单选题某个体工商户，2012年生产经营的收入是60万元，成本35万元，发生业务招待费2万元；员工的工资是10万元，个体户业主的工资是5万元，其他的税法准予扣除的费用、税金是6万元。已知：员工工资和业主工资没有包含在成本费用中。则2012年该个体工商户应纳的个人所得税是（ ）元。A5350B5580C5270D5250
单选题
某个体工商户，2012年生产经营的收入是60万元，成本35万元，发生业务招待费2万元；员工的工资是10万元，个体户业主的工资是5万元，其他的税法准予扣除的费用、税金是6万元。已知：员工工资和业主工资没有包含在成本费用中。则2012年该个体工商户应纳的个人所得税是（ ）元。
A
5350
B
5580
C
5270
D
5250
参考解析
解析：
业务招待费实际发生额的60%=2×60%=1.2（万元），最高扣除限额=60×5%0=0.3（万元），按照限额0.3万元扣除；投资者的工资不可以税前扣除；个体工商户业主的费用扣除率标准统一为3500元/月。应纳税所得额=60-35-0.3-10-6-0.35×12=4.5（万元）=45000（元），适用税率20%、速算扣除数3750元，应纳的个人所得税=45000×20%-3750=5250（元）。
业务招待费实际发生额的60%=2×60%=1.2（万元），最高扣除限额=60×5%0=0.3（万元），按照限额0.3万元扣除；投资者的工资不可以税前扣除；个体工商户业主的费用扣除率标准统一为3500元/月。应纳税所得额=60-35-0.3-10-6-0.35×12=4.5（万元）=45000（元），适用税率20%、速算扣除数3750元，应纳的个人所得税=45000×20%-3750=5250（元）。
相关考题：
问答题计算题： 某中外合资房地产开发公司，2006年发生以下业务： (1)1月通竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相税费240万元; (2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1/3; (3)住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息40万元; (4)写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额; (5)与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有; (6)9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元;将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到250万元。 其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。 要求： 根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数： (1)计算公司应缴纳的房产税; (2)计算公司应缴纳的营业税： (3)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额; (4)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额; (5)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目; (6)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的税金 (7)计算公司应缴纳的土地增值税。
多选题以下关于新增企业所得税征管范围说法正确的有（ ）。A外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税由国税局管理B银行（信用社）、保险公司的企业所得税由国税局管理C从2009年起新设立的分支机构企业所得税的征管部门应与总机构企业所得税征管部门相一致D企业税务登记时无法确定主营业务的企业的所得税由国税局管理
问答题外国甲公司2017年为中国乙公司提供产品设计服务，为开展工作在乙公司所在市区租赁一办公场地，其服务情况如下：（1）1月6日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定产品设计服务相关内容，合同约定服务期限为7个月，服务所产生的税费由税法规定的纳税人缴纳，合同服务费用为600万元（不含增值税），此外甲公司向乙公司另行收取项目所产生的增值税。（2）1月13日，甲公司从国外派遣的人员到达乙公司并开展相关服务工作。（3）8月4日，乙公司对甲公司提供的服务进行验收，通过确认项目完工。（4）8月6日，甲公司所派遣的员工全部离开中国。（5）8月7日，乙公司向甲公司全额付款。（6）项目开展期间，甲公司派遣至中国境内的人员与境外人员协调开展工作，在中国境内产生成本费用为360万元。（其他相关资料：税务机关对甲公司采取按成本费用核定应纳税所得额的方法计征企业所得税，核定甲公司利润率15％，甲公司符合增值税一般计税方法，项目期间的采购甲公司均未取得增值税专用发票。）要求：根据上述资料，回答下列问题，如有计算，需计算出合计数。甲公司应申报注销税务登记的期限是什么时候？
问答题1.某酒业股份公司（增值税一般纳税人，位于市区）主要生产白酒，2017年9月份发生经济业务如下：（1）本月自农场购进其自产玉米一批，收购凭证注明价款350000元，委托运输企业运输到本单位，支付不含税运费28000元，取得增值税专用发票；（2）将本月自农场购进的玉米全部发往县城A工厂加工药酒，本月收回取得增值税专用发票，注明加工费59000元，A工厂依法代收代缴消费税（受托方没有同类售价），本月全部生产领用；（3）销售瓶装粮食白酒1500箱，含税单价每箱458元，另收取品牌使用费18000元；（4）销售散装粮食白酒13吨，不含税单价每吨6880元，收取包装物押金15540元，双方议定13个月后押金退还；（5）销售自产甜菜散装白酒16吨，含税单价每吨3880元，货款存入银行；（6）用自产散装粮食白酒15吨，等价换取酿酒所用原材料（含税价款）136890元，双方不再支付价款；双方互开增值税专用发票；（7）用本厂生产的瓶装粮食白酒赠送宾客85箱，奖励给本厂职工25箱；（8）购进香料一批，合同注明价款350000元，分两次付清货款，对方一次全额开具专用发票；本期支付电费取得专用发票，注明价款为180000元，本期支付水费取得增值税专用发票，注明税款13800元，经核算，本期职工浴室耗用水电为总电量和水量的1/5；（9）本月因管理不善，上月从农场购进的粮食部分发生霉烂变质，账面价款为96300元（含运费成本9300元）。（上述粮食白酒每箱规格为1斤×12瓶；粮食白酒和薯类白酒的从价消费税税率20％，从量定额消费税为0.5/斤，药酒消费税率为10%；不考虑地方教育附加）根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。4.计算业务（9）因粮食霉烂变质应作的进项税转出额。
单选题某国家重点扶持的高新技术企业，2016年亏损25万元，2017年度亏损10万元，2018年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2018年应纳企业所得税税额为（ ）万元。A18.75B13.5C15D25
多选题下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的有（ ）A海关对进口产品代征增值税时，应同时代征城市维护建设税B对增值税实行先征后返的，应同时返还附征的城市维护建设税C对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城市维护建设税D纳税人延迟缴纳增值税而加收滞纳金，不作为城市维护建设税的计税依据
单选题某动漫软件企业为增值税一般纳税人，2016年6月销售自行开发的动漫软件产品，取得不含税销售收入200万元，本月购进材料用于动漫软件产品的开发，取得增值税专用发票，注明税额13万元。则该动漫软件企业即征即退的增值税为（）万元。A6B13C7D21
单选题下列各项中，按规定可以免征土地增值税的是( )。A被兼并企业将房地产转让给兼并企业B-个企业与另一个企业的房地产进行交换C以房地产抵债D土地使用者有偿受让土地使用权后，不进行房产开发，直接出售空地
多选题以下关于税务行政复议申请人的表述不符合规定的有（ ）。A股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议B有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属不得申请行政复议C同一行政复议案件申请人较多时，应当推选1至10名代表参加行政复议D申请人、第三人委托代理人的，应当向行政复议机构提交授权委托书，该授权委托必须是书面委托
单选题企业按规定向税务机关报送资产损失税前扣除申请时，均应提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据。下列不属于具有法律效力的外部证据的是( )。A保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等B具有法定资质的中介机关的经济鉴定证明C司法机关的判决或者裁定D相关经济行为的业务合同
多选题生产货物的增值税一般纳税人，在销售货物（适用税率17％）的同时附带运输，其销售货物及提供运输的行为属于混合销售行为，下列税务处理办法错误的有()。A销售货物所收取的价款按17％税率，收取的运费按11％税率分别计算增值税销项税B销售货物所收取的价款按17％税率，收取的运费按6％税率分别计算增值税销项税C销售货物所收取的价款按17％税率，收取的运费按3％征收率分别计算增值税销项税D销售货物所收取的价款与运费一并按销售货物17％税率计算增值税销项税
单选题下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。A企业间互换办公用房B企业转让一栋房产给政府机关用于办公C房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店D居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产
单选题以下关于契税的说法正确的是（ ）。A以招拍挂方式出让国有土地使用权的，纳税人为最终与土地管理部门签订出让合同的土地使用权承受人B出售国有、集体企业时，被出售企业法人予以注销，并且买受人妥善安置原企业30％以上职工的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，免征契税C居民因个人房屋被征收而选择房屋产权调换。对新换房屋免征契税D个人购买90平方米及以下普通住房的，契税税率为1％
问答题计算问答题：某国家重点扶持的高新技术企业，2014年会计资料反映情况如下： （1）销售收入5000万元，销售成本4000万元； （2）增值税800万元，营业税金及附加60万元； （3）房屋出租收入70万元； （4）销售费用180万元（其中广告费120万元）； （5）管理费用350万元（其中业务招待费26万元，研究新产品、新技术费用80万元）； （6）财务费用14万元； （7）购买的企业债券利息5万元，从联营企业分回利润8.5万元； （8）营业外支出52万元，其中支付某商厦开业赞助费2万元，支付另一企业合同违约金3万元，接受技术监督部门罚款1万元，直接向受灾地区捐款10万元。 要求：按下列顺序回答下列问题，每步均为共计金额。 （1）计算该企业2014年税法上收入总额； （2）计算企业所得税前准予扣除的销售费用； （3）计算企业所得税前准予扣除的管理费用（不包含加计扣除额）； （4）计算企业所得税前准予扣除的营业外支出； （5）计算该企业调整后的应纳税所得额； （6）计算该企业汇算清缴时全年应纳企业所得税税额。
单选题某非居民企业在中国境内提供建筑劳务，税务机关对其2018年经营业务进行检查时发现该企业劳务收入为54万元，但无法查实成本费用，税务机关采用核定办法对其征收所得税，经核定的利润率为15%。2018年该非居民纳税人应缴纳企业所得税为（ ）万元。A0.81B1.62C1.88D2.03
单选题2010年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准进口了一套特定减免税的电子设备。使用2年后项目完工，2012年8月31日公司将该设备出售给了国内另一家企业，当日海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续。该电子设备的到岸价格为300万元，2010年进口时该设备关税税率为14％，2012年转售时该设备关税税率为10％，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补交关税（ ）。A18万元B25.2万元C12万元D24万元
单选题因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在规定时间之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明。这一规定时间是（）。A1日B3日C5日D7日
多选题下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（）。A企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除B企业经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除C企业参与政府统一组织的工矿棚户区改造支出，准予在企业所得税前扣除D企业转让固定资产发生的费用，允许扣除
判断题某企业年初向非金融机构借款500万元，期限二年，年利率7%(金融机构借款年利率5.41%)，购置一条生产线，年底竣工结算投产。则该企业当年资本化利息35万元;次年35万元利息计入财务费用。但所得税前只准予扣除27.05万元。（ ）A对B错
单选题某汽车配件商店(小规模纳税人)2011年11月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售汽车配件取得零售收入18000元，收取包装费2000元，采取以旧换新方式销售新电器取得实收零售价格20000元，旧电器折价3400元，因顾客退货支付货款1000元。则该商店当月应纳增值税（ ）元。A1220B1234.95C1378.66D1630.77
多选题下列属于资产损失确认的外部证据的有（ ）。A司法机关的判决或者裁定B工商部门出具的注销、吊销及停业证明C有关会计核算资料和原始凭证D企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料