多选题EFG会计师事务所承接了ABC公司2012年度财务报表审计业务,当存在下列情形之一时,注册会计师应当在2012年度实施控制测试的有(  )。A在了解ABC公司及其环境并评估重大错报风险时,注册会计师预期内部控制运行有效BABC公司的某项控制专为降低某项特别风险而设计,该项控制在去年已经测试过,且本年度未发生变化CABC公司报表层次重要性水平为500万,2012年后半年新增几笔长期投资业务,投资金额均在500万元至1000万元之间DABC公司的销售业务采用电子交易方式,交易总笔数达200多万次,且不存在适当的计算机辅助审计技术供注册会计师采用

多选题
EFG会计师事务所承接了ABC公司2012年度财务报表审计业务,当存在下列情形之一时,注册会计师应当在2012年度实施控制测试的有(  )。
A

在了解ABC公司及其环境并评估重大错报风险时,注册会计师预期内部控制运行有效

B

ABC公司的某项控制专为降低某项特别风险而设计,该项控制在去年已经测试过,且本年度未发生变化

C

ABC公司报表层次重要性水平为500万,2012年后半年新增几笔长期投资业务,投资金额均在500万元至1000万元之间

D

ABC公司的销售业务采用电子交易方式,交易总笔数达200多万次,且不存在适当的计算机辅助审计技术供注册会计师采用


参考解析

解析:
注册会计师如果预期内部控制运行有效,则通常会实施控制测试以证实对于内部控制的依赖程度;如果某项控制属于针对特别风险而设计的控制,则应每年测试该控制,无论以前年度是否测试过;对于不常发生的金额巨大的业务,注册会计师通常直接实施实质性程序;D项属于“仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据”的情形,按准则规定,应实施控制测试。

相关考题:

ABC会计师事务所接受E公司委托,审计其20×8年度财务报表。EFG会计师事务所审计了E公司20×7年度财务报表,出具了标准无保留意见的审计报告。在实施必要的审计程序后,ABC会计师事务所发现E公司20×7年度财务报表可能存在重大错报,ABC会计师事务所拟采取的下列措施中,恰当的有( )。A.提请E公司安排三方会谈,以便妥善处理B.在E公司管理层拒绝告知EFG会计师事务所时,考虑解除业务约定C.提请E公司管理层告知EFG会计师事务所D.在E公司管理层拒绝告知EFG会计师事务所时,直接告知EFG会计师事务所

下列选项中,甲注册会计师与乙注册会计师构成前后任注册会计师关系的情况有( )。A.甲注册会计师代表ABC会计师事务所承接并审计了A公司20×8年度财务报表,乙注册会计师代表XYZ会计师事务所欲承接A公司20×9年度财务报表审计业务B.甲注册会计师代表ABC会计师事务所与A公司签订了关于20×8年审计业务的业务约定书,但由于某种原因甲注册会计师代表ABC会计师事务所与A公司中途解除业务约定,此后,乙注册会计师代表XYZ会计师事务所欲承接A公司20×8年度财务报表审计业务,但尚未签定业务约定书C.ABC会计师事务所审计了A公司20×8年度财务报表,甲注册会计师代表ABC会计师事务与A公司商谈关于承接A公司20×9年度财务报表审计业务事宜,但双方没有达成一致意见以至于没有签约,此后,乙注册会计师代表XYZ会计师事务所欲承接A公司 20×9年度财务报表审计业务,但尚未签定业务约定书D.甲注册会计师代表ABC会计师事务所审阅了A公司20×8年度的财务报表,乙注册会计师代表XYZ会计师事务所审阅了A公司20×9年度的财务报表

ABC会计师事务所与甲公司洽谈2011年度财务报表审计业务时,在准备与前任注册会计师进行沟通时,遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。 根据以上事例,回答17~20题 对于执行甲公司2011年财务报表审计业务的ABC会计师事务所的注册会计师而言,下列不属于前任注册会计师的是( )。 A.曾经与甲公司洽谈过2011年度财务报表审计业务的OPQ会计师事务所的注册会计师 B.已经对甲公司2011年度财务报表出具审计报告的GHI会计师事务所的注册会计师 C.接受委托执行甲公司2011年度财务报表审计业务但尚未完成审计工作的RST会计师事务所的注册会计师 D.已经对甲公司2010年度财务报表出具审计报告的DEF会计师事务所的注册会计师

ABC会计师事务所接受甲公司委托审计其2012年度财务报表,A注册会计师为项目合伙人,并出具了保留意见的审计报告。2013年10月,甲公司决定改聘EFG会计师事务所审计其2013年度财务报表,并签订了审计业务约定书。甲公司同意EFG会计师事务所与ABC会计师事务所进行沟通。(1)B原为甲公司总经理,于2013年5月离开甲公司加入EFG会计师事务所,EFG会计师事务所将其纳入2013年度财务报表审计项目组。(2)EFG会计师事务所从B那里了解到甲公司目前经营状况良好,重大错报风险不高,因此决定不再执行其他了解程序,直接进入进一步审计程序。(3)EFG会计师事务所在承接业务之前与ABC会计师事务所进行了电话沟通,并将沟通的情况记录在了审计工作底稿中。1 、根据上述事项(1)~事项(3),逐项说明是否恰当,简要说明理由。2 、在本期的审计过程中发现,以前针对上期财务报表发表保留意见的事项仍未解决,注册会计师应当对本期报表意见如何定夺。

以下给出的各种情形中,B会计师事务所的注册会计师属于A会计师事务所的注册会计师的前任的有( )。 A.甲公司2011年度财务报表由B会计师事务所的注册会计师审计,其2012年度财务报表已签订合同由A会计师事务所的注册会计师审计B.乙公司2012年的半年报由B会计师事务所的注册会计师审阅,其2012年年度财务报表由A会计师事务所的注册会计师审计,但是由于某种原因最终未完成审计工作C.丙公司2012年的半年报由B会计师事务所的注册会计师审计,其2012年年度财务报表由A会计师事务所的注册会计师审计,但是由于某种原因最终未完成审计工作D.丁公司2011年度设立,B会计师事务所的注册会计师为其办理了设立验资,其2012年度财务报表由A会计师事务所的注册会计师审计

A 会计师事务所拟接受委托审计甲公司2012 年度财务报表(假设双方第一次接触拟合作),以下列示的各会计师事务所的注册会计师,属于A 会计师事务所的前任的有( )。A.审计其2011 年年度财务报表的B 会计师事务所B.审计其2012 年年度财务报表,但是由于某些特殊原因没有能够最终完成审计工作的C 会计师事务所C.审计其2012 年中期财务报表的D 会计师事务所D.审阅其2011 年年度财务报表的E 会计师事务所

A会计师事务所在洽谈承接2012年度财务报表审计业务时,必须在接受业务委托前与B会计师事务所进行沟通的是( )。 A.甲公司拟聘请A会计师事务所审计其2012年度财务报表。甲公司2012年度财务报表中注明由B会计师事务所代编,而且B会计师事务所出具了代编报告B.乙公司拟聘请A会计师事务所重新审计其2012年度财务报表。此前,B会计师事务所审计了乙公司2012年度财务报表,出具了标准无保留意见的审计报告C.丙公司拟聘请A会计师事务所审计其2012年度财务报表,此前曾有意委托B会计师事务所审计,但B会计师事务所在初步了解情况后未接受委托。C会计师事务所审计了丙公司2011年度财务报表,出具了保留意见的审计报告D.丁公司拟聘请A会计师事务所审计其2012年度的财务报表。丁公司于2011年初设立,B会计师事务所承办了其设立验资业务

甲公司2012 年度财务报表已经XYZ 会计师事务所的X 注册会计师审计。ABC 会计师事务所的A 注册会计师负责审计甲公司2013 年度财务报表。下列有关期初余额审计的说法中,错误的是( )。A.A 注册会计师应当阅读甲公司2012 年度财务报表和相关披露,以及X 注册会计师出具的审计报告B.为确定期初余额是否含有对本期财务报表产生重大影响的错报,A 注册会计师需要确定适用于期初余额的重要性水平C.A 注册会计师评估认为X 注册会计师具备审计甲公司需要的独立性和专业胜任能力,因此,可能通过查阅2012 年度审计工作底稿,获取关于非流动资产期初余额的充分、适当的审计证据D.A 注册会计师未能对2012 年12 月31 日的存货实施监盘,因此,除对存货的期末余额实施审计程序,有必要对存货期初余额实施追加的审计程序

2012年2月3日,A会计师事务所拟承接X公司2011年度财务报表,获知:2010年度财务报表为B会计师事务所审计,并于2011年3月5日出具了审计报告且结束审计关系;C会计师事务所承接了2011年度的财务报表审计业务,但因为种种原因于2012年1月25日解除业务约定;D会计师事务所于2012年1月30日初步了解X公司及其环境后,没有接受委托。该情况下,属于A会计师事务所的前任注册会计师的有( )。A、D会计师事务所B、B会计师事务所C、C会计师事务所D、乙会计师事务所

会计师事务所的下列情形中,违反注册会计师职业道德规范的有()。A、事务所的主任会计师E是甲公司(上市公司)的独立董事B、事务所注册会计师F为乙公司(非上市公司)代编2007年度财务报表的同时,负责对其2007年度财务报表进行审计C、事务所注册会计师F为乙公司(非上市公司)代编2007年度财务报表,注册会计师G负责对该公司2007年度财务报表进行审计D、事务所承接了对丙公司(上市公司)2007年度财务报表的审计业务的同时,又承接了丙公司2008年度预测性财务信息的审核业务

上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2017年4月1日,ABC会计师事务所与甲公司续签了2017年度财务报表审计业务约定书。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项:ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲公司2017年度财务报表审计项目合伙人。A注册会计师曾担任甲公司2011年度至2015年度财务报表审计项目合伙人,但未担任甲公司2016年度财务报表审计项目合伙人。针对上述事项,请指出ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则,并简要说明理由。

单选题以下给出的各种情形中,B会计师事务所的注册会计师属于A会计师事务所的注册会计师的前任的是(  )。A甲公司2011年度财务报表由B会计师事务所的注册会计师审计,其2012年度财务报表已签订合同由A会计师事务所的注册会计师审计B乙公司2012年的半年报由B会计师事务所的注册会计师审阅,其2012年年度财务报表由A会计师事务所的注册会计师审计,但是由于某种原因最终未完成审计工作C丙公司2012年的预测性财务信息审核由B会计师事务所的注册会计师进行,其2012年年度财务报表由A会计师事务所的注册会计师审计,但是由于某种原因最终未完成审计工作D丁公司2011年度设立,B会计师事务所的注册会计师为其办理了设立验资,其2012年度财务报表由A会计师事务所的注册会计师审计

单选题ABC会计师事务所的A注册会计师是审计客户甲公司(属于公众利益实体)财务报表审计业务的关键审计合伙人,其从2009年12月1日首次负责审计甲公司2009年度财务报表,假如不考虑特殊情况,从()年度开始,ABC会计师事务所应当轮换关键审计合伙人A注册会计师。A2011B2012C2013D2014

问答题上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2012年4月1日,ABC会计师事务所与甲公司续签了2012年度财务报表审计业务约定书。XYZ会计师事务所和ABC会计师事务所使用同一品牌,共享重要的专业资源。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项:  (1)ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲公司2012年度财务报表审计项目合伙人。A注册会计师曾担任甲公司2006年度至2010年度财务报表审计项目合伙人,但未担任甲公司2011年度财务报表审计项目合伙人。  (2)2012年9月15日,甲公司收购了乙公司80%的股权,乙公司成为其控股子公司。A注册会计师自2011年1月1日起兼任乙公司的独立董事,任期5年。  (3)B注册会计师系ABC会计师事务所的合伙人,与A注册会计师同处一个业务部门。2012年3月1日,B注册会计师购买了甲公司股票5000股,每股l0元,由于尚未出售该股票,ABC会计师事务所未委派B注册会计师担任甲公司审计项目组成员。  (4)丙公司系甲公司的母公司,审计甲公司项目组成员C的妻子在丙公司担任财务总监。  (5)甲公司审计项目组成员D曾在甲公司人力资源部负责员工培训工作,于2012年2月10日离开甲公司,加入ABC会计师事务所。  (6)2012年2月25日,XYZ会计师事务所接受甲公司委托,提供内部控制设计服务。  要求:  针对上述(1)至(6)项,逐项指出ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则,并简要说明理由。(根据2011年考题修订)

问答题ABC会计师事务所拟承接以下客户2012年度财务报表审计工作。假定存在以下情形:  (1)A公司2012年度的财务报表由XYZ会计师事务所审计并出具了报告。近日因XYZ会计师事务所的注册会计师受到相关部门的处罚,A公司拟另行委托ABC会计师事务所审计其2012年的财务报表并出具审计报告。A公司只同意ABC会计师事务所与承接2011报表审计的K会计师事务所沟通。  (2)B公司以招标的方式选聘2012年度财务报表审计的注册会计师。在应邀投标时,ABC会计师事务所在其投标书中说明,如果中标,即可与B公司签订审计业务约定书,无须另行通知。  (3)C公司为参与企业购并委托审计,在业务约定书中约定为按审计后资产的千分之五收取审计费用。  (4)D公司委托ABC会计师事务所审计其2012年财务报表,现因急需为取得银行贷款要求ABC会计师事务所加快进度加班完成,承诺一旦如期完成,将安排项目合伙人去欧洲旅游。  (5)E机构为一家公益组织,2012年初ABC会计师事务所接受委托为其管理的公益基金的收支设计内部控制,现接受委托审计其2012年度财务报表,为此,双方另行签订了业务约定书。  (6)在承接F公司2012年度财务报表审计工作时,了解到拟安排本次审计项目经理的妻子在F公司担任人事部经理,事务所安排了同一部门的注册会计师担任本审计项目的经理。  要求:请根据中国注册会计师职业道德规范有关独立性的规定,分别判断上述情形是否对注册会计师的独立性产生不利影响,并简要说明理由。

单选题ABC会计师事务所已与B公司签订合同,负责对B公司2012年度财务报表进行审计,D公司为B公司的子公司,继B公司之后于2013年1月10日自行委托ABC会计师事务所对其2012年度财务报表进行审计。则下列说法中正确的是()。AABC会计师事务所不再与D公司单独签订审计业务约定书BABC会计师事务所应当与D公司单独签订审计业务约定书C改变原审计业务约定书的内容DB公司应当与ABC会计师事务所重新签订审计业务约定书

单选题下列情形中,不违反注册会计师职业道德守则的是(  )。A事务所的主任会计师E系甲公司(上市公司)的独立董事B事务所的注册会计师F为乙公司(非上市公司)代编2019年度财务报表的同时,负责对其2019年度财务报表进行审计C事务所的注册会计师F为丙公司(上市公司)代编2019年度财务报表,注册会计师G负责对该公司2019年度财务报表进行审计D事务所承接了丁公司(上市公司)2019年度财务报表审计业务的同时,又承接了丙公司2020年度预测性财务信息的审核业务

问答题ABC会计师事务所首次承接审计甲公司2012年度财务报表。注册会计师对期初余额的审计目标是什么?

多选题会计师事务所的下列情形中,违反注册会计师职业道德规范的有()。A事务所的主任会计师E是甲公司(上市公司)的独立董事B事务所注册会计师F为乙公司(非上市公司)代编2007年度财务报表的同时,负责对其2007年度财务报表进行审计C事务所注册会计师F为乙公司(非上市公司)代编2007年度财务报表,注册会计师G负责对该公司2007年度财务报表进行审计D事务所承接了对丙公司(上市公司)2007年度财务报表的审计业务的同时,又承接了丙公司2008年度预测性财务信息的审核业务

单选题下列情形中,不违反注册会计师职业道德守则的是(  )。A事务所的主任会计师E系甲公司(上市公司)的独立董事B事务所的注册会计师F为乙公司(非上市公司)代编2012年度财务报表的同时,负责对其2012年度财务报表进行审计C事务所的注册会计师F为丙公司(上市公司)代编2012年度财务报表,注册会计师G负责对该公司2012年度财务报表进行审计D事务所承接了丁公司(上市公司)2012年度财务报表审计业务的同时,又承接了丙公司2013年度预测性财务信息的审核业务

多选题X公司2012年的财务报表由B会计师事务所审计,并出具了标准无保留意见的审计报告。A会计师事务所承接了X公司2013年度财务报表审计工作,在实施必要的审计程序后,发现X公司2012年度财务报表可能存在重大错报,A会计师事务所可能采取的措施有()。A告知X公司管理层B告知B会计师事务所C要求X公司安排会谈,会谈方包括A会计师事务所、B会计师事务所和X公司管理层D在B会计师事务所的注册会计师拒绝参加三方会谈时,应考虑该错报对当前审计业务的潜在影响,并根据具体情况出具恰当的审计报告或解除业务约定

问答题ABC会计师事务所首次承接审计甲公司2012年度财务报表。如果上期财务报表已经审计,注册会计师需要考虑从哪些方面获取对期初余额的审计证据?

问答题ABC会计师事务所承接了甲公司2012年度财务报表审计业务。审计项目合伙人是C注册会计师,其妻子是甲公司财务负责人。在制定审计计划时,C注册会计师认为对甲公司非常熟悉,无须再了解甲公司及其环境,应将审计资源放在对认定层次实施实质性程序上。审计过程中,审计项目组成员D发现有迹象表明甲公司存在重大舞弊风险。审计项目组成员E提出应当针对该舞弊风险实施追加程序,并建议实施项目质量控制复核。C注册会计师认为甲公司管理层非常诚信,不会出现舞弊情况,且甲公司并非上市公司,无须考虑实施项目质量控制复核。C注册会计师坚持自己的主张,对甲公司2011年财务报表出具了审计报告。  要求:  按照《会计师事务所质量控制准则第5101号一业务质量控制》的要求,请指出ABC会计师事务所在甲公司2012年度财务报表审计的业务承接、业务执行和业务质量控制中存在的问题,并简要说明理由。

多选题甲公司2014年度财务报表由ABC会计师事务所审计,并发表了无保留意见的审计报告,甲公司2015年度财务报表改聘EFG会计师事务所审计,在对本期发表的审计报告中,注册会计师决定提及ABC会计师事务所对2014年财务报表出具的审计报告,下列说法中恰当的有( )。A注册会计师应当在强调事项段中说明B注册会计师应当在其他事项段中说明C注册会计师应当说明上期财务报表已由前任注册会计师审计D注册会计师应当说明前任注册会计师出具的审计报告的日期

问答题ABC会计师事务所拟指派A注册会计师于2012年8月1日首次承接甲银行2012年财务报表审计业务。A注册会计师了解到本所其他合伙人已经为甲公司代编2011年度财务报表和2012年上半年度财务报表。  要求:请判断ABC事务所是否能承接该项业务?并简要说明理由。

单选题甲公司2012年度财务报表已经XYZ会计师事务所的x注册会计师审计。ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表。下列有关期初余额审计的说法中,错误的是()。AA注册会计师应当阅读甲公司2012年度财务报表和相关披露,以及X注册会计师出具的审计报告B为确定期初余额是否含有对本期财务报表产生重大影响的错报,A注册会计师需要确定适用于期初余额的重要性水平CA注册会计师评估认为X注册会计师具备审计甲公司需要的独立性和专业胜任能力,因此,可能通过查阅2012年度审计工作底稿,获取关于非流动资产期初余额的充分、适当的审计证据DA注册会计师未能对2012年12月31日的存货实施监盘,因此,除对存货的期末余额实施审计程序,有必要对存货期初余额实施追加的审计程序

多选题EFG会计师事务所承接了ABC公司2019年度财务报表审计业务,当存在下列情形之一时,注册会计师应当在2019年度实施控制测试的有(  )。A在了解ABC公司及其环境并评估重大错报风险时,注册会计师预期内部控制运行有效BABC公司的某项控制专为降低某项特别风险而设计,该项控制在去年已经测试过,且本年度未发生变化CABC公司报表层次重要性水平为500万,2019年后半年新增几笔长期投资业务,投资金额均在500万元至1000万元之间DABC公司的销售业务采用电子交易方式,交易总笔数达200多万次,且不存在适当的计算机辅助审计技术供注册会计师采用