多选题税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加（假定税法与财务处理的金额相等）的有()。A税法规定不可以税前扣除，按会计处理计提存货跌价准备计入管理费用B税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用C税法规定可以在税前扣除，按会计处理计入应付福利费D税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出E税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用
多选题
税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加（假定税法与财务处理的金额相等）的有()。
A
税法规定不可以税前扣除，按会计处理计提存货跌价准备计入管理费用
B
税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用
C
税法规定可以在税前扣除，按会计处理计入应付福利费
D
税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出
E
税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用
参考解析
解析：
选项B，税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用，两者对应纳税所得额的影响一致，不用做纳税调整；选项C，税法规定可以在税前扣除的，按会计处理计入应付福利费，需要在计算应纳税所得额时纳税调减。
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某企业2007年度的财务会计报告经董事会批准于2008年4月10日报出，该企业 2007年度的所得税汇算清缴于2008年3月31日完成。如果2008年4月1日发生销售退回，则与销售退回有关的纳税调整金额应调整的项目是( )。A．2008年度的纳税调整事项B．2007年度的纳税调整事项C．调整2008年度的损益D．调整2007年度的损益
注册税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加 (假定税法与财务处理的金额相等)的有( )。A．税法规定不可以税前扣除，按会计处理增提存货跌价准备计入管理费用B．税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用C．税法规定可以在税前扣除，按会计处理计入应付福利费D．税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出E．税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用
按企业所得税法规定,企业下列的账务处理中,注册税务师在进行企业所得税汇算清缴时,应作纳税调整增加的有()。 A.库存外购的原材料因管理不善造成毁损，将其毁损材料的进项税额因不能抵扣，而计入“管理费用”B.接受的货币捐赠计入“资本公积”C.新产品研究开发费用未加计扣除D.超过税法规定税前扣除标准的广告费和业务宣传费
某企业2010年年度的财务会计报告经董事会批准于2011年4月10日报出，该企业2010年年度的所得税汇算清缴于2011年3月30日完成。如果2011年4月1日发生销售退回，则与销售退回有关的纳税调整金额应调整的项目是（ ）。A．2011年度的纳税调整事项B．2010年度的纳税调整事项C．调整2011年度的损益D．调整2010年度的损益
某工业企业在2008年汇算清缴年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税额为150万元。税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务事项：（1）4月，该企业购入机器设备一台，购置总成本80万元，使用期为10年，支出全部计入当期费用。（残值比例按5%）；（2）6月，该企业为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款50万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整；（3）7月，该企业将在建工程应负担的贷款利息、10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：（1）计算该企业当年设备折1日税前扣除额；（2）计算该企业当年公益性捐赠税前扣除额；（3）计算该企业当年建工程贷款利息税前扣除额；（4）计算该企业当年应补税的所得额；（5）计算该企业当年应补缴企业所得税税额。
税务师代理纳税人进行企业所得税纳税申报时，应于年度终了后（ ）内向其所在地主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》和税务机关要求报送的其他有关资料，办理结清税款手续。A.1个月B.3个月C.5个月D.6个月
(2016年)税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用—职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应( )。A.仅作纳税调整增加，不作账务调整B.作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务C.作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务D.作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务
按企业所得税法规定，企业下列账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（ ）。A.接受的货币捐赠计入“资本公积”B.安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除C.因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入“财务费用”D.超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计入“管理费用”E.购置办公用品因取得增值税普通发票而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”
下列关于企业重组业务所得税处理的表述中，符合企业所得税法律制度规定的有（ ）。A.债权转为股权的，应分解为债务清偿和股权投资两项业务B.对于企业债务重组所得超过该企业当年应纳税所得额50%的，可在今后5个纳税年度内均匀计入所得额；低于50%的则计入企业当年应纳税所得额，当年纳税C.在企业股权收购的一般性税务处理中，收购方取得股权的计税基础应以账面净值为基础确定D.在企业资产收购的特殊性税务处理中，收购方取得新资产的计税基础应以公允价值为基础确定
税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应（ ）。A.仅作纳税调整增加，不作账务调整B.作纳税调整增加，并按红字冲销调整账务C.作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务D.作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务
税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加（假定税务与财务处理的金额相等）的有（ ）。A.税法规定不可以税前扣除，按会计处理计提存货跌价准备计入管理费用B.税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用C.税法规定可以在税前扣除，按会计处理计入应付福利费D.税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出E.税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用
会计上列支的广告费和业务宣传费超过税法允许扣除限额的部分，作纳税（）的处理。按税法规定本年可以补扣以前年度结转未扣的部分，作纳税（）处理。A、调整增加、调整增加B、调整增加、调整减少C、调整减少、调整减少D、调整减少、调整增加
按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（）。A、延期纳税被税务机关加收的罚款，记入“营业外支出”B、安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用C、因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息记入“财务费用”D、超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，记入“管理费用”E、购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”
单选题按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有()。A安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除B困逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入“财务费用”C超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计入“管理费用”D购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”
多选题执行新会计准则的企业下列的账务处理中，注册税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（）。A接受的货币捐赠已计入“资本公积”B安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除C因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入“财务费用”D超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计入“管理费用”
多选题按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（）。A延期纳税被税务机关加收的罚款，记入“营业外支出”B安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用C因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息记入“财务费用”D超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，记入“管理费用”E购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”
单选题会计上列支的广告费和业务宣传费超过税法允许扣除限额的部分，作纳税（）的处理。按税法规定本年可以补扣以前年度结转未扣的部分，作纳税（）处理。A调整增加、调整增加B调整增加、调整减少C调整减少、调整减少D调整减少、调整增加
单选题企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的（）减去税法准予扣除项目的金额。A利润总额B生产经营所得C收入总额D生产经营成本