单选题某公司2016年利润总额为1 000万元，适用的所得税税率为25%，2016年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括：(1)当期计提存货跌价准备80万元；(2)年末持有的可供出售金融资产当期公允价值上升200万元。假定该公司2016年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的虚纳税所得额。该公司2016年度利润表中列示的所得税费用为( )万元。A430B450C480D250
单选题
某公司2016年利润总额为1 000万元，适用的所得税税率为25%，2016年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括：(1)当期计提存货跌价准备80万元；(2)年末持有的可供出售金融资产当期公允价值上升200万元。假定该公司2016年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的虚纳税所得额。该公司2016年度利润表中列示的所得税费用为( )万元。
A
430
B
450
C
480
D
250
参考解析
解析：
相关考题：
甲公司20X7年利润总额为200万元，适用企业所得税税率为33%，自20X8年1月1日起适用的企业所得税税率变更为25%．20X7年发生的会计事项中，会计与税收规定之间存在的差异包括．(1)确认持有至到期国债投资利息收入30万元，(2）持有的交易性金融资产在年末的公允价值上升150万元，税法规定资产在持有期间公允价值变动不计人应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；（3）计提存货跌价准备70万元．假定甲公司20X7年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异．甲公司20X7年度所得税费用为（ ）万元．A．3．3B．9．7C．49．7D．56．1
甲公司20×9年利润总额为200万元，适用企业所得税税率为15%，自2×10年1月 1日起适用的企业所得税税率变更为25%。20×9年发生的会计事项中，会计与税收规定之间存在的差异包括：(1)确认持有至到期国债投资利息收入30万元；(2)持有的交易性金融资产在年末的公允价值上升150万元，税法规定资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；(3)计提存货跌价准备70万元。假定甲公司20×9年1月1日以前不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差A．25.5B．34.4C．33.5D．49.7
甲公司2008年实现利润总额为2 000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支 160万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计上比税法规定少计提折 旧100万元。2008年初递延所得税负债的贷方余额为50万元；年末固定资产账面价值为5 000万元，其计税基础为4 700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25%。甲公司2008年的净利润为（ ）万元。A．1 485B．1 460C．1 410D．1 510
甲公司20×7年利润总额为200万元，适用企业所得税税率为33%，自20×8年1月1日起适用的企业所得税税率变更为25%。20×7年发生的会计事项中，会计与税收规定之间存在的差异包括：(1)确认持有至到期国债投资利息收入30万元；(2)持有的交易性金融资产在年末的公允价值上升150万元，税法规定资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；(3)计提存货跌价准备70万元。假定甲公司20×7年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司20×7年度所得税费用为( )万元。A．3.3B．9.7C．49.7D．56.1
该企业根据本期利润总额，按适用税率以及相关的税收优惠政策计算出当期应交所得税为40 000元，应编制的会计分录为（ ）。A．借：所得税40 000贷：应交税费——应交所得税40 000B．借：所得税40 000贷：本年利润40 000C．借：本年利润40 000贷：应交税费——应交所得税40 000D．借：应交税费——应交所得税40 000贷：本年利润40 000
某公司自2010年1月1日开始采用新企业会计准则体系，2011年利润总额为2000万元，适用的所得税税率为25%，自2012年1月1日起适用的所得税税率变更为15%。2011年发生的交易事项中，会计与税法规定之间存在差异的包括：(1)当期计提存货跌价准备700万元；(2)年末持有的可供出售金融资产当期公允价值上升l500万元。假定税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司2011年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司2011年度所得税费用为( )万元。A．600B．150C．495D．345
甲公司2008年实现利润总额为1 000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支 50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧 100万元。2008年初递延所得税负债的余额为66万元；年末固定资产账面价值为5 000万元，其计税基础为4 700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25%。甲公司2008年的净利润为( )万元。A．670B．686.5C．719.5D．753.5
某企业采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33%，2003年度按会计制度计算的全年利润总额为1 250 000元，其中包括国库券利息收入50 000元。全年发生各种罚款支出120 000元。假设该企业当年无其他纳税调整事项，要求编制确认应交所得税和年末结转所得税费用的会计分录。（6分）
某公司自2011年1月1日开始采用新企业会计准则，2011年利润总额为2 000万元，适用的所得税税率为25%，自2012年1月1日起适用的所得税税率变更为15%。2011年发生的交易事项中，会计与税法规定之间存在差异的包括：(1)当期计提存货跌价准备700万元；(2)年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1 500万元。假定税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计人应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司2011年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司2011年度所得税费用为（ ）。A．225万元B．150万元C．105万元D．345万元
某公司自2007年1月1日开始执行企业会计准则。2007年利润总额为2000万元，适用的所得税税率为33%，自2008年1月1日起适用的所得税税率变更为25%。2007年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括：（1）当期计提存货跌价准备700万元；（2）年末持有的可供出售金融资产当期公允价值上升1500万元。假定税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计人应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；（3）当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司2007年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司2007年度所得税费用为（ ）万元。A．425B．561C．497D．617
甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司2×18年度利润总额为4 000万元，适用的所得税税率为15%，已知自2×19年1月1日起，适用的所得税率变更为25%。2×18年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：本期计提国债利息收入500万元；年末持有的交易性金融资产公允价值上升1 500万元；年末持有的其他债权投资公允价值上升100万元。假定2×18年1月1日不存在暂时性差异，则甲公司2×18年确认的所得税费用为（ ）万元。 A.660B.1060C.675D.627
长江公司2016年及以前适用的所得税税率为15%，从2017年起适用的所得税税率为25%。2016年实现利润总额为2000万元，本年发生的交易事项中，会计与税法规定之间存在差异的包括：（1）当期计提存货跌价准备500万元，税法规定对资产计提的减值损失应当在资产实际发生损失时计入当期的应纳税所得额；（2）年末持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产当期公允价值上升了1000万元；（3）当年确认持有至到期国债投资利息收入200万元，税法规定国债利息收入免征所得税。假定该公司2016年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。该公司2016年度所得税费用为（ ）万元。A.70 B.270 C.345 D.220
甲公司为集成电路生产企业，适用的所得税税率为25%，2016年实现利润总额为2000万元。企业在2016年决定自2017年1月1日起开始生产线宽为0.2微米的集成电路，税法规定，对于集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业，可以减按15%的税率缴纳企业所得税。已知2016年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：（1）当期计提存货跌价准备700万元；（2）年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元；（3）当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该企业2016年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。除上述事项外，无其他纳税调整事项，则下列说法正确的有（）。Ⅰ．甲企业2016年的应交所得税为225万元Ⅱ．甲企业2016年应确认递延所得税资产105万元，应确认递延所得税负债225万元Ⅲ．甲企业2016年应确认递延所得税资产175万元，应确认递延所得税负债375万元Ⅳ．甲企业2016年应确认所得税费用345万元A、Ⅰ、ⅡB、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅢD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
甲公司适用所得税税率为25％，其2015年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元；②收到与资产相关政府补助1600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司2015年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2015年所得税的处理中，正确的是（）。A、递延所得税负债为0B、递延所得税资产为400万元C、所得税费用为900万元D、应交所得税为1300万元
甲公司适用所得税税率为25%，其2016年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元；②收到与资产相关政府补助1600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司2016年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2016年所得税的处理中，正确的是（ ）。A.递延所得税负债为0B.递延所得税资产为400万元C.所得税费用为900万元D.应交所得税为1300万元
（2012年）甲公司适用的所得税税率为25％，其20×9年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为其他权益工具核算的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元；②收到与资产相关政府补助1 600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧，税法规定此补助应于收到时确认为当期收益。甲公司20×9年利润总额为5 200万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司20×9年所得税的处理中，正确的有（ ）。A.所得税费用为900万元B.应交所得税为1300万元C.递延所得税负债为40万元D.递延所得税资产为400万元
（2012年）甲公司适用所得税税率为25%，其20×9年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为其他权益工具投资的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元；②收到与资产相关政府补助1 600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司20×9年利润总额为5 200万元，假定递延所得税资产、递延所得税负债年初余额均为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司20×9年所得税的处理中，正确的有（ ）。A.所得税费用为900万元B.应交所得税为1 300万元C.递延所得税负债为40万元D.递延所得税资产为400万元
（2016年）甲公司2015年应纳税所得额为1 000万元，减免税额为10万元，抵免税额为20万元，所得税税率为25%，则企业所得税应纳税额的计算公式中，正确的是（ ）。A.1 000×25%－20＝230（万元）B.1 000×25%－10－20＝220（万元）C.1 000×25%－10＝240（万元）D.1 000×25%＝250（万元）
甲公司适用的所得税税率为25%。2020年年初，甲公司交易性金融资产的计税基础为2 000万元，账面价值为2 200万元，“递延所得税负债”年初余额为50万元。2020年12月31日，该交易性金融资产的市价为2 300万元。2020年12月31日税前会计利润为1 000万元。2020年甲公司的递延所得税收益是（ ）万元。A.－25B.25C.75D.－75
某公司2018年利润总额为100万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下： （1）2018年12月对某存货计提了10万元存货跌价准备； （2）违反环保规定支付罚款20万元。 如何进行所得税的账务处理？
某公司2016年经税务机关核实亏损20万元，2017年度该公司利润总额为120万元，无其他纳税调整事项。该公司适用的所得税税率为25％。则该公司2017年应纳所得税额为（）万元。A、25B、30C、50D、75
多选题甲公司适用所得税税率为25%，其20×9年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元；②收到与资产相关政府补助1600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司20×9年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司20×9年所得税的处理中，正确的有（ ）。A所得税费用为900万元B应交所得税为1300万元C递延所得税负债为40万元D递延所得税资产为400万元E所得税费用为1300万元
单选题某企业2008年利润表中的利润总额为1000万元，适用所得税税率为25％。当年发生的有关交易和事项有：取得国债利息收入10万元；年末计提存货跌价准备20万元。据此计算，该企业2008年应交所得税为（）A247.5万元B250万元C252.5万元D255万元
单选题某公司自20×7年1月1日开始采用企业会计准则。20×7年利润总额为2000万元，适用的所得税税率为33%，自20×8年1月1日起适用的所得税税率变更为25%。20×7年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括：（1）当期计提存货跌价准备700万元；（2）年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元。假定税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；（3）当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司20×7年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司20×7年度所得税费用为（）。A33万元B97万元C497万元D561万元
单选题某公司自2013年1月1日开始采用企业会计准则。2013年利润总额为2000万元，适用的所得税税率为25%，预计未来税率不会发生变化。2013年发生的交易事项中，会计与税法规定之间存在差异的包括：（1）当期计提存货跌价准备700万元；（2）年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元。税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；（3）当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司2013年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司2013年度所得税费用为（）万元。A225B25C497D425
单选题某公司自2007年1月1日开始采用企业会计准则。2007年利润总额为2000万元，适用的所得税税率为33％。2007年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括： （1）当期计提存货跌价准备700万元（以前未提过跌价准备）； （2）年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元。税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得； （3）当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司2007年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司2007年度所得税费用为（）万元。A33B97C497D561
单选题某企业2015年利润总额为500万元，适用的所得税税率为25%，当年发生的交易和事项有：取得国债利息收入20万元;年末计提无形资产减值准备40万元。则该企业2015年应交所得税为( )万元。A120B125C130D135