单选题A公司2019年因债务担保确认了预计负债500万元，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用；因产品质量保证确认预计负债100万元。假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除，与产品质量保证相关的费用在实际发生时允许税前扣除。A公司适用的所得税税率为25%，A公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。上述资料中涉及的预计负债在2019年末的计税基础为（ ）。A600万元B100万元C500万元D400万元
单选题
A公司2019年因债务担保确认了预计负债500万元，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用；因产品质量保证确认预计负债100万元。假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除，与产品质量保证相关的费用在实际发生时允许税前扣除。A公司适用的所得税税率为25%，A公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。上述资料中涉及的预计负债在2019年末的计税基础为（ ）。
A
600万元
B
100万元
C
500万元
D
400万元
参考解析
解析：
因担保业务产生预计负债的计税基础＝账面价值500万元－未来期间税法允许税前扣除的金额0＝500（万元）；因产品质量保证产生预计负债的计税基础＝账面价值100万元－未来期间税法允许税前扣除的金额100万元＝0，故2019年末A公司预计负债的计税基础为500万元。
因担保业务产生预计负债的计税基础＝账面价值500万元－未来期间税法允许税前扣除的金额0＝500（万元）；因产品质量保证产生预计负债的计税基础＝账面价值100万元－未来期间税法允许税前扣除的金额100万元＝0，故2019年末A公司预计负债的计税基础为500万元。
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下列关于甲公司对其或有事项的处理，正确的是( )。A．甲公司20×8年为A产品提供“三包”应计提的预计负债为115万元B．甲公司20×8年末为B产品确认的预计负债余额为0C．与乙公司的诉讼中，由于全部赔偿责任由丙公司承担，因此甲公司不需要确认预计负债D．20×8年12月5日，甲公司因该担保事项应确认的预计负债为250万元
某企业因对其关联企业进行债务担保确认了预计负债120万元，该企业就该项担保未收取与相应责任有关的款项。则有关该项预计负债下列表述不正确的是()。A.计税基础 120B.账面价值 120C.暂时性差异0D.计税基础0
对于因产品质量保证而确认的预计负债，下列表述中正确的有( )。A．如果企业针对特定批次产品确认预计负债，则在保修期结束时，应将该项预计负债的余额冲销，不留余额B．如果发现保证费用的实际发生额与预计数相差较大，应及时对预计金额进行调整C．保修期结束或确认预计负债的产品不再生产了，应将相关预计负债余额转入其他产品对应的预计负债项下，不需要冲销D．已对其确认预计负债的产品，如不再生产了，应在相应产品的质量保证期满后，将相关预计负债余额冲销
甲公司2007年因债务担保等原因于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，有关因债务担保不得税前列支。则本期因该事项产生的暂时性差异为（ ）。A．0B．可抵扣暂时性差异100万元C．应纳税暂时性差异100万元D．不确定
下列交易或事项中，其计税基础等于账面价值的有（ ）。A．企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债B．企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元C．企业自行研发新产品所形成的无形资产D．税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元E．计提存货跌价准备5万元
下列涉及预计负债的会计处理中，错误的有( )。A:待执行合同变成亏损合同时，应当立即确认预计负债B:重组计划对外公告前不应就重组义务确认预计负债C:因某产品质量保证而确认的预计负债，如企业不再生产该产品，应将其余额立即冲销D:企业当期实际发生的担保诉讼损失金额与上期合理预计的预计负债相差较大时，应按重大会计差错更正的方法进行调整E:对于未决诉讼，如果其引起的相关义务可能导致经济利益流出，企业就应当确认预计负债
某企业20×2年因债务担保确认了预计负债600万元，但担保发生在关联方之间，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么20×2年年末该项预计负债的计税基础为（ ）万元。A.600 B.0 C.300D.无法确定
某企业2008年因债务担保确认了预计负债800万元，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用，因产品质量保证确认预计负债200万元。假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除。那么2008年末企业的预计负债的计税基础为（）万元。A、800B、600C、1000D、200
A公司适用的所得税税率为25％，A公司为B公司银行借款提供担保，期限届满，由于被担保人B公司财务状况恶化，无法支付到期银行借款，2×12年12月31日，贷款银行要求A公司按照合同约定履行债务担保责任1500万元，A公司因此事项确认了预计负债1500万元。税法规定，与债务担保相关的费用不允许税前扣除，则A公司2×12年年末因该事项确认的递延所得税资产为（）万元。A、495B、375C、1500D、0
多选题甲公司2016年度财务报告于2017年3月31日批准报出。2017年2月10日，因被担保人（甲公司的子公司）财务状况恶化，无法支付逾期的银行借款，贷款银行要求甲公司按照合同约定履行债务担保责任300万元。该业务起因为3年前甲公司向子公司提供债务担保，2016年年末到期时甲公司的子公司因财务发生困难不能偿还银行贷款，但是甲公司在2016年末未取得被担保人相关财务状况等信息，未确认与该担保事项相关的预计负债。下列说法中，正确的有（ ）。A银行要求履行债务担保责任属于资产负债表日后调整事项B对于债务担保事项，应在2016年资产负债表中确认预计负债300万元C该事项减少2016年营业利润300万元D该事项减少2016年利润总额300万元
单选题某企业2012年因关联方债务担保确认了预计负债600万元。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2012年末该项预计负债产生的暂时性差异为（）万元。A600B0C300D无法确定
多选题下列有关负债计税基础的确定中，正确的有()。A企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了200万元的预计负债，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0B企业因债务担保确认了预计负债500万元，则该项预计负债的账面价值为500万元，计税基础为0C企业因一项未决诉讼确认的预计负债，在实际发生支出时可以税前扣除，计税基础为0D赊购商品形成的应付账款账面价值为200万元，其计税基础为0E与直接计入所有者权益的交易或事项相关的应纳税暂时性差异，相应的递延所得税负债应计入所有者权益
单选题甲公司2011年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，有关债务担保的支出不得税前列支。则本期因该事项产生的暂时性差异为（）。A0B可抵扣暂时性差异100万元C应纳税暂时性差异100万元D不确定
单选题A公司20×2年因债务担保确认了预计负债500万元，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用；因产品质量保证确认预计负债l00万元。假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除，与产品质量保证相关的费用在实际发生时允许税前扣除。A公司适用的所得税税率为25％，A公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。上述资料中涉及的预计负债在20×2年末的计税基础为（ ）万元。A600B100C500D400E300
单选题某企业2017年因关联方债务担保确认了预计负债600万元，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2017年末该项预计负债产生的暂时性差异为（ ）万元。A600B0C300D无法确定
多选题下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的有( )。A企业对销售的商品计提产品质量保证费用于当期确认160万元的预计负债B企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2 600万元C企业当期计入成本费用的职工工资总额为1 000万元，尚未支付D税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款1 500万元
单选题某企业20×1年因债务担保确认了预计负债600万元，但担保发生在关联方之间，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么20×1年末该项预计负债的计税基础为（）万元。A600B0C300D无法确定
单选题A公司20×2年因债务担保确认了预计负债500万元，担保方未就该项担保收取与相应责任相关的费用；因产品质量保证确认预计负债100万元。假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除，与产品质量保证相关的费用在实际发生时允许税前扣除。A公司适用的所得税税率为25%，A公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。A公司该业务涉及的预计负债在20×2年末的计税基础为（）。A600万元B100万元C500万元D400万元
单选题20×8年甲公司为乙公司的500万元债务提供60%的担保，乙公司因到期无力偿还债务被起诉，至12月31日，法院尚未做出判决，甲公司根据有关情况预计很可能承担部分担保责任，20×9年2月12日甲公司财务报告批准报出之前法院作出判决，甲公司承担全部担保责任，需为乙公司偿还债务的60%，甲公司已执行，以下甲公司的处理中错误的是。A20×8年12月31日对此或有负债作出披露B20×8年12月31日对此预计负债作出披露C20×8年12月31日按照很可能承担的担保责任确认预计负债D20×9年2月12日按照资产负债表日后调整事项处理，调整财务报表相关项目
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多选题下列交易或事项形成的负债中，其计税基础等于账面价值的有（ ）。A企业为关联方提供债务担保确认预计负债800万元B企业因销售商品提供售后服务在当期确认预计负债100万元C企业当期确认的国债利息收入500万元D企业因违法支付的罚款支出200万元
单选题A公司适用的所得税税率为25%，2018年度财务报告于2019年3月10日批准报出。2019年1月2日，A公司被告知因被担保人财务状况恶化，无法支付逾期的银行借款，贷款银行要求A公司按照合同约定履行债务担保责任2 000万元。因A公司在2018年年末未能发现被担保人相关财务状况已恶化的事实，故在资产负债表日未确认与该担保事项相关的预计负债。按照税法规定，为第三方提供债务担保的损失不得税前扣除。A公司下列会计处理中，不正确的是（ ）。A作为资产负债表日后调整事项处理B应在2018年利润表中确认营业外支出2 000万元C应在2018年资产负债表中确认预计负债2 000万元D应在2018年资产负债表中确认递延所得税资产500万元
单选题某企业2007年因债务担保确认了预计负债600万元，但担保发生在关联方之间，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2007年末该项预计负债的计税基础为（）。A600万元B0C300万元D无法确定