单选题对企业会计上计提的产品质量保证（预计负债）不予扣除，所得税申报时作（）处理，但对实际发生的产品质量保证支出准予扣除，所得税申报时作（）处理。A调减，调增B调增，调增C调减，调减D调增，调减
单选题
对企业会计上计提的产品质量保证（预计负债）不予扣除，所得税申报时作（）处理，但对实际发生的产品质量保证支出准予扣除，所得税申报时作（）处理。
A
调减，调增
B
调增，调增
C
调减，调减
D
调增，调减
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解析：
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在对产品质量保证确认预计负债时,需要注意的是:() A.如果发现保证费用的实际发生额与预计数相差较大，对预计比例进行不须调整B.如果企业针对特定批次产品确认预计负债，则在保修期结束时，不应将“预计负债——产品质量保证”余额冲销。C.已对其确认预计负债的产品，如企业不再生产了，应在相应的产品质量保证期满后，将“预计负债——产品质量保证”余额冲销，不留余额。D.已对其确认预计负债的产品，如企业不再生产了，那么应在相应的产品质量保证期满后，将“预计负债―产品质量保证”余额冲销，不留余额。
甲公司2008年末“递延所得税资产”科目的借方余额为69万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额，适用的所得税税率为25%。2009年末固定资产的账面价值为6200万元，计税基础为6800万元，2009年因产品质量保证确认预计负债120万元，税法规定，产品质量保证支出在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素，则甲公司2009年应确认的递延所得税收益为( )万元。A．111B．180C．150D．30
下列关于预计负债对所得税的影响，表述不正确的是( )。A．当期因计提产品质量保证而确认的预计负债应做纳税调增B．当期冲销的产品质量保证费用应做纳税调减C．所有计提的预计负债都属于可抵扣暂时性差异D．当期确认的预计负债一般会减少所得税费用
甲公司对所售产品承诺提供3年的保修服务，根据以往经验，所售产品发生的产品保修费用一般为销售收入的2％。2010年初，甲公司因产品质量保证确认的预计负债余额为40万元，2010年发生保修支出30万元。2010年甲公司实现销售收入3 000万元。甲公司2010年发生广告费610万元。税法规定，与产品保修服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除；企业发生的广告费不超过当年销售收入15％的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司的所得税税率为25％，不考虑其他因素，甲公司2010年应确认的递延所得税资产发生额为( )万元。A．25B．47．5C．65D．177．5
下列关于产品质量保证确认预计负债的说法中，正确的有（ ）。A.企业应当在符合确认条件的情况下，于销售成立时确认预计负债B.已对其确认预计负债的产品，如企业不再生产了，那么因该产品计提的产品质量保证费用可用于其他产品C.如果发现产品质量保证费用的实际发生额与预计数相差较大，也应保持其预计比例不变D.如果企业针对特定批次产品确认预计负债，则在保修期结束时，应将“预计负债——产品质量保证”余额冲销E.如果发现产品质量保证费用的实际发生额与预计数相差较大，应及时对预计比例进行调整
甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。甲公司2×16年年初因计提产品质量保证金确认递延所得税资产20万元，2×16年计提产品质量保证金50万元，本期实际发生保修费用80万元。则甲公司2×16年年末因产品质量保证金确认递延所得税资产的余额为（ ）万元。A.12.5B.0C.15D.22.5
以下关于或有事项说法正确的是（ ）A.或有负债不应当确认为负债B.在对产品质量保证确认预计负债时，如果发现保证费用的实际发生额与预计数相差较大，应及时对预计比例进行调整C.在对产品质量保证确认预计负债时，如果企业针对特定批次产品确认预计负债，则在特定批次产品销售完成时，应将“预计负债一产品质量保证”余额冲销，不留余额：D.在对产品质量保证确认预计负债时，已对其确认预计负债的产品，若企业不再生产了，那么应在停产当期，将“预计负债一产品质量保证”余额冲销，不留余额。
2×13年1月1日，甲公司销售一批产品，并同时约定该批产品质量保证条款，该条款规定：产品售出后四年内，如发生正常质量问题，甲公司将免费负责修理。甲公司按照当期销售收入的2%计提产品质量保证费用。2×13年，甲公司销售收入为12 000万元，当年发生修理支出120万元；2×14年，甲公司销售收入为20 000万元，当年发生修理支出180万元；2×15年，甲公司销售收入为18 000万元，当年发生修理支出500万元。假定2×13年1月1日，甲公司“预计负债——产品质量保证”的期初余额为0，不考虑其他因素，甲公司的下列处理正确的有（ ）。 A.2×13年应计提的“预计负债——产品质量保证”金额为240万元B.2×14年“预计负债——产品质量保证”期末余额为340万元C.2×15年“预计负债——产品质量保证”的借方发生额为500万元D.2×15年“预计负债——产品质量保证”期末余额为100万元
甲公司2×19年实现利润总额为600万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2×19年发生的与所得税核算有关的事项如下：（1）因违法经营被罚款10万元；（2）向关联企业捐赠现金80万元。假定税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除；（3）甲公司期初“预计负债——产品质量保证”余额为0万元，当年提取了产品质量保证费15万元，当年支付了8万元的产品质量保证费，税法规定，与产品质量保证有关的支出可以在发生时税前扣除；（4）期末对持有的存货计提了50万元的存货跌价准备；（5）取得国债利息收入50万元。甲公司2×19年应确认的所得税费用金额为（ ）万元。A.160 B.174.25 C.150 D.14.25
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（ ）。A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除
A公司2016年12月31日“预计负债—产品质量保证”科目贷方余额为200万元，2017年实际发生产品质量保证费用190万元，2017年12月31日预提产品质量保证费用120万元。税法规定．产品质量保证费用在实际发生时允许税前扣除，则2017年12月31日该项负债的计税基础为（）万元。A、0B、120C、200D、190
在对产品质量保证确认预计负债时，下列说法中正确的有（）。A、如果发现保证费用的实际发生额与预计数相差较大，应及时对预计比例进行调整B、如果企业针对特定批次产品确认预计负债，则在保修期结束时，应将“预计负债—产品质量保证”余额冲销，同时冲减销售费用C、已对其确认预计负债的产品，若企业不再生产了，那么应在相应的产品质量保证期满后，将“预计负债—产品质量保证”余额冲销，同时冲减销售费用D、已对其确认预计负债的产品，若企业不再生产了，那么应在相应的产品质量保证期满后，将“预计负债—产品质量保证”余额冲销，同时调整期初留存收益
对企业会计上计提的产品质量保证（预计负债）不予扣除，所得税申报时作（）处理，但对实际发生的产品质量保证支出准予扣除，所得税申报时作（）处理。A、调减，调增B、调增，调增C、调减，调减D、调增，调减
单选题根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理，表述不正确的是（ ）。A非金融企业向非金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除B金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除C非银行企业内营业机构之间支付的利息在企业所得税前不得扣除D企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除
多选题在对产品质量保证确认预计负债时，下列处理正确的有（ ）。A已对其确认预计负债的产品，如企业不再生产了，那么应在相应的产品质量保证期满后，将“预计负债——产品质量保证”余额冲销，不留余额B已对其确认预计负债的产品，如企业不再生产了，那么该产品的“预计负债——产品质量保证”余额可用于其他产品，不用冲销C如果企业针对特定批次产品确认预计负债，则在保修期结束时，应将“预计负债——产品质量保证”余额冲销，不留余额D如果企业针对特定批次产品确认预计负债，则在保修期结束时，可将该产品的“预计负债——产品质量保证”余额用于其他产品，不用冲销
单选题南昌公司2016年12月31日预提产品质量保证费用，确认负债100万元，2016年实际发生产品质量保证费用20万元，假定预计负债期初余额为30万元（均为预提产品质量保证费用形成）。税法规定，企业计提的产品质量保证费用在实际发生时允许税前扣除。则南昌公司2016年12月31日预计负债计税基础为()万元。A0B110C20D100
单选题A公司20×2年因债务担保确认了预计负债500万元，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用；因产品质量保证确认预计负债l00万元。假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除，与产品质量保证相关的费用在实际发生时允许税前扣除。A公司适用的所得税税率为25％，A公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。上述资料中涉及的预计负债在20×2年末的计税基础为（ ）万元。A600B100C500D400E300
单选题甲公司所得税税率为25%。2017年年初“预计负债——产品质量保证”账面余额为500万元，“递延所得税资产”科目余额为125万元。2017年计提产品保修费用100万元，2017年实际发生产品保修费用300万元。假设产品保修费用在实际支付时可以税前抵扣，不考虑其他因素，则当期递延所得税费用为（ ）万元。A50B－50C75D25
单选题A公司于2×15年12月31日“预计负债-产品质量保证”科目贷方余额为100万元，2×16年实际发生产品质量保证费用90万元，2×16年12月31日预提产品质量保证费用110万元。税法规定，产品质量保证支出在实际发生时允许税前扣除。2×16年12月31日该项负债的计税基础为（）万元。A0B120C90D11O
单选题南昌公司2012年12月31日预提产品质量保证费用，确认预计负债100万元，2012年发生产品质量保证费用20万元，假定预计负债期初余额为零。税法规定，企业计提的质量保证费在实际发生时允许税前扣除。则南昌公司2012年12月31日预计负债计税基础为（）万元。A0B80C20D100
多选题下列表述方式正确的有（ ）。A企业预计提供售后服务而确认预计负债，如税法规定，有关的支出应于发生时税前扣除，其计税基础为零，应确认递延所得税资产B企业预计提供售后服务而确认预计负债，如税法规定对于费用支出按照权责发生制原则确定税前扣除时点，则所形成负债的计税基础等于账面价值，不应确认递延所得税资产C企业涉及担保诉讼案件而确认预计负债，假定税法规定担保涉诉讼不得税前扣除，则所形成负债的计税基础等于账面价值，不应确认递延所得税资产D企业涉及违约诉讼案件而确认预计负债，假定税法规定违约诉讼赔偿实际发生可税前扣除，其计税基础为零，应确认递延所得税资产
单选题A公司20×2年因债务担保确认了预计负债500万元，担保方未就该项担保收取与相应责任相关的费用；因产品质量保证确认预计负债100万元。假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除，与产品质量保证相关的费用在实际发生时允许税前扣除。A公司适用的所得税税率为25%，A公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。A公司该业务涉及的预计负债在20×2年末的计税基础为（）。A600万元B100万元C500万元D400万元
多选题对于“预计负债——产品质量保证”科目正确的会计处理有（ ）。A如果发现保证费用的实际发生额与预计数相差较大，应及时对预计比例进行调整B如果企业针对特定批次产品确认预计负债，则在保修期结束时，应将“预计负债——产品质量保证”余额冲销，不留余额C如果企业针对特定批次产品确认预计负债，则在保修期结束时，应将“预计负债——产品质量保证”余额转为其他产品，不需要冲销D已对其确认预计负债的产品，如企业不再生产了，那么应在相应的产品质量保证期满后，将“预计负债——产品质量保证”余额冲销，不留余额
多选题下列有关产品质量保证确认预计负债的说法中，正确的有()。A如果发现产品质量保证费用的实际发生额与预计数相差较大，应及时对预计比例进行调整B如果企业针对特定批次产品确认预计负债，则在保修期结束时，应将“预计负债一产品质量保证”余额冲销，同时冲减销售费用C已对其确认预计负债的产品，如企业不再生产了，应在相应的产品质量保证期满后，将“预计负债一产品质量保证”余额冲销，不留余额D对于产品质量保证，确认的预计负债对应的科目为销售费用E已对其确认预计负债的产品，如果企业不再生产，应在停止生产时将预计负债的余额冲销
单选题A公司于2016年12月31日“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为200万元，2017年实际发生产品质量保证费用210万元，2017年12月31日预提产品质量保证费用120万元。税法规定，产品质量保证费用在实际发生时允许税前扣除，则2017年12月31日该项负债的计税基础为（ ）万元。A0B120C200D210
单选题下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理的表述中，不正确的是（）。A非金融企业向金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除B金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除C同业拆借利息支出不得在企业所得税前税前扣除D企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除
单选题大华公司2017年12月31日“预计负债—产品质量保证”科目贷方余额为500万元，2018年实际发生产品质量保证费用200万元，2018年12月31日预提产品质量保证费用300万元。税法规定，产品质量保证费用在实际发生时允许税前扣除，则2018年12月31日预计负债的计税基础为（ ）万元。A800B0C600D300