多选题在了解及实施适当的控制测试后，发现被审计单位在材料采购业务存在以下情况，其中属于内部控制设计缺陷的情况有（）。A请购单既有仓库人员填制的，也有车间、管理部门人员填制的B请购单没有连续编号，请购业务的审批人员几乎涉及各个部门C验收人员出差期间，验收业务由采购人员与仓储人员一并代为执行D验收合格后在验收单上填写材料的实际数量，根据卖方发票的单价计算金额，如未接到卖方发票，被验收的不能办理入库手续
多选题
在了解及实施适当的控制测试后，发现被审计单位在材料采购业务存在以下情况，其中属于内部控制设计缺陷的情况有（）。
A
请购单既有仓库人员填制的，也有车间、管理部门人员填制的
B
请购单没有连续编号，请购业务的审批人员几乎涉及各个部门
C
验收人员出差期间，验收业务由采购人员与仓储人员一并代为执行
D
验收合格后在验收单上填写材料的实际数量，根据卖方发票的单价计算金额，如未接到卖方发票，被验收的不能办理入库手续
参考解析
解析：
将验收工作交由采购人员执行，不相容职务未能分离；由并不负责价格的验收人员在验收单上填写金额，无法保证金额的准确性；没有发票不入库，拖延了入库工作，也属于设计上的重大缺陷。
相关考题：
多选题下列各项中，构成错报的有()。A管理层对导致特别风险的会计估计的估计不确定性的披露不充分B管理层作出的点估计小于注册会计师作出的区间估计的最小值C管理层作出的点估计与注册会计师作出的点估计存在差异D会计估计的结果与财务报表中原已确认的金额存在差异
多选题下列关于W公司收入确认的表述中，注册会计师认为正确的有（ ）。A销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额B合同或协议价款的收取采用递延方式，如分期收款销售商品，实质上具有融资性质的，应当按照应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额C根据收入和费用配比原则，与同一项销售有关的收入和成本应在同一会计期间予以确认。成本不能可靠计量，相关的收入也不能确认D卖方仅仅为了到期收回货款而保留商品的法定产权，则销售成立，相应的收入应予以确认
多选题关于信息技术给审计过程带来的影响，以下表述中，恰当的有（）。A信息技术使企业业务数据处理由计算机按照程序指令完成，影响审计线索B信息技术在被审计单位的广泛应用对注册会计师应当具备相关信息技术方面的知识的要求越来越高C信息技术的发展从根本上改变了企业内部控制目标D信息技术在被审计单位的广泛应用使审计的内容扩大到对信息化系统的处理和相关控制功能的审查，对审计内容的影响越来越大
多选题可能导致集团财务报表发生重大错报特别风险的组成部分有（ ）。A从事特殊行业的组成部分B某一单个组成部分的某类交易、账户余额或披露超过集团财务报表整体重要性C某一单个组成部分从事与集团其他同类组成部分不同的交易D某一单个组成部分的财务报表涉及重大会计估计和判断
多选题W公司实行实地盘存制，在对W公司2019年度财务报表进行审计时，注册会计师在复核2020年1月2日对W公司的存货监盘备忘录及相关审计工作底稿时，注意到以下情况，其中做法不正确的有（ ）。A监盘前将检查范围告知W公司，以便其做好相关准备B索取全部盘点表并按编号顺序汇总后，进行账账、账实核对C检查后将检查记录交予W公司，要求W公司据以修正盘点表D由第三方保管的存货，向持有该存货的第三方函证存货数量和状况
单选题下列有关财务报表审计责任划分的说法中错误的是（ ）A财务报表审计不能减轻被审计单位管理层和治理层的责任B财务报表中如果含有错报，管理层和治理层应承担部分责任C为了履行编制财务报表的职责，管理层通常设计、执行和维护与财务报表编制相关的内部控制，以保证财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报D按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见是注册会计师的责任
单选题ABC会计师事务所于2010年首次接受委托审计甲公司2010年度财务报表，王敏作为关键审计合伙人，之后取得长期合作关系。在2011年相关财务报表审计工作完成后甲公司首次公开发行证券成为上市公司，则王敏作为关键审计合伙人还可以继续服务的年限是（ ）。A一年B两年C三年D四年
单选题在合理保证的直接报告业务中，注册会计师认为提出鉴证结论的正确方式是（ ）A明确提及责任方和标准，如“我们认为，责任方作出的‘根据×标准，内部控制在所有重大方面是有效的’这一认定是公允的”B明确提及责任方，如“我们认为，责任方作出的‘内部控制在所有重大方面是有效的’这一认定是公允的”C明确提及鉴证对象，如“我们认为，内部控制在所有重大方面是有效的”D明确提及鉴证对象和标准，如“我们认为，根据×标准，内部控制在所有重大方面是有效的”
单选题以下对询证函不符事项评价的陈述中，注册会计师认为不正确的是（）。A不符事项可能表明与被审计单位的财务报告相关的内部控制存在缺陷B不符事项表明财务报表存在错报C不符事项意味着注册会计师要实施进一步调查D某些不符事项并不能表明一定存在错报
多选题针对审计工作底稿归档期后的变动，以下说法中，正确的有（ ）。A注册会计师在归档后发现，已实施了必要的审计程序，取得了充分、适当的审计证据并得出了恰当的审计结论，但审计工作底稿的记录不够充分B在归档期间删除或废弃被取代的审计工作底稿C对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引D审计报告日后，发现例外情况而追加审计程序，得出新的结论
单选题下列各项中，属于认定层次重大错报风险的是（）。A被审计单位治理层和管理层不重视内部控制B被审计单位管理层凌驾于内部控制之上C被审计单位大额应收账款可收回性具有高度不确定性D被审计单位所处行业陷入严重衰退
多选题内部审计人员在执行审计工作时是否可能保持应有的职业关注，主要体现在（ ）。A内部审计的活动是否经过适当的计划、监督、复核和记录B是否存在适当的审计手册或其他类似文件、工作方案和内部审计工作底稿C内部审计人员是否属于相关职业团体的会员D内部审计人员是否经过充分技术培训且精通内部审计业务
单选题下列有关书面声明的说法中，错误的是（）。A即使管理层已提供可靠的书面说明，也不影响注册会计师就管理责任履行情况或具体认定获取的其他审计证据的性质和范围B为支持与财务报表或某项具体认定相关的其他审计证据，注册会计师可以要求管理层提供关于财务报表或特定认定的书面声明C如果管理层不向注册会计师提供所有交易均已记录并反映在财务报表中的书面声明，注册会计师应当对财务报表发表保留意见或无法表示意见D如果在审计报告中提及的所有期间内，现任管理层均尚未就任，注册会计师也需要向现任管理层获取涵盖整个相关期间的书面声明
问答题在对G公司2017年度财务报表进行审计时，M注册会计师负责审计货币资金项目。G公司在总部和营业部均设有出纳部门。为顺利监盘库存现金，M注册会计师在监盘前一天通知G公司会计主管人员做好监盘准备。考虑到出纳日常工作安排，对总部和营业部库存现金的监盘时间分别定在上午十点和下午三点。监盘时，出纳把现金放入保险柜．并将已办妥现金收付手续的交易登入库存现金日记账，结出现金日记账余额；然后，M注册会计师当场盘点现金，在与库存现金日记账核对后填写“库存现金监盘表”，并在签字后形成审计工作底稿。请指出上述库存现金监盘工作中有哪些不当之处，并提出改进建议。
问答题ABC会计师事务所承办XYZ上市公司2017年度财务报表审计业务，甲注册会计师为项目合伙人。审计过程中涉及审计业务对注册会计师独立性的要求，请代注册会计师做出正确的专业判断。 （1）乙注册会计师为ABC会计师事务所的合伙人，与执行审计业务的项目合伙人同处一个分部，但并未参与XYZ公司2017年度的财务报表审计，乙注册会计师个人出资持股100％成立Y顾问公司。在无担保的情形下，XYZ公司为Y顾问公司提供500万元的信用融资，XYZ公司属于非银行的金融机构。 （2）丙注册会计师为ABC会计师事务所的合伙人，2017年5月加入属于公众利益实体的审计客户，担任董事。丙注册会计师并不持有ABC会计师事务所的任何股份。 （3）假设XYZ公司为银行金融机构。丁注册会计师因购置新房，以其妻子名义向XYZ公司申办30年期，优惠利率5％的房屋贷款300万元。 （4）ABC会计师事务所非项目组的成员为XYZ公司提供编制纳税申报表。XYZ公司已确认对纳税申报表承担责任，且ABC会计师事务所未参与XYZ公司的管理营运决策。戊注册会计师执行了必要的审计程序。 （5）XYZ公司正办理增发股票股权，ABC会计师事务所向准备购买XYZ公司股票的Z公司推荐XYZ公司的股票。 （6）XYZ公司拥有一项占总资产价值1／3的专利权。此专利权经ABC会计师事务所评定其价值后，XYZ公司从V公司购买．针对上述（1）至（6）项，逐项指出ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
多选题注册会计师在对被审计单位重大错报风险进行评估时，对于下列情况中认为重大错报风险较高的情况有（ ）。A复杂的会计核算B受重大计量不确定性影响的会计估计发生错报的可能性较大C技术进步导致某项产品陈旧，进而导致存货易于发生高估错报D维持经营的流动资金匮乏
单选题关于注册会计师执行财务报表审计工作的总体目标，下列说法中，不正确的是（）。A对被审计单位内部控制是否不存在重大缺陷提供合理保证B对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见C对财务报表整体是否不存在重大错报获取合理保证D按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通
问答题某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中所有存货项目的收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货明细账。平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。各车间经常有辅助材料剩余（根据每天特定工作购买而未消耗掉，但其实还可再为其他工作所用的），这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。根据上述描述，回答以下问题： （1）你认为上述描述的内部控制有什么缺陷?并简要说明该缺陷可能导致的错弊。 （2）针对该企业存货循环上的缺陷，提出改进建议。
多选题下列与重大错报风险相关的表述中，不正确的有（）。A重大错报风险是因错误使用审计程序产生的B重大错报是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性C重大错报风险独立于财务报表审计而存在D重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
单选题在下列情形中，注册会计师一般视各情形影响的重大与广泛程度提出保留结论或否定结论，但不包括（ ）。A在基于责任方认定的业务中，注册会计师的结论明确提及责任方认定，且责任方认定存在重大错报B在承接业务后，发现标准或鉴证对象不适当，可能误导预期使用者C如果发现标准或鉴证对象不适当，造成工作范围受到限制D注册会计师的结论提及责任方的认定，且该认定未在所有重大方面做出公允表达
多选题下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标相关的有（）。A对应收账款进行函证，以确定资产负债表日应收账款是真实存在的B重新计算被审计单位固定资产累计折旧，以确定固定资产的计价正确性C对存货进行监盘，以确定存货的计价正确性D对非零余额的应付账款进行函证，以确定应付账款的完整性
多选题注册会计师在对被审计单位重大错报风险进行评估时，对于下列情况中认为重大错报风险较高的情况有（ ）。A复杂的会计核算B受重大计量不确定性影响的会计估计发生错报的可能性较大C技术进步导致某项产品陈旧，进而导致存货易于发生高估错报D维持经营的流动资金匮乏