单选题张某2019年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商户。2019年张某经营的服装厂共取得收入80万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括张某工资每月3200元），张某无综合所得，基本费用扣除、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除共计90000元。2019年张某应缴纳个人所得税（ ）元。A9550B45500C55020D70500
单选题
张某2019年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商户。2019年张某经营的服装厂共取得收入80万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括张某工资每月3200元），张某无综合所得，基本费用扣除、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除共计90000元。2019年张某应缴纳个人所得税（ ）元。
A
9550
B
45500
C
55020
D
70500
参考解析
解析：
个体工商户的生产经营所得以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金和其他相关支出以及允许弥补以前年度亏损后的余额为应纳税所得额，其中业主的工资薪金支出不得税前扣除。应纳税所得额＝800000－430000＋3200×12－90000＝318400（元），适用税率为30%，速算扣除数为40500元；应纳个人所得税＝318400×30%－40500＝55020（元）。
个体工商户的生产经营所得以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金和其他相关支出以及允许弥补以前年度亏损后的余额为应纳税所得额，其中业主的工资薪金支出不得税前扣除。应纳税所得额＝800000－430000＋3200×12－90000＝318400（元），适用税率为30%，速算扣除数为40500元；应纳个人所得税＝318400×30%－40500＝55020（元）。
相关考题：
张某2006年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商业户。2006年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出 43万元(其中包括工商户业主工资每月1600元)。2006年张某应缴纳个人所得税 ( )元。A．17750B．70250C．115750D．168250
2009年张某经营的个体服装厂共取得收入60万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元(其中包括张某工商户业主工资每月2600元)。2009年张某应缴纳个人所得税 ( )元。A．51775B．55550C．50270D．55270
徐某2004年承包某加工厂，根据协议变更登记为个体工商户，每年上交承包费15万元。2004年加工厂取得收入总额70万元，准予扣除的成本、费用及相关支出合计48万元，其中含徐某每月从加工厂领取的工资1500元。徐某2004年应缴纳个人所得税( )元。A．14390B．23420C．20690D．24050
下列有关个人所得税的表述，正确的选项有( )。A．张某取得的劳务报酬收入的费用扣除额为375元B．张某的劳务报酬收入应按30%的比例税率计算应纳税额C．张某的稿酬收入没有超过2000元，所以不用缴纳所得税D．支付给张某特权使用费收入的费用扣除额为1000元
王某2008年3月1日承包某加工厂，根据协议变更登记为个体工商户，每年上交承包费15万元。2008年加工厂取得收入总额70方元，准予扣除的成本、费用及相关支出合计48万元，其中含王某每月从加工厂领取的工资5000元。王某2008年应缴纳个人所得税（ ）元。A．34390B．33420C．28250D．34050
张某2011年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商业户。2011年张某经营的服装厂共取得收入52万元，发生成本、费用、税金等相关支出35万元(其中包括工商户业主工资每月3000元)。2011年张某应缴纳个人所得税（ ）元。A．57750B．54850C．52183．34D．45850
徐某2019年承包某加工厂，根据协议变更登记为个体工商户，当年加工厂取得收入总额100万元，准予扣除的成本、费用及损失等合计85万元（不含业主扣除费用，含徐某每月从加工厂领取的工资4000元）。徐某没有综合所得，但有1个上小学的孩子且由他扣除子女教育专项附加扣除，徐某2019年个人所得税应纳税所得额为（ ）万元。A.12.6B.13.8C.18.6D.7.8
中国公民张某同时在甲、乙两家公司任职，2019年取得的收入情况如下：（1）甲公司每月支付其工资30000元，且为其缴纳社会保险费和住房公积金，张某每月自己负担的符合规定标准的三险一金合计为3000元。1月甲公司统一给包括张某在内的全体员工购买了每人每年3000元的符合规定的商业健康保险产品。（2）乙公司每月支付其工资10000元。（3）8月因出版一本辅导书籍取得20万元的稿酬。（4）9月取得国债利息收入5000元、一年期定期储蓄存款利息收入2000元、某上市公司发行的企业债券利息收入500元。（其他相关资料：张某的女儿目前在美国留学，其与妻子约定由张某扣除子女教育支出；张某首套住房贷款合同于1月底终止（20年内），其每月2000元的住房贷款利息于1月底全部归还完毕，其与妻子约定由张某扣除住房贷款利息支出；张某父母年纪均已过60岁且张某是独生子。张某选择由甲公司在扣缴个人所得税时扣除各扣除项目，张某已向甲公司提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题。（1）简述纳税人同时取得两处工资时，专项附加扣除如何处理。（2）甲公司1~2月预扣预缴张某工资、薪金的个人所得税。（3）乙公司1~2月预扣预缴张某工资、薪金的个人所得税。（4）张某取得稿酬所得被预扣预缴的个人所得税。（5）张某取得利息收入应缴纳的个人所得税。
王某承包了一家餐厅，餐厅每年支付王某承包收入20万元，王某不参与分享餐厅经营成果；张某承包了一家国有招待所，承包合同规定每月支付张某工资5000元，同时张某每年要上交承包费60万元，其余招待所经营成果归张某所有，则下列关于个人所得税的说法正确的有（ ）。 A.王某取得的所得按照工资、薪金所得项目征税B.王某取得的所得按照经营所得项目征税C.张某取得的工资按照工资、薪金所得项目征税D.张某取得的工资和承包经营成果按照经营所得项目征税
张某为熟食加工个体户，2019 年取得生产经营收入 100 万元，生产经营成本为 90 万元（其中含购买一辆非经营个人自用的小汽车支出 10 万元）；另在取得有奖发票中奖所得 1000 元（发放单位未扣缴个税）。下列关于张某 2019 年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是（ ）A.张某购买小汽车支出可以在税前扣除B.张某的经营所得应纳税所得额为 14 万元C.张某有奖发票中奖所得未超过 1000 元，可以免税D.张某的有奖发票中奖所得应并入经营所得一并缴纳个人所得税
中国公民张某为个体工商户业主，主要从事汽车修理业务。2019年度有关收支情况如下： （1）取得汽车修理收入1?000?000元。 （2）发生成本、费用350000元，其中包括雇员工资90000元、张某本人工资120000元 （3）张某的独生女正在读小学，课外辅导班支出30000元，为妻子购买轿车支出100000元。 （4）2月从境内公开发行和转让市场购入W上市公司股票，4月取得该上市公司分配的股息35000元，4月将持有的股票全部卖出。 （5）?8月转让普通住房一套，取得销售收入800000元，转让时发生合理费用53000元该住房原值500000元，是张某2012年8月购进，为张某在本地的第二套住房。已知，张某当年没有综合所得，减除费用60000元，专项扣除27000元?，子女教育专项附加扣除标准为1000元/月，由张某按扣除标准的100%扣除，转让不动产增值税征收率为5%。利息、?股息、红利所得及财产转让所得个人所得税税率为20% 要求: 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算张某2019年4月取得股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.35000×50%×20%=3500元B.35000×(1-20%)×50%×20%=2800元C.35000×20%=7000元D.35000×(1-20%)×20%=5600元
中国公民张某为个体工商户业主，主要从事汽车修理业务。2019年度有关收支情况如下： （1）取得汽车修理收入1?000?000元。 （2）发生成本、费用350000元，其中包括雇员工资90000元、张某本人工资120000元 （3）张某的独生女正在读小学，课外辅导班支出30000元，为妻子购买轿车支出100000元。 （4）2月从境内公开发行和转让市场购入W上市公司股票，4月取得该上市公司分配的股息35000元，4月将持有的股票全部卖出。 （5）?8月转让普通住房一套，取得销售收入800000元，转让时发生合理费用53000元该住房原值500000元，是张某2012年8月购进，为张某在本地的第二套住房。已知，张某当年没有综合所得，减除费用60000元，专项扣除27000元?，子女教育专项附加扣除标准为1000元/月，由张某按扣除标准的100%扣除，转让不动产增值税征收率为5%。利息、?股息、红利所得及财产转让所得个人所得税税率为20% 要求: 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算2019年度经营所得个人所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（ ）。A.张某本人工资120000B.雇员工资90000元C.为妻子购买轿车支出100000元D.独生子女课外辅导班支出30000元
张某2016年11月与某服装厂签订承包协议，约定承包期自2017年1月开始共八年，每年承包费1．5万元；依据承包协议，服装厂工商登记变更为个体工商业户。2017年该服装厂取得生产经营收入50万元（不含增值税），发生成本、费用、税金等相关支出41．5万元（其中包括张某工资每月2500元）。则2017年承包人张某应缴纳的个人所得税为（）元。A、7750B、7850C、10750D、16250
张某为代理保险人员，本月取得佣金收入35000元（含税），地方税费及附加忽略不计，下说法正确的有（）A、张某需要缴纳增值税1019元B、张某可以扣除的展业成本为13592元C、张某可扣除的定额费用为800元D、张某需要缴纳的个人所得税为3262元
2013年2月，张某月工资收入4200元，扣除各项可在个人所得税前扣除的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险以及住房公积金后，张某2013年2月工资薪金所得实际为3300元，同时，张某所在企业建立了年金制度，2013年2月，企业为张某缴纳年金300元，则张某2013年2月当月应缴纳个人所得税（）。A、0元B、3元C、5元D、10元
2014年1月起张某承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商户。2014年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括张某工资每月3200元）。2014年张某应缴纳个人所得税（）元。A、10060B、10070C、101500D、10170
单选题张某2012年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商业户。2012年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括工商户业主工资每月2600元，广告费6.8万元）。2012年张某应缴纳个人所得税（ ）元。A7550B8090C8750D8950
单选题某国有企业职工张某，于2019年1月因健康原因办理了提前退休手续（至法定退休年龄尚有1年），取得单位按照统一标准支付的一次性补贴69000元。当月张某仍按原工资标准从单位领取工资6000元。则张某2019年1月应缴纳的个人所得税合计为（ ）。（不考虑张某应享受的专项附加扣除和依法确定的其他扣除）[2012年真题改编]A30元B270元C300元D320元
单选题中国公民张某在某市的丁公司（上市公司）担任总经理，2019年取得的收入情况如下：(1)每月从丁公司取得工资收入35000元，自己负担的符合规定标准的三险一金合计为3500元。(2)3月将自己的一项专利权许可他人使用，取得收入20000元。(3)丁公司于2016年实行股票期权计划，2016年1月初张某获得公司授予的不可公开交易的股票期权50000份，授予价格为每份5元。丁公司规定的股票期权行权期限是2019年1月1日至12月31日，张某于2019年5月初对其持有的全部股票期权实施行权，当日丁公司股票的收盘价为7.8元。(4)由于身体原因张某于12月底办理了提前退休手续，距离张某法定退休年龄还有3年，丁公司按照统一标准发放的一次性补贴收入196000元。其他相关资料：张某于上年末购买了全年的符合规定的商业健康保险产品每月支出300元，已知扣除限额为200元／月。张某的独生女在读全日制硕士研究生一年级，其与妻子约定由张某扣除子女教育支出；张某首套住房贷款合同于1月底终止(20年内)，其每月5000元的住房贷款利息于1月底全部归还完毕，其与妻子约定由张某扣除住房贷款利息支出；8月份由于生病，扣除医保报销后，张某负担符合规定的医药费100000元并选择由自己扣除；张某的父母均已年过80岁，张某与其哥哥约定平均分摊扣除赡养老人支出。张某已向丁公司提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除，张某选择在预扣预缴榄款时扣除专项附加扣除项目。要求：根据上述资料，回答下列问题。下列关于各扣除项目可以扣除金额的表述中，错误的是()。A张某每月定额扣除1000元子女教育支出B张某每月定额扣除1000元赡养老人支出C张某每月定额扣除200元商业健康保险费D张某共计可以扣除100000元大病医疗支出
单选题张某2016年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商户。2016年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括张某工资每月3200元）。2016年张某应缴纳个人所得税（）元。A10060B10070C10150D10170
单选题张某2013年1月承包某服装厂，根据承包协议规定，服装厂工商登记更改为个体工商户，全年上交承包费10万元。2013年服装厂取得收入46.96万元，允许扣除的成本、费用、税金等相关支出31万元，其中含张某每月领取的工资1700元。2013年张某应缴纳个人所得税（ ）元。A3850B7810C7870D8410
单选题2012年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商业户。2012年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括张某工资每月3200元）。2012年张某应缴纳个人所得税（ ）元。A10060B10070C101500D10170
单选题张某2016年11月与某服装厂签订承包协议，约定承包期自2017年1月开始共八年，每年承包费1．5万元；依据承包协议，服装厂工商登记变更为个体工商业户。2017年该服装厂取得生产经营收入50万元（不含增值税），发生成本、费用、税金等相关支出41．5万元（其中包括张某工资每月2500元）。则2017年承包人张某应缴纳的个人所得税为（）元。A7750B7850C10750D16250
问答题张某系从事运输的个体工商户，账证健全，2019年12月取得经营收入为320000元，准许扣除的当月成本、费用（不含业主工资）及相关税金共计250600元。2019年1-11月累计应纳税所得额88400元（未扣除业主费用减除标准），1~11月累计已预缴个人所得税10200元。除经营所得外，业主本人没有其他收入，且张某2019年全年均享受赡养老人一项专项附加扣除（张某系独生子）。不考虑专项扣除和符合税法规定的其他扣除，请计算： (1)张某全年应纳税所得额。 (2)张某全年应缴纳个人所得税额。 (3)张某2019年度应申请的个人所得税退税额。 (4)张某应如何申报2019年全年的个人所得税。
单选题2013年2月，张某月工资收入4200元，扣除各项可在个人所得税前扣除的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险以及住房公积金后，张某2013年2月工资薪金所得实际为3300元，同时，张某所在企业建立了年金制度，2013年2月，企业为张某缴纳年金300元，则张某2013年2月当月应缴纳个人所得税（）。A0元B3元C5元D10元
单选题中国公民张某及其妻子在2019年均发生了与基本医保相关的医药费用支出。张某的医药费用支出扣除医保报销后个人负担（医保目录范围内的自付部分，下同）16000元，其妻子的医药费用支出扣除医保报销后个人负担100000元。张某夫妇选择在张某一方扣除大病医疗支出。则张某在个人所得税汇算清缴时，一共可以扣除的大病医疗支出为()元。A81000B86000C96000D101000