单选题2015年6月，某劳务派遣公司购置价值4 000元的计算机一台，作为固定资产处理，会计折旧年限2年，该公司2015年可在企业所得税前扣除该计算机折旧（ ）元。A1 000B2 000C3 000D4 000
单选题
2015年6月，某劳务派遣公司购置价值4 000元的计算机一台，作为固定资产处理，会计折旧年限2年，该公司2015年可在企业所得税前扣除该计算机折旧（ ）元。
A
1 000
B
2 000
C
3 000D4 000
参考解析
解析：
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旺盛公司以融资租赁方式租入固定资产一台，应付融资租赁款现值为360万元(假定该现值小于该资产的公允价值)，另发生运杂费用16万元，安装调试费用20万元，签订租赁合同过程中发生的初始直接费用为4万元。该固定资产的租赁期为8年，同类固定资产折旧年限为10年，假定不涉及担保余值。根据现行会计准则规定，若该公司对固定资产采用平均年限法计提折旧，则该项固定资产应计提的年折旧额为( )万元。A．36B．40C．45.5D．50
某公司购入不需安装的机器一台，价格为31000元，预计残值为1000元，预计使用年限为4年。该公司采用年数总和法计提固定资产折旧。年折旧额错误的是( )元。A．3100B．3000C．7750D．7500
案例二(一)资料20×7年3月，某审计组对某公司20×6年度财务收支进行审计。有关固定资产业务的审汁情况和资料如下：1．该公司20×6年1月决定购置S设备一台。除此之外，20×6年没有其他固定资产购置事项。2．审计人员在对该公司固定资产的内部控制进行测评后，决定重点审查该公司固定资产折旧和S设备的入账价值。3．20×6年6月1日，S设备到货。经安装调试后，于6月20日交付使用。该设备买价500万元，相关的包装、运输费5万元，安装调试费l0万元，专业人员服务费3万元。4．20×6年5月1日，该公司为购置S设备借入半年期银行借款，当年应付利息费用15万元，已全部预提计入S设备的人账价值。5．S设备的使用年限为5年，预计净残值率为5％。该公司采用年限平均法计提固定资产折旧。(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。56．审计人员对该公司固定资产内部控制进行测评的主要内容有：A．验证固定资产的新增手续B．审查固定资产的入账价值C．抽查固定资产的验收报告D．检查固定资产账、卡的设置情况
某公司购入不需安装的机器一台，价格为31000元，预计残值为1000元，预计使用年限为4年。该公司采用年数总和法计提固定资产折旧。年折旧额错误的是（ ）元。A、3100B、3000C、7750D、7500
2019年6月，某劳务派遣公司购置价值4000元的计算机一台，作为固定资产处理，会计折旧年限2年，该公司2019年可在企业所得税前扣除该计算机折旧( )元。A.1000B.2000C.3000D.4000
2015年6月，某劳务派遣公司购置价值4000元的电脑一台，作为固定资产处理，会计折旧年限2年，该公司2015年可在企业所得税前扣除电脑折旧（ ）元。A.1000B.2000C.3000D.4000
关于企业所得税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。A.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，指定专门用途并按规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理B.企业接收股东划入资产，合同、协议约定作为资本金且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额C.企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧低于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额D.企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低年限，其折旧应按会计折旧年限扣除，税法另有规定的除外E.企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除
某公司专门从事劳务派遣业务。最近，该公司与某培训中心签订了一份劳务派遣协议，约定向其派遣20名教学辅助人员，分为两个周期，每个周期为1年，每个周期结束前订立新的劳务派遣协议。该公司根据这份协议，招收了20名被派遣劳动者，并与他们签订了劳动合同。可此时，因招生规模的变化，培训中心只需要19名被派遣劳动者。为维护与培训中一心的合作关系，该公司只好按培训中心要求派出19名被派遣劳动者。公司王经理与未被派遣到培训中心的小张协商，在其无工作期问，该公司将按当地最低生活保障标准给予生活补助。 关于该公司与培训中心订立劳务派遣协议的说法，错误的是( )。A.劳务派遣协议应约定被派遣劳动者的数量B.劳务派遣协议中可以约定培训中心不得将劳务派遣协议内容告知被派遣劳动者C.劳务派遣协议可以约定违反协议的责任D.该公司与培训中心可将派遣期限分为两期，每个周期结束前订立新的劳务派遣协议
甲公司在2011年1月1日将某项管理用固定资产的折旧方法从年限平均法改为年数总和法，预计使用年限从20年改为10年。在未进行变更前，该固定资产每年计提折旧230万元（与税法规定相同）；变更后，2011年该固定资产计提折旧350万元。假设甲公司适用企业所得税税率为25%，变更日该固定资产的账面价值与计税基础相同，则甲公司下列会计处理中错误的是()。A:预计使用年限变化按会计估计变更处理B:折旧方法变化按会计政策变更处理C:2011年因变更增加的固定资产折旧120万元应计入当年损益D:2011年因该项变更应确认递延所得税资产30万元
2008年12月31日，某上市公司一台机械设备的账面价值为120万元，重估的公允价值为150万元，会计和税法都规定按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，净残值为0。已知会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧，则该公司2010年12月31日的应纳税暂时性差异余额为( )万元。A、12B、18C、24D、30
2017年6月，某食品公司购进专用研发设备一台，价格80万元，会计折旧年限2年，按照企业所得税加速折旧政策，该公司当年可税前扣除该研发设备的折旧额为（ ）万元。A.20B.40C.80D.120
（2016年）甲公司2×15年2月购置了一栋办公楼，预计使用寿命40年，因此，该公司2×15年4月30日发布公告称：经公司董事会审议通过《关于公司固定资产折旧年限会计估计变更的议案》，决定调整公司房屋建筑物的预计使用寿命，从原定的20～30年调整为20～40年。不考虑其他因素，下列关于甲公司对该公告所述折旧年限调整会计处理的表述中，正确的是（ ）。A.对房屋建筑物折旧年限的变更应当作为会计政策变更并进行追溯调整B.对房屋建筑物折旧年限的变更作为会计估计变更并应当从2×15年1月1日起开始未来适用C.对2×15年2月新购置的办公楼按照新的会计估计40年折旧不属于会计估计变更D.对因2×15年2月新购置办公楼折旧年限的确定导致对原有房屋建筑物折旧年限的变更应当作为重大会计差错进行追溯重述
2018年5月，某房屋中介公司购置价值3000元的电脑一台，作为固定资产处理，该公司2018年可在企业所得税前扣除的该电脑折旧金额为（）元。A.1 375 B.1 500C.2 000D.3 000
2015年6月，某视频公司购进专用研发设备一台，价格80万元，会计折旧年限2年，按照企业所得税加速折旧政策，该公司当年可税前扣除该研发设备的折旧额为（??）。A.20B.40C.80D.120
下列关于固定资产折旧的企业所得税处理不正确的是（）。A、企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额B、企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足，但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除，其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除C、企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限计算扣除，税法另有规定除外D、企业按会计规定提取的固定资产减值准备，可以税前扣除，其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除
甲公司2×15年2月购置了一栋办公楼，预计使用寿命40年，因此，该公司2×15年4月30日发布公告称：经公司董事会审议通过《关于公司固定资产折旧年限会计估计变更的议案》，决定调整公司房屋建筑物的预计使用寿命，从原定的20～30年调整为20～40年。不考虑其他因素，下列关于甲公司对该公告所述折旧年限调整会计处理的表述中，正确的是（）。A、对房屋建筑物折旧年限的变更应当作为会计政策变更并进行追溯调整B、对房屋建筑物折旧年限变更作为会计估计变更并应当从2×15年1月1日起开始未来适用C、对2×15年2月新购置的办公楼按照新的会计估计40年折旧不属于会计估计变更D、对因2×15年2月新购置办公楼折旧年限的确定导致对原有房屋建筑物折旧年限的变更应当作为重大会计差错进行追溯重述
多选题某公司购入不需安装的机器一台，价格为31000元，预计残值为1000元，预计使用年限为4年。该公司采用年数总和法计提固定资产折旧。下列计算的该机器第4年折旧额错误的是（）元。A3100B3000C7750D7500
单选题2018年6月，某劳务派遣公词购置价值4 000元的计算机一台，作为固定资产处理，会计折旧年限2年，该公司2018年可在企业所得税前扣除该计算机折旧（ ）元。A1000B2000C3000D4000
单选题某公司2015年度对固定资产采用直线法计提折旧，2016年1月31日，该公司购入了一大型设备，考虑到实际情况，拟采用加速折旧方法计提折旧，该公司对此项业务的处理正确的是( )。A正常处理B作为会计政策变更处理C作为会计估计变更处理D作为前期差错进行处理
单选题2017年6月，某食品公司购进专用研发设备一台，价格80万元，会计折旧年限2年，按照企业所得税加速折旧政策，该公司当年可税前扣除该研发设备的折旧额为（ ）万元。A20B40C80D120
多选题关于固定资产折旧的企业所得税处理说法正确的有（）。A企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额；企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足，但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除，其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除B企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限计算扣除，税法另有规定除外C企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除D企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除
单选题2015年6月，某劳务派遣公司购置价值4000元的电脑一台，作为固定资产处理，会计折旧年限2年，该公司2015年可在企业所得税前扣除电脑折旧（ ）。A1000B2000C3000D4000
单选题2015年6月，某劳务派遣公司购置价值4000元的计算机一台，作为固定资产处理，会计折旧年限2年，该公司2015年可在企业所得税前扣除该计算机折旧（ ）元。A1000B2000C3000D4000
单选题A公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。甲公司在2019年1月1日将某项管理用固定资产的折旧方法由年限平均法改为年数总和法，预计使用年限由20年改为10年。在未进行变更前，该固定资产每年计提折旧230万元（与税法规定相同）；变更后，2019年该固定资产计提折旧350万元。税法规定该固定资产的折旧年限、折旧方法与原估计相同。变更日该固定资产的账面价值与计税基础相同，则甲公司下列会计处理中错误的是（ ）。A预计使用年限变化按会计估计变更处理B折旧方法变化按会计政策变更处理C2019年因该项变更增加的固定资产折旧120万元应计入当期损益D2019年因该项变更应确认递延所得税资产30万元
多选题下列关于固定资产折旧所得税处理的表述中，正确的有（）。A企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额B企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧一律应按会计折旧年限计算扣除C企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除D企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧方法计算的折旧额可全额在税前扣除
单选题甲公司适用的所得税税率为25%，2018年1月1日，将管理用固定资产的预计使用年限由20年改为10年，折旧方法由年限平均法改为年数总和法。甲公司管理用固定资产原每年折旧额为230万元（与税法规定相同），按照新的折旧方法计提折旧，2018年的折旧额为350万元。变更日该管理用固定资产的计税基础与其原账面价值相同。甲公司2018年不正确的会计处理是（ ）。A固定资产的预计使用年限由20年改为10年，按会计估计变更处理B固定资产折旧方法由年限平均法改为年数总和法，按会计政策变更处理C将2018年度管理用固定资产增加的折旧120万元计入当年损益D该业务2018年度应确认相应的递延所得税资产30万元