单选题内部审计师对验收部门进行内部审计的一个目标是确定负责验收的职员在填写验收报告中的“实际收到数量”以前是否独立地清点新到货物的数量。下列选项中属于证明已经做过清点的最具说服力的证据的是：（）A验收部门主管根据个人观察认定盘点已经进行的保证。B检查所有验收报告上的某验收员的签字以证实实施了清点这一事实。C由仓库主管证实，永续存货的准确性与已收数量分录的可靠性有关。D内部审计师在审计过程中的定期观察
单选题
内部审计师对验收部门进行内部审计的一个目标是确定负责验收的职员在填写验收报告中的“实际收到数量”以前是否独立地清点新到货物的数量。下列选项中属于证明已经做过清点的最具说服力的证据的是：（）
A
验收部门主管根据个人观察认定盘点已经进行的保证。
B
检查所有验收报告上的某验收员的签字以证实实施了清点这一事实。
C
由仓库主管证实，永续存货的准确性与已收数量分录的可靠性有关。
D
内部审计师在审计过程中的定期观察
参考解析
解析：
本题考查的知识点是审计证据的评估标准。内部审计师在审计过程中进行定期观察所获得的数据，是由内部审计师亲自取得的，通常被认为是证实存在性的最有说服力的证据。
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有关存货审计的下列表述中，正确的是( )。A．对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序B．对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量C．存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目D．存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告(或入库单)，确定每张发票均附有验收报告(或入库单)
下列各项中，可以实现与装运存货相关的内部控制目标的是（ ）。A.在生产报告中，应当对产品质量缺陷和零部件使用及报废情况及时作出说明B.购货订购单应当预先连续编号，事先确定采购价格并获得批准。此外，还应当定期清点购货订购单C.被审计单位应当设置独立的部门负责验收商品，该部门具有验收存货实物、确定存货数量、编制验收报告、将验收报告传送至会计核算部门以及运送商品至仓库等一系列职能D.发运凭证应当预先编号，定期进行清点，并作为日后开具收款账单的依据
某生产车间经理可以同时批准生产设备的替换零件的购买和零件的验收，在对该车间进行审计时，内部审计师收到一封匿名信，信中指出该经理经常超额订购替换零件，而且由于供应商是该经理的亲戚，所以实际发到车间的替换零件只是正常生产所需的数量。在验收时，该经理修改验收报告，所以该经理为自己谋取了大量的收入。为了帮助内部审计师对匿名信的进一步调查的最好的办法是：A.将本期的零件替换记录与上期的进行比较B.将库存零件进行盘点并与验收报告进行比对C.对实际替换的零件数量进行分析，并与采购订单进行对比D.将零件的订购单和验收单进行对比
某内部审计师需要对验收部门进行审计，为了证明验收人员在填写验收报告中的实际收到数量时都会对新的货物进行清点，内部审计师应该获取的审计证据是：A.验收人员签订的职责保证书B.检查验收人员在验收报告上所作的验收符号C.内部审计师对验收人员工作进行定期的观察D.盘点库存产品与验收记录相核对
在采购审计中，内部审计师发现轮胎是最大的采购项目，它们作为车辆维修项目被费用化。车队经理根据每个星期对停车场中的小汽车和卡车进行观察的结果来提出关于公司400辆汽车车队的轮胎采购申请。有时车队经理对轮胎进行验收，但通常都是直接签署验收报告而付款。车辆服务数据在轮胎被安装以后由机械工输入一个维护数据库。在本案中哪项是内部审计师应采取的最佳行动？A.确定购入轮胎数是否与维修记录相符。B.清点手头轮胎数并追查至相关的验收报告。C.对采购申请进行判断抽样并证实每一申请都由车队经理签字。D.比较用采购订单购入的轮胎数与上一年的采购数，判断合理性。
在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是：( )A.采购订单B.采购申请C.供应商发票D.供应商对账单
内部审计对验收职能进行审计的目标是要确定验收人员是否在完成验收报告的“验收数量”之前独立地盘点收到的东西。下列( )项是进行盘点的最具说服力的证据。A.验收部门主管根据个人观察盘点后做出的保证B.验收人员在证明盘点事实的所有验收报告上签名C.仓库主管保证永续盘存记录的准确性来源于可靠的验收数量的分录D.内部审计师对审计过程定期观察
某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。该经理伪造验收文件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？A.挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较B.挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期C.观察收货堆栈并且清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较D.实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异
内部审计师在对采购环节进行审计时发现了以下信息，则根据下列信息能够得出A、引进供应商和具体的采购业务由不同的人员负责B、货物的验收报告与采购订单进行比较，然后送到应付账款部门C、付款的文件是由应付账款部门编制的D、未支付的卖方文件和永续存货记录分别被保存
教育设施设备验收的主要内容是（）。A清点数量、检查外观、检查功能和品质性能、检查发票B清点数量和检查外观、检查功能和品质性能、检查验收报告C清点数量、检查外观、检查验收报告、检查发票D检查验收报告、清点数量、检查外观、检查发票
内部审计师对验收部门进行内部审计的一个目标是确定负责验收的职员在填写验收报告中的“实际收到数量”以前是否独立地清点新到货物的数量。下列选项中属于证明已经做过清点的最具说服力的证据的是：（）A、验收部门主管根据个人观察认定盘点已经进行的保证。B、检查所有验收报告上的某验收员的签字以证实实施了清点这一事实。C、由仓库主管证实，永续存货的准确性与已收数量分录的可靠性有关。D、内部审计师在审计过程中的定期观察
在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据是（）A、采购订单B、采购申请C、供应商发票D、供应商对账单
某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。该经理伪造验收文件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？（）A、挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。B、挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。C、观察收货堆栈并且清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较。D、实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异。
内部审计师在开展一项审计过程中，怀疑存在付款方面的舞弊，可能存在付款至虚假供应商的行为。在与管理层讨论潜在舞弊行为之前，内部审计师决定进一步收集证据。以下哪个程序在进一步收集证据方面最有效？（）A、使用审计软件获得具有异常特征的供应商名单；对向这些供应商付款事项进行抽样并追踪检查其支持文件，如货物验收报告等。B、对年内已付款项进行抽样，检查各笔款项的审批手续。C、对可代表被调查期间的验收报告进行抽样，并追踪检查经批准的付款。D、对上月收到的发票进行抽样检查，确定是否具有适当的付款授权；并追踪检查验收报告等支持文件。
针对签收职能的内部审计的目标之一是确定签收人员能够在填写签收报告的“实收数量”部分前，独立计算实收金额。证明这类独立计算已进行的最具说服力的证据是（）。A、签收部分监管人员通过个人观察保证实施了必要的计算B、所有签收报告中收帐人员的签名表明实施了必要的计算C、仓库保管员确认，由于签收部门提供的数量记录正确无误，从而保证了永读盘存数目正确D、内部审计师在审计过程中实施的定期观察结论
单选题针对签收职能的内部审计的目标之一是确定签收人员能够在填写签收报告的“实收数量”部分前，独立计算实收金额。证明这类独立计算已进行的最具说服力的证据是（）。A签收部分监管人员通过个人观察保证实施了必要的计算B所有签收报告中收帐人员的签名表明实施了必要的计算C仓库保管员确认，由于签收部门提供的数量记录正确无误，从而保证了永读盘存数目正确D内部审计师在审计过程中实施的定期观察结论
单选题有关存货审计的下列表述中，正确的是（）。A对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利和义务”认定的重要程序B对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量C存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目D存货截止测试的一个主要方法是抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告（或入库单），确定每张发票均附有验收报告（或入库单）
单选题教育设施设备验收的主要内容是（）。A清点数量、检查外观、检查功能和品质性能、检查发票B清点数量和检查外观、检查功能和品质性能、检查验收报告C清点数量、检查外观、检查验收报告、检查发票D检查验收报告、清点数量、检查外观、检查发票
单选题下列有关存货审计的表述中，正确的是 ( )A对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利和权利”认定的重要程序B对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量C存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目D存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点目前后的购货发票与验收报告(或入库单)，确定每张发票均附有验收报告(或入库单)
不定项题“资料2”中，审计人员可实施的内部控制测试程序有：A检查新购固定资产是否均出具验收报告B观察验收部门是否独立于采购部门和使用部门C检查验收报告的内容填写是否全面D选择部分新购固定资产实物与验收报告进行核对
单选题在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据是（）A采购订单B采购申请C供应商发票D供应商对账单
单选题在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是：（）A采购申请B采购订单C供应商发票D供应商对账单
单选题某生产车间经理可以同时批准生产设备的替换零件的购买和零件的验收，在对该车间进行审计时，内部审计师收到一封匿名信，信中指出该经理经常超额订购替换零件，而且由于供应商是该经理的亲戚，所以实际发到车间的替换零件只是正常生产所需的数量。在验收时，该经理修改验收报告，所以该经理为自己谋取了大量的收入。为了帮助内部审计师对匿名信的进一步调查的最好的办法是：（）A将本期的零件替换记录与上期的进行比较B将库存零件进行盘点并与验收报告进行比对C对实际替换的零件数量进行分析，并与采购订单进行对比D将零件的订购单和验收单进行对比
单选题某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。该经理伪造验收文件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？（）A挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。B挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。C观察收货堆栈并且清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较。D实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异。