单选题按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有()。A安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除B困逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入“财务费用”C超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计入“管理费用”D购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”
单选题
按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有()。
A
安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除
B
困逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入“财务费用”
C
超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计入“管理费用”
D
购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”
参考解析
解析：
选项A，残疾人员加计扣除的工资不用做会计处理，只在纳税时做调减；选项B，银行罚息可以在税前扣除，不需要纳税调整；选项C，超标的业务招待费会计上计入管理费用是正确的，但是纳税时应当做纳税调增；选项D，办公用品取得增值税专用发票可以依法抵扣进项，但企业未及时认证导致不能抵扣进项，应当按价税合计计入“管理费用”中，企业的处理是正确的，无需纳税调整。
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注册税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加(假定税法与财务处理的金额相等)的有( )。A．税法规定不可以税前扣除，按会计处理增提存货跌价准备计入管理费用B．税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用C．税法规定可以在税前扣除，按会计处理计人应付福利费D．税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出E．税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计人营业费用
按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，注册税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（ ）。A．接受的货币捐赠计入“资本公积”B．安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除C．因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计人“财务费用”D．超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计人“管理费用”E．购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计人“管理费用”
按企业所得税法规定,企业下列的账务处理中,注册税务师在进行企业所得税汇算清缴时,应作纳税调整增加的有()。 A.库存外购的原材料因管理不善造成毁损，将其毁损材料的进项税额因不能抵扣，而计入“管理费用”B.接受的货币捐赠计入“资本公积”C.新产品研究开发费用未加计扣除D.超过税法规定税前扣除标准的广告费和业务宣传费
按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，注册税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有( )。A．接受的货币捐赠计入“资本公积”B．安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除C．因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入“财务费用”D．超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计入“管理费用”E．购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”
根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，可以扣除的项目有（ ）。A．企业按照规定计算的无形资产摊销费用B．企业缴纳的车船税C．纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息D．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
根据企业所得税法的相关规定，关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关表述中，错误的有（ ）。A.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用B.委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除C.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照全部实际发生的费用计入委托方的委托境外研发费用D.委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用3/4的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除
企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（ ）。A.接受的货币捐赠计入“资本公积”B.安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除C.因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入“财务费用”D.超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计入“管理费用”E.购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”
税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加（假定税法与财务处理的金额相等）的有（ ）。A.税法规定不可以税前扣除，按会计处理增提存货跌价准备计入管理费用B.税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用C.税法规定可以在税前扣除，按会计处理计入职工福利费D.税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出E.税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用
按企业所得税法规定，企业下列账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（ ）。A.接受的货币捐赠计入“资本公积”B.安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除C.因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入“财务费用”D.超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计入“管理费用”E.购置办公用品因取得增值税普通发票而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”
税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加（假定税务与财务处理的金额相等）的有（ ）。A.税法规定不可以税前扣除，按会计处理计提存货跌价准备计入管理费用B.税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用C.税法规定可以在税前扣除，按会计处理计入应付福利费D.税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出E.税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用
下列关于加计扣除优惠，说法不正确的是（）A、对企业共同合作开发的项目，符合条件的，由合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除B、对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合条件的，由委托方和受托方分别按规定计算加计扣除C、按规定不允许在企业所得税前扣除的费用和支出项目，均不允许计入研究开发费用享受加计扣除优惠D、企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许据实计算扣除，在年度终了进行所得税年度申报和汇算清缴时，再依照规定计算加计扣除
税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加（假定税法与财务处理的金额相等）的有（）。A、税法规定不可以税前扣除，按会计处理计提存货跌价准备计入管理费用B、税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用C、税法规定可以在税前扣除，按会计处理计入应付福利费D、税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出E、税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用
按照现行税法规定，对企业发生的研究开发费用，正确的处理有（）。A、对“费用化支出”（计入管理费用）只允许据实扣除B、对“费用化支出”（计入管理费用）在100%据实扣除的基础上，加计扣除50%C、对“资本化支出”（计入无形资产）按150%扣除D、对“资本化支出”（计入无形资产）按150%摊销
按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（）。A、安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除B、困逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入“财务费用”C、超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计入“管理费用”D、购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”
税务师受托进行2014年企业所得税纳税审核时，认为以下处理有问题，可能影响企业所得税纳税的有（）。A、将在建工程人员的工资支出计入工资总额在税前直接扣除B、企业将承担的高管的个人所得税计入营业外支出并在税前扣除C、每期对生物资产计提的折旧额在税前扣除D、将筹建期间发生的业务招待费一次性在开始生产经营的当期扣除E、将自创商誉的摊销金额计入管理费用在税前扣除
按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（）。A、延期纳税被税务机关加收的罚款，记入“营业外支出”B、安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用C、因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息记入“财务费用”D、超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，记入“管理费用”E、购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”
单选题按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（）。A安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除B困逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入“财务费用”C超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计入“管理费用”D购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”
多选题按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（）。A延期纳税被税务机关加收的罚款，记入“营业外支出”B安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用C因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息记入“财务费用”D超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，记入“管理费用”E购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”
多选题执行新会计准则的企业下列的账务处理中，注册税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（）。A接受的货币捐赠已计入“资本公积”B安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除C因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入“财务费用”D超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计入“管理费用”
多选题按照现行税法规定，对企业发生的研究开发费用，正确的处理有（）。A对“费用化支出”（计入管理费用）只允许据实扣除B对“费用化支出”（计入管理费用）在100%据实扣除的基础上，加计扣除50%C对“资本化支出”（计入无形资产）按150%扣除D对“资本化支出”（计入无形资产）按150%摊销