多选题某外贸企业本期购进A货物用于出口,购进时发生进项税额40000元,内销B货物销项税额12000元。外销A货物离岸价格为人民币200000元,退税率为13%。该企业经营货物适用的增值税税率均为17%。下列不正确的会计处理有()。A借:主营业务成本8000贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)8000B借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)6000其他应收款-应收出口退税款(增值税)20000贷:应交税费-应交增值税(出口退税)26000C借:其他应收款-应收出口退税款(增值税)30588.24贷:应交税费-应交增值税(出口退税)30588.24D借:其他应收款-应收出口退税款(增值税)26000贷:应交税费-应交增值税(出口退税)26000E借:其他应收款-应收出口退税款(增值税)20000贷:应交税费-应交增值税(出口退税)20000

多选题
某外贸企业本期购进A货物用于出口,购进时发生进项税额40000元,内销B货物销项税额12000元。外销A货物离岸价格为人民币200000元,退税率为13%。该企业经营货物适用的增值税税率均为17%。下列不正确的会计处理有()。
A

借:主营业务成本8000贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)8000

B

借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)6000其他应收款-应收出口退税款(增值税)20000贷:应交税费-应交增值税(出口退税)26000

C

借:其他应收款-应收出口退税款(增值税)30588.24贷:应交税费-应交增值税(出口退税)30588.24

D

借:其他应收款-应收出口退税款(增值税)26000贷:应交税费-应交增值税(出口退税)26000

E

借:其他应收款-应收出口退税款(增值税)20000贷:应交税费-应交增值税(出口退税)20000


参考解析

解析: 外贸企业出口适用增值税先征后退,是按货物原购进时的进价乘退税率计算应退税额的,原购进价为40000÷17%=235294.12(元),应退税额=235294.12×13%=30588.24(元)

相关考题:

准予从增值税销项税额中抵扣进项税额的项目有( )。A.购进固定资产的进项税额B.非正常损失购进货物的进项税额C.购进免税农业产品的进项税额D.用于集体福利购进货物的进项税额

下列各项进项税额中,计算增值税时准予从,销项税额中抵扣的是( )。A.按照买价和13%的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额B.用于生产免税产品的购进货物的进项税额C.用于集体福利的购进货物的进项税额D.非正常损失的购进货物的进项税额

准予从增值税销项税额中抵扣进项税的项目有()。A.购进固定资产的进项税额B.非正常损失购进货物的进项税额C.购进免税农业产品的进项税额D.用于个人消费的购进货物的进项税额

不得从增值税销项税额中抵扣进项税额的项目是( )A.购进农产品的进项税额B.购进货物所支付运费的进项税额C.销售货物所支付的运费的进项税额D.用于集体福利所购进货物的进项税额

下列不准予从增值税销项税额中抵扣进项税额的项目有()。 A、用于集体福利购进货物的进项税额B、用于个人消费购进货物的进项税额C、购进固定资产的进项税额D、购进免税农业产品的进项税额E、非正常损失购进货物的进项税额

下列各项中,应确认增值税销项税额的是()。 A、购进的货物用于集体福利B、购进的货物用于免税项目C、购进的货物用于对外投资D、购进的货物发生非正常损失

外贸企业出口和代理出口货物的应退消费税税款,凡属从价定率计征消费税的货物应依外贸企业从工厂购进货物时征收消费税的价格计算。凡属从量定额计征消费税的货物应依货物购进和报关出El的数量计算。( )

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有:( )。  A. 购进固定资产 B. 用于非应税项目的购进货物  C. 用于集体福利的购进货物 D. 非正常损失的购进货物  E. 将购买的货物用于对外投资

下列关于出口货物劳务的增值税退(免)税的计税依据的规定,说法不正确的是( )。A.生产企业进料加工复出口货物增值税退(免)税的计税依据,按出口货物的离岸价(FOB)确定B.生产企业国内购进无进项税额且不计提进项税额的免税原材料加工后出口的货物的计税依据,按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定C.外贸企业出口货物(委托加工修理修配货物除外)增值税退(免)税的计税依据,为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格D.外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退(免)税的计税依据,为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。A、购进固定资产B、用于非应税项目的购进货物C、用于集体福利的购进货物D、非正常损失的购进货物E、将货物交付他人代销

一般纳税人下列项目中,进项税额可以从销项税额中抵扣的是()。A、用于免征增值税项目的购进货物B、销售代销货物C、用于个人消费的购进货物D、非正常损失的购进货物

对未按规定期限申报退(免)税的出口货物须视同内销征税,其计算公式为()A、销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷(1+法定增值税税率)×法定增值税税率B、应纳税额=(出口货物离岸价格×外汇人民币牌价)÷(1+征收率)×征收率C、销项税额=视同内销征税货物的出口货物离岸价×外汇人民币牌价×增值税征税税率D、销项税额=视同内销征税货物的出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率

外贸企业出口货物必须单独设帐核算购进金额和进项税额,如购进的货物当时不能确定是用于出口或内销,一律记入内销库存帐。

增值税条例规定不许从销项税额中抵扣进项税额的项目有()。A、用于非应税项目的购进货物B、用于免税项目的购进货物C、非正常损失的购进货物D、购进废旧物类

外贸企业出口退税的计税依据是()A、出口货物离岸价(FOB价)B、购进出口货物的增值税专用发票上列明的计税金额C、出口货物到岸价(CIF价)D、购进出口货物的增值税专用发票上列明的价税合计金额

不得从增值税销项税额中抵扣进项税额的项目是()。A、购进农产品的进项税额B、购进货物所支付运费的进项税额C、销售货物所支付的运费的进项税额D、用于集体福利所购进货物的进项税额

判断题外贸企业出口货物必须单独设帐核算购进金额和进项税额,如购进的货物当时不能确定是用于出口或内销,一律记入内销库存帐。A对B错

单选题准予从销项税额中抵扣的进项税额项目是 ( )A购进固定资产的进项税额B非正常损失的购进货物中的进项税额C用于非应税项目的购进货物的进项税额D用于生产货物的购进原材料的进项税额

多选题根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物发生的下列情形中,不得从销项税额中抵扣进项税额的有()。A将购进的货物分配给股东B将购进的货物用于修缮厂房C将购进的货物无偿赠送给客户D将购进的货物用于集体福利

多选题增值税条例规定不许从销项税额中抵扣进项税额的项目有()。A用于非应税项目的购进货物B用于免税项目的购进货物C非正常损失的购进货物D购进废旧物类

单选题下列各项中,进项税额不需要做转出处理的是( )。A购进货物用于集体福利B购进货物由于管理不善发生损失C购进货物用于个人消费D购进货物用于对外捐赠

单选题一般纳税人下列项目中,进项税额可以从销项税额中抵扣的是()。A用于免征增值税项目的购进货物B销售代销货物C用于个人消费的购进货物D非正常损失的购进货物

多选题下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()A用于非应税项目的购进货物或者应税劳务B用于免税项目的购进货物或者应税劳务C非正常损失的购进货物D产成品所耗用的购进货物E应税劳务

单选题根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物发生的下列情形中,不得从销项税额中抵扣进项税额的是( )。A 将购进的货物分配给股东B 将购进的货物投资给其他单位C 将购进的货物无偿赠送给客户D 将购进的货物用于集体福利

多选题下列哪种情况属于增值税退(免)税的计税依据?()A生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据,为出口货物劳务的实际离岸价(FOB)。B生产企业进料加工复出口货物增值税退(免)税的计税依据,按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定。C生产企业国内购进无进项税额且不计提进项税额的免税原材料加工后出口的货物的计税依据,按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定。D外贸企业出口货物(委托加工修理修配货物除外)增值税退(免)税的计税依据,为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。E外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退(免)税的计税依据,为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额。

多选题下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。A购进固定资产B用于非应税项目的购进货物C用于集体福利的购进货物D非正常损失的购进货物E将货物交付他人代销

多选题根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物发生的下列情形中,不得从销项税额中抵扣进项税额的有()。A将购进的货物分配给股东B(本选项涉及的考点2017年教材已变更)将购进的货物用于修缮厂房C将购进的货物无偿赠送给客户D将购进的货物用于集体福利