问答题根据资料(1)，编制甲公司与该金融资产相关的会计分录，确定该项金融资产在2018年12月31日的账面价值和计税基础以及应确认的递延所得税的金额并编制相关分录。
问答题
根据资料(1)，编制甲公司与该金融资产相关的会计分录，确定该项金融资产在2018年12月31日的账面价值和计税基础以及应确认的递延所得税的金额并编制相关分录。
参考解析
解析：
相关考题：
甲公司2010年1月1日销售给乙公司一批产品，价税合计为1000万元，按购销合同，乙公司应于3月1日前支付相关款项，至2011年4月1日尚未支付。因为乙公司发生财务困难，短期内无法偿还债务，经过协商，甲公司同意乙公司以其持有的某公司股票抵偿债务。乙公司将该股票作为可供出售金融资产核算，该金融资产的账面价值为800万元，公允价值变动计入资本公积的金额是为200万元，债务重组日的公允价值为900万元。甲公司为该项应收账款计提了300万元的坏账准备，用于抵债的股票于4月5日办理了相关转让手续，并解除了债权债务关系。甲公司将取得的股票作为交易性金融资产核算，不考虑其他因素。要求：（1）编制与债权人甲公司相关的会计分录;（2）编制与债务人乙公司相关的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）
下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（ ）。A．固定资产账面价值大于其计税基础B．固定资产账面价值小于其计税基础C．可供出售金融资产账面价值大于其计税基础D．因产品计提的产品质量保证确认的预计负债，其账面价值大于其计税基础E．交易性金融资产的账面价值小于计税基础
（2017年）甲公司债券投资的相关资料如下： 资料一：2015年1月1日，甲公司以银行存款2 030万元购入乙公司当日发行的面值总额为2 000万元的4年期公司债券，该债券的票面年利率为4.2%，债券合同约定，未来4年，每年的利息在次年1月1日支付，本金于2019年1月1日一次性偿还，乙公司不能提前赎回该债券，甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产。 资料二：甲公司在取得乙公司债券时，计算确定该债券投资的实际年利率为3.79%，甲公司在每年年末对债券投资的利息收入进行会计处理。 资料三：2017年1月1日，甲公司在收到乙公司债券上年利息后，将该债券全部出售，所得款项2 025万元收存银行。假定不考虑增值税等相关税费及其他因素。（“债权投资”科目应写出必要的明细科目） 要求：（1）编制甲公司2015年1月1日购入乙公司债券的相关会计分录。（2）计算甲公司2015年12月31日应确定的债券利息收入，并编制相关会计分录。（3）编制甲公司2016年1月1日收到乙公司债券利息的相关会计分录。（4）计算甲公司2016年12月31日应确认的债券利息收入，并编制相关会计分录（5）编制甲公司2017年1月1日出售乙公司债券的相关会计分录。
甲公司债券投资的相关资料如下： 资料一：2015年1月1日，甲公司以银行存款2 030万元购入乙公司当日发行的面值总额为2 000万元的4年期公司债券，该债券的票面年利率为4.2%，债券合同约定，未来4年，每年的利息在次年1月1日支付，本金于2019年1月1日一次性偿还，乙公司不能提前赎回该债券，甲公司将该债券投资分类为以摊余成本计量的金融资产。 资料二：甲公司在取得乙公司债券时，计算确定该债券投资的实际年利率为3.79%，甲公司在每年年末对债券投资的利息投资收益进行会计处理。 资料三：2017年1月1日，甲公司在收到乙公司债券的上年利息后，将该债券全部出售，所得款项2 025万元收存银行。 假定不考虑增值税等相关税费及其他因素。 要求： （1）编制甲公司2015年1月1日购入乙公司债券的相关会计分录。 （2）计算甲公司2015年12月31日应确定的债券利息投资收益，并编制相关会计分录。 （3）编制甲公司2016年1月1日收到乙公司债券利息的相关会计分录。 （4）计算甲公司2016年12月31日应确认的债券利息投资收益，并编制相关会计分录。 （5）编制甲公司2017年1月1日出售乙公司债券的相关会计分录。 （“债权投资”科目应写出必要的明细科目）
（2017年）甲公司债券投资的相关资料如下：资料一：2015年1月1日，甲公司以银行存款2 030万元购入乙公司当日发行的面值总额为2 000万元的4年期公司债券，该债券的票面年利率为4.2%，债券合同约定，未来4年，每年的利息在次年1月1日支付，本金于2019年1月1日一次性偿还，乙公司不能提前赎回该债券，甲公司根据其管理该债券的业务模式和合同现金流量特征，将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产。资料二：甲公司在取得乙公司债券时，计算确定该债券投资的实际年利率为3.79%，甲公司在每年年末对债券投资的利息收入进行会计处理。资料三：2017年1月1日，甲公司在收到乙公司债券上年利息后，将该债券全部出售，所得款项2 025万元收存银行。假定不考虑增值税等相关税费及其他因素。要求：（1）编制甲公司2015年1月1日购入乙公司债券的相关会计分录。（2）计算甲公司2015年12月31日应确定的债券利息收入，并编制相关会计分录。（3）编制甲公司2016年1月1日收到乙公司债券利息的相关会计分录。（4）计算甲公司2016年12月31日应确认的债券利息收入，并编制相关会计分录。（5）编制甲公司2017年1月1日出售乙公司债券的相关会计分录。
甲公司为上市公司，按年对外提供财务报告，有关投资业务如下。 （1）2×18年1月1日，甲公司以3130万元银行存款作为对价购入乙公司当日发行的5年期、一次还本、分期付息的一般公司债券。次年1月3日支付利息，票面年利率为5%，面值总额为3000万元。另支付交易费用2.27万元，实际利率为4%。甲公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，且该现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 （2）2×19年年末，该项金融资产的公允价值为3500万元。 （3）2×20年1月1日，因甲公司管理该类金融资产的业务模式发生改变，甲公司在未来期间对该类金融资产以收取合同现金流量为主，但不排除在未来择机出售该类金融资产的可能，当日，该项金融资产的公允价值仍为3500万元。因此，甲公司将该金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 （1）根据资料（1），判断该项金融资产的类型，并说明理由。 （2）根据资料（1），编制2×18年购买债券时的会计分录。 （3）根据资料（2），分别计算2×18年年末、2×19年年末该债券的摊余成本，并编制相关的会计分录。 （4）根据资料（3），判断甲公司的处理是否正确，如果不正确，说明理由，并编制正确的会计分录。
甲公司2×18年12月1日取得一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），取得成本为220万元，2×18年12月31日，该项金融资产的公允价值为200万元。2×19年2月10日，甲公司将该金融资产全部出售，售价为190万元。假定未来期间甲公司能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣该可抵扣暂时性差异，甲公司适用的所得税税率为25%，不考虑其他相关因素的影响。要求：编制甲公司与上述业务相关的会计分录。
甲上市公司（以下简称“甲公司”）有关金融资产资料如下：（1）甲公司2×18年1月1日支付价款2040万元购入某公司发行的3年期公司债券，另以银行存款支付交易费用16.48万元，该公司债券的面值为2000万元，票面年利率为4%，实际年利率为3%，每年年末支付利息，到期偿还本金。甲公司将该债券划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2×18年12月31日，甲公司收到债券利息80万元，该债券的公允价值为1838.17万元。因债务人发生重大财务困难，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产，甲公司由此确认预期信用损失180万元。（2）甲公司向其子公司发行一份以自身股票为标的的看涨期权，合同约定以现金净额结算，甲公司将该看涨期权划分为权益工具。（3）2×18年2月20日，甲公司在证券市场上出售持有分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的乙公司的债券，所得价款为5000万元。出售时该债券的账面价值为4900万元，其中其他综合收益为100万元。甲公司在进行账务处理时，终止确认了该金融资产，同时确认了投资收益100万元。假定不考虑其他因素。 、根据资料（1），编制甲公司2×18年关于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的相关会计分录。 、根据资料（1），计算2×19年应确认的投资收益。 、根据资料（2），判断甲公司的处理的是否正确，并说理由。 、根据资料（3），判断甲公司的会计处理是否正确，如不正确，说明正确的会计处理。
下列关于资产的计税基础说法正确的是（ ）。 A.甲公司应收乙公司账款100万元，已计提坏账准备10万元，则该项应收账款的计税基础为90万元B.甲公司有一项使用寿命不确定的无形资产，账面原值为100万元，未计提减值准备，已使用2年，则该项无形资产的计税基础为100万元C.甲公司拥有一项交易性金融资产，取得时成本为100万元，持有过程中公允价值增加20万元，则该项交易性金融资产的计税基础为100万元D.甲公司持有一批账面余额为200万元的存货，期末可变现净值为150万元，则该批存货的计税基础为150万元
甲公司为上市公司，按年对外提供财务报告，有关投资业务如下。（1）2×18年1月1日，甲公司以3130万元银行存款作为对价购入乙公司当日发行的5年期、一次还本、分期付息的一般公司债券。次年1月3日支付利息，票面年利率为5%，面值总额为3000万元。另支付交易费用2.27万元，实际利率为4%。甲公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，且该现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。（2）2×19年年末，该项金融资产的公允价值为3500万元。（3）2×20年1月1日，因甲公司管理该类金融资产的业务模式发生改变，甲公司在未来期间对该类金融资产以收取合同现金流量为主，但不排除在未来择机出售该类金融资产的可能，当日，该项金融资产的公允价值仍为3500万元。因此，甲公司将该金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 、根据资料（1），判断该项金融资产的类型，并说明理由。 、根据资料（1），编制2×18年购买债券时的会计分录。 、根据资料（2），分别计算2×18年年末、2×19年年末该债券的摊余成本，并编制相关的会计分录。 、根据资料（3），判断甲公司的处理是否正确，如果不正确，说明理由，并编制正确的会计分录。
甲上市公司（以下简称“甲公司”）有关金融资产资料如下： （1）甲公司2×18年1月1日支付价款2040万元购入某公司发行的3年期公司债券，另以银行存款支付交易费用16.48万元，该公司债券的面值为2000万元，票面年利率为4%，实际年利率为3%，每年年末支付利息，到期偿还本金。甲公司将该债券划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2×18年12月31日，甲公司收到债券利息80万元，该债券的公允价值为1838.17万元。因债务人发生重大财务困难，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产，甲公司由此确认预期信用损失180万元。 （2）甲公司向其子公司发行一份以自身股票为标的的看涨期权，合同约定以现金净额结算，甲公司将该看涨期权划分为权益工具。 （3）2×18年2月20日，甲公司在证券市场上出售持有分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的乙公司的债券，所得价款为5000万元。出售时该债券的账面价值为4900万元，其中其他综合收益为100万元。甲公司在进行账务处理时，终止确认了该金融资产，同时确认了投资收益100万元。 假定不考虑其他因素。 （1）根据资料（1），编制甲公司2×18年关于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的相关会计分录。 （2）根据资料（1），计算2×19年应确认的投资收益。 （3）根据资料（2），判断甲公司的处理的是否正确，并说理由。 （4）根据资料（3），判断甲公司的会计处理是否正确，如不正确，说明正确的会计处理。
甲公司2016年12月1日取得一项可供出售金融资产，取得成本为220万元，2016年12月31日，该项金融资产的公允价值为200万元。2017年2月10日，甲公司将该金融资产全部出售，售价为190万元。假定未来期间甲公司能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣该可抵扣暂时性差异，甲公司适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素的影响。编制甲公司与上述业务相关的会计分录。
问答题计算题： 甲公司2010年1月1日销售给乙公司一批产品，价税合计为1000万元，按购销合同，乙公司应于3月1日前支付相关款项，至2011年4月1日尚未支付。因为乙公司发生财务困难，短期内无法偿还债务，经过协商，甲公司同意乙公司以其持有的某公司股票抵偿债务。乙公司将该股票作为可供出售金融资产核算，该金融资产的账面价值为800万元，公允价值变动计入资本公积的金额是为200万元，债务重组日的公允价值为900万元。甲公司为该项应收账款计提了300万元的坏账准备，用于抵债的股票于4月5日办理了相关转让手续，并解除了债权债务关系。甲公司将取得的股票作为交易性金融资产核算，不考虑其他因素。 要求： (1)编制与债权人甲公司相关的会计分录; (2)编制与债务人乙公司相关的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
问答题2018年1月1日，甲公司自证券市场购入乙公司同日发行的面值总额为2 000万元的债券，购入时实际支付价款2 078.98万元，另支付交易费用10万元。该债券系分期付息、到期还本债券，期限为5年，票面年利率为5%，实际年利率为4%，每年12月31日支付当年利息。甲公司将该债券分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，至2018年12月31日，甲公司确认的预期信用损失准备为20万元，其公允价值为2 080万元。甲公司于2019年1月1日变更了债券管理的业务模式，将其重分类为以摊余成本计量的金融资产，至2019年12月31日，甲公司确认的预期信用损失准备余额为50万元。假定本题利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定，不考虑其他因素。要求：（1）编制甲公司2018年1月1日购入乙公司债券的会计分录。（2）计算甲公司2018年应确认的利息收入，并编制相关会计分录。（3）编制甲公司2018年12月31日公允价值变动及确认预期信用损失的会计分录。（4）编制甲公司2019年1月1日重分类时的会计分录。（5）计算甲公司2019年应确认的利息收入，并编制相关会计分录。（6）编制甲公司2019年12月31日确认预期信用损失的会计分录。
问答题甲公司为上市公司，20×8年至2×10年发生的相关交易或事项如下： (1)20×8年7月30日，甲公司就应收A公司账款9000万元与A公司签订债务重组合同。合同规定：A公司以其拥有的一栋写字楼及一项可供出售金融资产(股权投资)偿付该项债务;A公司写字楼和可供出售金融资产所有权转移至甲公司后，双方债权债务结清。 20×8年8月10日，A公司将写字楼和可供出售金融资产所有权转移至甲公司。同日，甲公司该重组债权已计提的坏账准备为1000万元;A公司该写字楼的原值为3000万元，已计提折旧300万元，未计提减值准备，重组日公允价值为3300万元;A公司该可供出售金融资产的账面价值为3900万元，其中成本为3000万元、公允价值变动为900万元，重组日公允价值为3450万元。 甲公司将取得的股权投资作为交易性金融资产。甲公司取得写字楼后委托某装修公司对其进行装修。 (2)甲公司20×8年8月10日预付装修款项500万元;至20×9年1月1日累计发生装修支出800万元，差额通过银行支付。20×9年1月1日，该写字楼达到预定可使用状态并办理完毕资产结转手续。装修工程符合资本化条件。 对于该写字楼，甲公司与B公司于20×8年12月11日签订租赁合同，将该写字楼整体出租给B公司。合同规定：租赁期自20×9年1月1日开始，租期为5年;年租金为400万元，每年年底支付。甲公司预计该写字楼的使用年限为30年，预计下次装修为租赁期届满后，预计净残值均为零。 (3)20×9年12月31日，甲公司收到租金400万元。同日，该写字楼的公允价值为5000万元。 (4)20×9年12月31日，甲公司交易性金融资产的公允价值为3400万元。 (5)2×10年1月20日，甲公司与C公司签订交易性金融资产转让合同。根据转让合同，甲公司将债务重组取得的交易性金融资产转让给C公司，并向C公司支付补价200万元，取得C公司一项土地使用权。2×10年1月31日，甲公司以银行存款向C公司支付200万元补价;2×10年2月6日，双方办理完毕相关资产的产权转让手续。同日，甲公司交易性金融资产公允价值为4000万元;C公司土地使用权的公允价值为4200万元。甲公司将取得的土地使用权作为无形资产核算。 (4)其他资料如下： ①假定甲公司投资性房地产均采用公允价值模式进行后续计量。 ②假定不考虑相关税费影响。 要求： (1)计算甲公司与A公司债务重组过程中应确认的损益并编制相关会计分录。 (2)计算A公司与甲公司债务重组过程中应确认的损益并编制相关会计分录。 (3)编制有关写字楼装修及完工的会计分录。 (4)计算甲公司写字楼在20×9年应确认的公允价值变动损益并编制相关会计分录。 (5)编制甲公司20×9年收取写字楼租金的相关会计分录。 (6)计算甲公司交易性金融资产在20×9年应确认的公允价值变动损益并编制相关会计分录。 (7)计算甲公司转让交易性金融资产所产生的投资收益并编制相关会计分录。
问答题甲公司2016年12月1日取得一项可供出售金融资产，取得成本为220万元，2016年12月31日，该项金融资产的公允价值为200万元。2017年2月10日，甲公司将该金融资产全部出售，售价为190万元。假定未来期间甲公司能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣该可抵扣暂时性差异，甲公司适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素的影响。编制甲公司与上述业务相关的会计分录。
多选题甲公司与A公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17％。甲公司以其一项可供出售金融资产换入A公司所生产的一批X产品。相关资料如下： （1）甲公司换出可供出售金融资产的账面价值为115万元，其中成本为105万元，公允价值变动为10万元，当日的公允价值为130万元；另支付银行存款10.4万元。 （2）A公司用于交换的X产品成本为100万元，不含税公允价值(等于计税价格)为120万元；为换入该项金融资产另支付手续费等1.2万元。 （3）甲公司将换入的X产品作为库存商品核算，A公司将换入的金融资产作为可供出售金融资产核算。假定该项交易具有商业实质。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。下列关于交易双方换入资产入账价值的说法中，不正确的有（ ）AA公司换入可供出售金融资产的入账价值为140.4万元BA公司换入可供出售金融资产的入账价值为131.2万元CA公司支付的手续费应计入换入金融资产的成本D甲公司换入存货的入账价值为109.6万元E甲公司换入存货的入账价值为120万元
问答题账务处理题:A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。2008年6月1日A公司决定用本公司生产的甲商品一批交换B公司的乙材料一批。甲商品与乙材料交换的有关资料如下： （1）甲商品账面余额为30000元，公允价值和计税价格为35000元，该商品成本为25000元。 （2）乙材料账面余额为28000元，公允价值和计税价格为30000元。 （3）A公司支付相关费用3000元，B公司向A公司支付补价5000元，B公司支付相关费用1600元。双方均开具了增值税专用发票。该交易中公允价值计量可靠，且交易具有商业实质。 要求：根据上述资料编制有关会计分录。
多选题下列情形中，应确认递延所得税负债的有（）A固定资产账面价值大于其计税基础B固定资产账面价值小于其计税基础C预收账款账面价值大于其计税基础D预计负债账面价值大于其计税基础E可供出售金融资产账面价值大于其计税基础
问答题根据资料一，编制甲公司2018年与以摊余成本计量的金融资产的有关会计分录。