多选题根据个人所得税的有关规定，下列捐赠支出中，准予在个人所得税税前全额扣除的有()。A个人通过中国境内非营利性社会团体向红十字事业的捐赠B个人通过中国教育发展基金会用于公益救济性的捐赠C个人通过中国境内非营利的社会团体向教育事业的捐赠D个人通过中国境内非营利性的社会团体对公益性青少年活动场所的捐赠E个人通过中国境内非营利性的社会团体向贫困地区的捐赠
多选题
根据个人所得税的有关规定，下列捐赠支出中，准予在个人所得税税前全额扣除的有()。
A
个人通过中国境内非营利性社会团体向红十字事业的捐赠
B
个人通过中国教育发展基金会用于公益救济性的捐赠
C
个人通过中国境内非营利的社会团体向教育事业的捐赠
D
个人通过中国境内非营利性的社会团体对公益性青少年活动场所的捐赠
E
个人通过中国境内非营利性的社会团体向贫困地区的捐赠
参考解析
解析：
选项E:个人通过中国境内非营利性的社会团体向贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除。
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多选题下列关于印花税的涉税陈述，正确的有（ ）。A实行从量计税的其他营业账本和权利、许可证，以计税数量为计税依据B经济适用住房购买人涉及的印花税免税C纳税人与村民委员会签订的农业产品收购合同免税D纳税人单月印花税超过500元的，可以申请填写缴款书或完税凭证E应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日贴花
单选题纳税人缴纳印花税时，下列规定正确的是( )。A在应税凭证书立或领受时可以即行贴花完税，也可以延至凭证生效日期贴花B税务机关可以对伪造印花税票，情节严重的，处以3万元以上5万元以下的罚款C对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁，以备纳税检查D对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据
多选题关于各地耕地占用税税率的说法，正确的有（ ）。A上海耕地占用税每平方米平均税额在全国最低B河南、河北、山东、山西四地耕地占用税每平方米平均税额相等C安徽耕地占用税每平方米平均税额比湖南低D辽宁耕地占用税每平方米平均税额比海南高E新疆、宁夏耕地占用税每平方米平均税额在全国最低
单选题中国公民王先生是境内某公司的员工，同时也是一位作家。2014年5月取得的收入如下： （1）将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。 （2）当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5000元。 （3）购买体育彩票一次中奖8000元。 （4）由于在写作方面的特殊贡献，某社会团体赠与王先生一间价值50万元的房屋，帮助其创造优越的写作环境。 要求：根据上述资料回答下列问题。彩票中奖收入应缴纳的个人所得税（）元。A0B800C1600D2000
单选题下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（）。A企业所得税按月或按季预缴的，应当自月份或季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税C当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税D企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度
多选题下列情形中，免征契税的有()。（2018年）A军队单位承受土地、房屋用于军事设施B国家机关承受土地、房屋用于办公C企业承受土地、房屋用于办公D与金融租赁公司签订的售后回租合同期满，承租人回购原土地、房屋权属E合伙企业将其名下的土地、房屋权属转移回原合伙人名下
单选题按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。A若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税B若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税C个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的应视同再版稿酬分别征税D若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税
多选题根据企业所得税相关规定，下列表述中不正确的有()。A由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，不得税前扣除B航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除C投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，不确认为投资收回D被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失E企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，企业每一计算期不得扣除的借款利息=该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额
多选题根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的有()。A企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款B企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴C按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起7日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款D非居民企业在中国境内未设立机构、场所的以扣缴义务人所在地为纳税地点E依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款
多选题根据个人所得税法的规定，下列关于律师事务所从业人员个人所得税的有关规定正确的有()。A律师事务所支付给雇员包括投资者的所得，按“工资、薪金所得”应税项目征收个人所得税B作为律师事务所雇员的律师与律师事务所按规定比例对收入分成，律师事务所不承担办理案件支出的费用的，律师当月分成收入扣除费用后，余额按工资薪金所得缴纳个人所得税C兼职律师从律师事务所取得工资按劳务报酬所得缴纳个人所得税D律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，该律师应按“劳务报酬所得”代扣代缴个人所得税E律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费或其他酬金，应并入其从律师事务所取得的其他收入征收个人所得税
多选题下列表述中，符合个人所得税法规定的有（ ）。A个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对已缴纳个人所得税的一次性经济收入，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税B干部或职工从其所在单位领取的所有退职费，均免征个人所得税C个人取得教育储蓄存款利息免征个税D来华为我国大专院校国际交流项目工作两年以内的文教专家，由该国负担的工资、薪金暂免征个人所得税E按照国务院规定发给的资深院士津贴，免征个人所得税
单选题以下关于居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得的政策，正确的是()。A在投资协议生效时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税B应在投资收回时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税C可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额D应在投资期满5年后，一次性计入应纳税所得额
单选题甲公司属于以境内外全部生产经营认定为高新技术企业的公司，在2014年年初汇算清缴2013年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元。全年已预缴所得税75万元。税务师事务所检查时，发现甲公司以下几项业务事项： （1）7月份企业购入机器设备一台，取得增值税专用发票上注明价款50万元，增值税8.5万元，设备使用期为5年，预计无残值。当月投入使用。企业当年已计提了折旧费11.7万元。 （2）8月份为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 （3）9月份将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 （4）10月份与具有合法经营资格中介服务机构签订服务合同，合同上注明对方介绍给本企业120万元收入的劳务项目，本企业支付中介服务机构佣金18万元。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 （5）将持有的乙公司10万股股权的80%股权让给丙公司。假定收购日丙公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元。取得丙公司股权支付66万元、银行存款6万元。甲公司认为上述属于免税重组，未作纳税处理。 （6）从境外分支机构取得税后利润70万元（境外缴纳所得税时适用的税率为10%），未补缴企业所得税。 要求：根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。甲公司当年佣金支出税前扣除额为（）万元。A6B18C0D12
单选题根据企业所得税的有关规定，下列表述正确的是( )。A被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础B母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除C企业特别纳税调整管理中，企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应在不可抗力消除后20日内提供同期资料D国家需要重点扶持的高新技术企业减按20%的税率征收企业所得税
单选题甲企业2011年12月搬迁至A市，在A市购置新建办公楼，该楼占用土地3000平方米，2012年5月份对位于B市的原经营用房（占地3600平方米，由于搬迁，该房屋不再使用，已申请免税）进行装修并于本月出租，当月收到一年租金40万元，A市和B市的土地单位税额每平方米4元，甲企业2012年应交纳的城镇土地使用税是（ ）元。A32000B31000C20400D11000
多选题下列关于耕地占用税的说法，正确的有（）。A军事设施占用耕地，免征耕地占用税B养老院占用耕地，减半征收耕地占用税C农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税D免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税E军需品生产企业占用耕地，免征耕地占用税
单选题2013年甲公司销售一批产品，开具的增值税专用发票上注明价款40万元、金额栏注明折扣价款3万元。适用增值税税率为17％，甲公司应确认的产品销售收入为（ ）万元。[2014年真题]A37B40C43.29D46.8
单选题依据个人所得税的相关规定，下列表述符合财产对外转移提交税收证明或完税凭证有关规定的是（ ）。A申请人资料齐全的，税务机关应在30日内开具税收证明B开具税收证明的税务机关必须是县级以上（不含县级）国家税务局或地方税务局C开具税收证明时，申请人与纳税人姓名、名称不一致的，税务机关只对申请人出具证明D申请人拟转移的财产已经取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关申请开具税收证明
单选题下列有关房产税纳税义务的规定，表述正确的是（ ）。A纳税人自建房屋的自房屋建成之日起开始缴纳房产税B纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应自使用之日的次月起缴纳房产税C纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为出典人纳税义务发生时间D纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日的次月起缴纳房产税
多选题下列关于契税减免税优惠的说法，正确的有（）。A个人购买经济适用房免征契税B个人购买家庭唯一住房的普通住房在法定税率基础上减半征收契税C公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房的免征契税D国家机关承受土地、房屋用于办公免征契税E经济适用房经营管理单位回购经济适用住房作为经济适用住房房源的免征契税
多选题下列关于耕地占用税征收管理的说法，正确的有()。（2018年考题改编）A耕地占用税由税务机关负责征收B耕地占用税的纳税义务发生时间为收到主管税务机关通知申报的当天C耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日D纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税E自然资源主管部门凭耕地占用税完税凭证或者免税凭证和其他有关文件发放建设用地批准书