多选题针对或有事项的完整性，注册会计师实施的下列程序中可有效获取该方面审计证据的有（ ）。A从原始凭证追查到相关明细账B了解被审计单位与识别或有事项有关的内部控制C向被审计单位管理层获取书面声明D向被审计单位的法律顾问和律师进行函证
多选题
针对或有事项的完整性，注册会计师实施的下列程序中可有效获取该方面审计证据的有（ ）。
A
从原始凭证追查到相关明细账
B
了解被审计单位与识别或有事项有关的内部控制
C
向被审计单位管理层获取书面声明
D
向被审计单位的法律顾问和律师进行函证
参考解析
解析：
或有事项属不确定事项，一般的审查程序难以从原始凭证发现未记录的或有事项。
或有事项属不确定事项，一般的审查程序难以从原始凭证发现未记录的或有事项。
相关考题：
多选题注册会计师办理法律、行政法规规定的其他审计业务，出具相应的审计报告。具体来说，这方面的审计内容包括（ ）。A企业按照收付实现制基础编制的财务报表B企业的流动负债，应收账款或抵押物的保值情况C企业与银行签订的借款协议遵循情况D企业编制的简要资产负债表和简要利润表
单选题在确定是否需要利用专家的工作时，注册会计师通常不需考虑的因素是（）A审计项目组成员对所涉及事项具有的知识和经验B根据所涉及事项的性质、复杂程序和重要性确定的重大错报风险C出具审计报告的时间要求D预期获取的其他审计证据的数量和质量
单选题在确定管理层评估持续经营能力的适当性时，下列判断中正确的是（ ）。A管理层评估持续经营能力的期间不得少于自财务报表日起的6个月B如果甲公司具有良好的盈利能力和外部资金支持，管理层无须针对持续经营能力作出评估C如果存在超出评估期间但可能对持续经营能力产生疑虑的事项，管理层没有义务确定其潜在的影响D管理层对持续经营能力作出评估时考虑的信息，应当包括A注册会计师实施审计程序获取的信息
单选题下列有关注册会计师评估被审计单位信息系统复杂度说法中，错误的是（）。A评估倌息系统的复杂度，需耍考虑系统生成的交易数量B信息技术环境复杂，意味着信息系统也是复杂的C对信息系统复杂度的评估，受被审计单位所使用的系统类型的影响D评估信息系统的复杂度，需要考虑系统中进行的复杂计算数量
多选题货币资金是企业日常经营活动的起点和终点，其增减变动与被审计单位的日常经营活动密切相关。较多舞弊案件都与被审计单位的货币资金相关。在实施货币资金审计的过程中，需要引起注册会计师保持警觉的有（）。A库存现金规模明显超过业务周转所需资金B银行账户开立数量与企业实际的业务规模不匹配C在没有经营业务的地区开立银行账户D被审计单位的现金交易比例较高，并与其所在的行业常用的结算模式不同
多选题如果注册会计师对被审计单位年报前11个月的某项控制的运行有效性进行了测试，为了得到该项控制在全年是否运行有效的结论，以下审计程序中，恰当的有（）。A对该项控制在最后一个月运行有效性进行补充测试B获取该项控制在最后一个月变化情况的审计证据C测试被审计单位对该项控制的监督D向被审计单位管理层询问最后一个月该项控制的运行情况
多选题在向甲公司管理层解释审计的固有限制时，下列有关审计固有限制的说法中，A注册会计师认为正确的有（）。A审计工作可能因高级管理人员的舞弊行为而受到限制B审计.工作可能因审计收费过低而受到限制C审计工作可能因项目组成员素质和能力的不足而受到限制D审计工作可能因财务报表项目涉及主观决策而受到限制
单选题根据良好职业行为基本原则，以下事项不会损害注册会计师良好职业行为的是（ ）。A夸大宣传其积累的经验B对其他会员的工作无根据进行比较C对其承接和执行的审计业务的性质和收费依据与审计客户管理层沟通D夸大宣传其拥有的资质
问答题A和B注册会计师首次接受委托，负责审计上市公司甲公司2019年度财务报表。甲公司持有乙公司40%的股权，2019年度按权益法核算确认的投资收益占当年未审计利润总额的30%。乙公司2019年度财务报表由组成部分注册会计师审计。 要求： （1）乙公司是否属于重要组成部分？请简要说明理由。 （2）如果A和B注册会计师拟参与组成部分注册会计师对乙公司的风险评估程序，指出通常应当实施哪些审计程序？
多选题下列情况中，注册会计师应当发表保留意见或拒绝表示意见的有（ ）A因审计范围受到被审计单位限制，注册会计师无法就可能存在的对会计报表产生重大影响的错误与舞弊，获取充分、适当的审计证据B因审计范围受到被审计单位限制，注册会计师无法就对会计报表可能产生重大影响的违反或可能违反法规行为，获取充分、适当的审计证据C注册会计师无法确定已发现的错误与舞弊对会计报表的影响程度D被审计单位管理当局拒绝就对会计报表具有重大影响的事项，提供必要的书面声明，或拒绝就重要的口头声明予以书面确认
多选题以下关于销售与收款业务流程中，记录销售环节的控制活动与认定的说法中，正确的有（）。A对记录过程中所涉及的有关记录的接触予以限制B定期向客户寄送对账单，并要求客户将任何例外情况直接向指定的未执行或记录销售交易的会计主管报告C独立检查已处理销售发票上的销售金额同会计记录金额的一致性D根据同时附有发运凭证、销售单的销售发票记录销售业务
单选题下列选项一般情况下不作为函证对象，如果作为函证对象，主要是为了增加审计程序的不可预见性的是( ）。A大额的应收账款项目B交易频繁但期末余额较小的项目C低于以前设定的重要性水平而未被测试过的应收账款项目D子公司的应收账款项目
问答题A注册会计师对甲股份有限公司（以下简称甲公司）2012年度财务报表进行审计，对甲公司营业收入进行测试的同时，一并对应收账款进行了测试。假定甲公司2012年12月31日应收账款明细账显示其有1000个客户，账面余额为1000万元。经过抽取100个样本测试其账户账面余额为l50万元，审定后的余额为l00万元。 要求： 请采用差额估计抽样法推断甲公司2012年12月31日应收账款账面的期末审定金额。
多选题下列关于应收账款审计的说法中正确的有()。A注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非有充分证据表明应收账款对财务报表不重要，或函证很可能无效B如果认为函证很可能无效，注册会计师应当实施替代审计程序，获取相关、可靠的审计证据C如果不对应收账款函证，注册会计师应当在工作底稿中说明理由D如果不对应收账款函证，注册会计师应当出具非无保留意见的审计报告
单选题下列有关项目组内部讨论的说法中，不正确的是（）。A项目组应当根据审计的具体情况，持续交换有关被审计单位财务报表发生重大错报可能性的信息B项目组应当讨论被审计单位面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性C如果项目组需要拥有信息技术或其他特殊技能的专家，这些专家不用参与讨论D参与讨论人员的范围受项目组成员的职责、经验和信息需要的影响
多选题在出具报告前对审计工作底稿进行独立复核的意义包括（ ）。A对审计工作结果实施最后质量控制B及时发现和解决问题，争取审计工作的主动C确认审计工作已达到会计师事务所的工作标准D消除妨碍注册会计师判断的偏见
单选题下列有关说法中不恰当的有（ ）。A注册会计师在对银行存款审查时，如果取得的银行存款余额调节表中左右两边金额相等，则可以直接确定银行存款的余额的正确性B出纳不能够同时负责登记银行存款日记账和编制银行存款余额调节表C函证银行存款余额是证实资产负债表所列银行存款是否存在的重要程序。通过向往来银行函证，注册会计师不仅可了解企业资产的存在，还可了解企业账面反映所欠银行债务的情况，并有助于发现企业未入账的银行借款和未披露的或有负债D监盘库存现金是证实资产负债表中所列现金是否存在的一项重要程序，盘点范围包括未存入银行的已收现金、零用金、找换金及各部门人员领用的备用金的盘点
单选题下列有关审计报告日期的说法中，错误的是（）。A审计报告日期是划分财务报表日后不同时段的关键时点B注册会计师签署审计报告的日期通常与管理层签署已审计财务报表的日期为同一天，或早于管理层签署已审计财务报表的日期C注册会计师在正式签署审计报告前，通常把审计报告草稿和已审计财务报表草稿一同提交给管理层D如果管理层批准并签署已审计财务报表，注册会计师即可签署审计报告
单选题当被审计单位采用高度集成化信息技术系统时，虽然注册会计师针对信息技术的审计范围与其对信息技术的依赖程度有直接关系，但无论依赖程度是高还是低，注册会计师必须执行的审计工作师（）。A验证人工控制B验证信息技术系统应用控制C了解、验证信息技术系统一般控制D了解与审计相关的信息技术一般控制和应用控制
单选题如果由于被审计单位存货的性质或位置等原因导致无法实施存货监盘，注册会计师应当考虑能否实施( )替代审计程序，获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据，以得出不需要提及审计范围受限的结论。A检查被审计单位在盘点前已获得或购买的特定存货项目期中销售情况的记录B检查被审计单位在盘点日已获得或购买的特定存货项目期后销售情况的记录C向其他注册会计师、律师、精算师、工程师、地质专家、评估师等专家寻求技术建议D检查被审计单位在盘点前已获得或购买的特定存货项目期后销售情况的记录
单选题下列有关说法中正确的是（ ）。A会计师事务所在提供审计服务时，可以采用或有收费方式收取审计费用，但必须要采取防范措施B会计师事务所在向审计客户提供非鉴证服务时，可以采用或有收费的方式收取非鉴证服务费用，且无需采取防范措施C如果为存在利益冲突的两个以上客户服务，注册会计师应当告知所有已知相关方，并在征得他们同意的情况下执行业务D注册会计师一定不得提供保护客户资金或其他资产的服务
多选题下列有关舞弊的表述中，正确的有（）。A注册会计师应当在整个审计过程中对舞弊导致的重大错报风险保持警惕B如果发现某项错报，注册会计师应当考虑该项错报是否存在舞弊C注册会计师不应对外报告管理层和治理层的舞弊行为D分析程序表明存在异常关系或偏离预期关系的情形，则表明存在导致重大错报的舞弊
多选题在运用区间估计评价甲公司管理层点估计的合理性时，下列说法中，A注册会计师认为正确的有（）AA注册会计师的区间估计应当采用与甲公司管理层一致的假设和方法B应当缩小区间估计，直至该区间估计范围内的所有结果均被视为是可能的C应当从区间估计中剔不可能发生的极端结果D当区间估计的区间缩小至等于或小于实际执行的重要性时，该区间估计对于评价甲公司管理层的点估计通常是适当的