( )万元。A.1500B.1275C.1185D.1530

某外商投资企业向其关联企业销售产品一批,该批产品成本为17万元,费用为2万元,该企业正常成本利润为20%,企业所得税税率30%。按照成本加价法计算,该批产品应缴纳企业所得税为( )。A.10200B.11400元C.12240元D.13680元

中国境内甲公司在境外依法设立了一家外国企业乙,2007年,甲公司以乙企业的名义并购境内A有限责任公司,使A公司变更为外商投资企业,并购方案为A公司先增资100万美元,然后乙企业认购全部的增资,已知增资额占所设外商投资企业注册资本的30%。经查,甲公司与A公司存在关联关系。基于以上的事实,该外商投资企业不应享受外商投资企业待遇。( )

海洋股份有限公司为上市公司,产品的80%以上专门供应某关联企业,本期销售其产品1500万元,其中对关联方销售取得1275万元,该产品的成本为800万元。假定上述销售均符合收入确认条件,甲公司本期销售该产品应确认的收入总额为( )万元。A.1530B.1500C.1275D.1185

某外商投资企业自行申报以60万元从境外甲公司(关联企业)购入一批产品,又将这批产品以50万元转售给乙公司’(非关联企业)。假定该公司的销售毛利率为20%,企业所得税税率为25%,按再销售价格法计算,此次销售业务应缴纳的企业所得税为( )元。A.0B.12500C.15000D.25000

某企业2011年以320000元从境外关联公司购入一批产品,又将这批产品以250000元转售给非关联公司。假定该企业销售毛利率为20%。按照再销售价格法计算,该销售业务应缴纳的企业所得税为( )元。A.15000B.12500C.10000D.11400

北京市甲公司受托分别为乙、丙企业各加工一批产品;与乙企业签订合同,原材料金额200万元由乙企业提供,甲公司向乙企业收取加工费50万元;与丙企业签订合同,原材料金额40万元由甲公司提供,合同又注明加工费10万元。甲公司该加工业务共计应缴纳印花税( )元。A.120B.300C.420D.400

境内某居民企业从国外某企业(关联企业)购进一批产品,支付价款折合人民币120万元,回到国内转手卖给某商贸企业(非关联企业),销售价格130万元,非关联交易的毛利率为20%,中国税务机关应调整的销售价格为( )万元。A.180B.104C.200D.130

( 2018年)乙公司是甲公司购入的子公司,丙公司是甲公司设立的子公司。甲公司与编制合并财务报表相关的交易或事项如下: (1)甲公司以前年度购买乙公司股权并取得控制权时 ,乙公司某项管理用专利权的公允价值大于账面价值 800万元,截止 2× 16年末该金额累计已摊销 400万元, 2× 17年度摊销 50万元。甲公司购买乙公司股权并取得控制权以前。甲、乙公司之间不存在关联方关系;( 2)乙公司被甲公司收购后,从甲公司购入产品并对外销售。 2× 16年末,乙公司从甲公司购入Y产品并形成存货1000万元(没有发生减值),甲公司销售Y产品的毛利率为20%。 2× 17年度,乙公司已将上年末结存的 Y产品全部出售给无关联的第三方;( 3)甲公司拥有的某栋办公楼系从丙公司购入,购入时支付的价款大于丙公司账面价款 1 600万元,截止 2× 16年末该金融累计已计提折旧 250万元, 2× 17年度计提折旧 25万元。不考虑税费及其他因素,下列各项关于甲公司编制 2× 17年末合并资产负债表会计处理的表述中,正确的有(    )。A.存货项目的年初余额应抵销200万元B.固定资产项目的年初余额应抵销1350万元C.未分配利润项目的年初余额应抵销1950万元D.无形资产项目的年末余额应调整350万元

乙公司是甲公司购入的子公司,丙公司是甲公司设立的子公司。甲公司与编制合并财务报表相关的交易或事项如下:(1)甲公司以前年度购买乙公司股权并取得控制权时,乙公司某项管理用专利权的公允价值大于账面价值800万元,截止2×16年末该金额累计已摊销400万元,2×17年度摊销50万元。甲公司购买乙公司股权并取得控制权以前。甲、乙公司之间不存在关联方关系;(2)乙公司被甲公司收购后,从甲公司购入产品并对外销售。2×16年末,乙公司从甲公司购入Y产品并形成存货1000万元(没有发生减值),甲公司销售Y产品的毛利率为20%。2×17年度,乙公司已将上年末结存的Y产品全部出售给无关联的第三方;(3)甲公司拥有的某栋办公楼系从丙公司购入,购入时支付的价款大于丙公司账面价款1600万元,截止2×16年末该金额累计已计提折旧250万元,2×17年度计提折旧25万元。不考虑税费及其他因素,下列各项关于甲公司编制2×17年末合并资产负债表会计处理的表述中,正确的有(  )。A.存货项目的年初余额应抵销200万元B.固定资产项目的年初余额应抵销1350万元C.未分配利润项目的年初余额应抵销1950万元D.无形资产项目的年末余额应调整350万元

(2018年)2×16年1月1日,甲公司以1500万元的价格购入乙公司30%股权,能对乙公司施加重大影响。当日,乙公司可辨认净资产的公允价值为4 800万元,与其账面价值相同。2×16年度,乙公司实现净利润800万元,其他综合收益增加300万元;乙公司从甲公司购入某产品并形成年末存货900万元(未发生减值),甲公司销售该产品的毛利率为25%。2×17年度,乙公司分派现金股利400万元,实现净利润1 000万元,上年度从甲公司购入的900万元产品全部对外销售。甲公司投资乙公司前,双方不存在关联方关系。不考虑税费及其他因素,甲公司对乙公司股权投资在其2×17年末合并资产负债表中应列示的金额是(  )。A.1942.50万元B.2062.50万元C.2077.50万元D.2010.00万元

(2018年)2×16年1月1日,甲公司以1500万元的价格购入乙公司30%的股权,能够对乙公司施加重大影响,当日,乙公司可辨认净资产的公允价值为4 800万元,与账面价值相同。2×16年,乙公司实现净利润800万元、其他综合收益增加300万元。乙公司从甲公司购入其生产的某产品形成年末存货900万元(未发生减值)。甲公司销售该产品的毛利率为25%。2×17年,乙公司宣告分配现金股利400万元,实现净利润1 000万元。上年度从甲公司购入的900万元的产品全部对外销售。  甲公司投资乙公司前,双方不存在关联方关系,不考虑相关税费及其他因素。甲公司对乙公司股权投资在其2×17年末合并资产负债表中应列示的金额为( )。A.2010.00万元B.2062.50万元C.2077.50万元D.1942.50万元

某外商投资公司自行申报以20万元从境外关联公司购入一批产品,又将这批产品以18万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%,企业所得税税率为25%,按预约定价中交易净利润法计算,该次销售业务应缴纳的企业所得税为()。A、6720元B、8400元C、9000元D、14000元

单选题甲公司于2011年10月12日按照60万元的价格销售给乙公司一批新开发的产品,该批产品的实际成本为45万元,由于没有完整的市场反馈信息,甲公司不能确定该批产品的市场认可情况如何无法估计退货率,甲公司与乙公司约定,如果乙公司对产品不满意可以在2个月之内无条件退货,款项尚未收到,则甲公司在10月份应确认的收入金额为( )。A60万元B45万元C0D15万元

单选题2018年8月1日甲公司从非关联方A公司处购入其持有乙公司60%的股份,取得股权后甲公司能够控制乙公司。12月4日,乙公司将一批商品出售给甲公司,售价100万元,销售成本为70万元。至年末甲公司尚未出售该批存货。2019年年末甲公司将上年从乙公司购入的存货对外出售80%。甲、乙公司适用的所得税税率为25%,不考虑其他相关因素。2019年甲公司编制合并财务报表时因该内部交易调整“少数股东损益”的金额为( )万元。A22.5B7.2C6D1.5

单选题某外商投资企业将其同一产品销售给甲、乙、丙三家企业,其中甲、乙两家企业属其关联企业。交易情况如下:全年销售给甲企业1000吨,单价1000元,销售给乙企业2000吨,单价1200元,销售给非关联企业丙企业3000吨,单价2000元。注册税务师审核后,应调增应纳税所得额(  )元。A1000000B1600000C2000000D2600000

单选题某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司(关联企业)购入一批产品,又将这批产品以50万元转售给乙公司(非关联企业)。假定该公司的销售毛利率为20%,企业所得税税率为25%,按再销售价格法计算,此次销售业务应缴纳的企业所得税为()元。A0B12500C15000D25000

单选题某外商投资公司自行申报以20万元从境外关联公司购入一批产品,又将这批产品以18万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%,企业所得税税率为25%,按预约定价中交易净利润法计算,该次销售业务应缴纳的企业所得税为()。A6720元B8400元C9000元D14000元

单选题甲国的母公司把一批产品以3万法郎的转让价格销售给乙国子公司,乙国子公司再以4万法郎的市场价格在当地销售出去。乙国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是10%,甲国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是15%,按照比照市场标准,甲国税务部门应把母公司的销售价格调整为()。A2.55万法郎B2.7万法郎C3.4万法郎D3.6万法郎

问答题长城公司委托东方公司将一批价值200万元的原料加工成甲半成品,加工费150万元。长城公司将甲半成品收回后继续加工成乙产成品,发生加工成本192万元。该批产品售价1200万元。甲半成品消费税税率为30%,乙产成品消费税率40%。如果长城公司将购入的原料自行加工成乙产成品,加工成本共计360万元。案例分析:企业应选择哪种加工方式更有利?

单选题甲公司拥有乙公司70%有表决权股份,能够控制乙公司的生产经营决策。2017年9月甲公司以9500万元将自产产品一批销售给乙公司。该批产品在甲公司的生产成本为8500万元。至2017年12月31日,乙公司对外销售了该批商品的50%。假定涉及商品未发生减值。两公司适用的所得税税率均为25%,且在未来期间预计不会发生变化。税法规定,企业的存货以历史成本作为计税基础。为此在合并财务报表中应确认(  )。A递延所得税资产125万元B递延所得税负债125万元C递延所得税资产250万元D递延所得税负债250万元