注册税务师(CTA) 题目列表
下列关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的是（ ）。A．个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税B．个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税C．个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税D．个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按“企事业单位承包、承租经营所得”缴纳个人所得税E．个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，既涉及企业所得税也涉及个人所得税
下列房产中，经财政部批准可以免征房产税的有（ ）。A．对停止使用的毁损不堪居住的房屋和危险房屋B．对军队空余房产租赁收入C．对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产D．房地产开发企业建造的商品房在出售前出租的E．施工期间在基建工地为其服务的临时性房产
根据企业所得税的规定，对存在以下（ ）情形之一的公益性群众团体，应取消工资捐赠税前扣除的资格。A．前3年接受捐赠的收入中用于公益事业的支持比例低于80%的B．收到行政处罚的C．存在逃避纳税行为或为他人逃避缴纳税款提供便利的D．在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的E．存在违反该组织章程的活动的
下列选项中，属于实行加速折旧的固定资产范围的有（ ）。A．高新技术企业的固定资产B．由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产C．小型微利企业的固定资产D．常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产E．创投企业的固定资产
根据企业所得税法的相关规定，关于软件产业和集成电路产业优惠政策的说法，正确的有（ ）。A．国家规划布局内的重点软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税B．境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年至第五年兔征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税C．软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除D．企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年E．集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为2年
根据企业所得税法的规定，以下关于企业所得税税收优惠政策的表述中，正确的有（ ）。A．对证券投资基金从证券市场中取得的收入减半征收企业所得税B．国家重点扶持的公共基础设施项目，自获利年度起享受三免三减半C．居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税D．采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法E．自治州、自治县决定减征或者免征企业所得税的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准
在个人所得税中，非居民纳税义务人取得的下列（ ）所得，应依法缴纳个人所得税。A．受雇于中国境内的公司而取得工资、薪金所得B．在中国境内从事生产、经营活动而取得的生产经营所得C．购买外国债券、股票而取得的所得D．转让中国境内的房屋而取得的财产转让所得E．因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得
下列关于限售股个税计算表述，正确的有（ ）。A．个人用限售股接受要约收购应按规定征收个人所得税B．限售股转让所得个人所得税，采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收C．证券机构等应积极配合税务机关做好各项征收管理工作，并于每月20目前，将上月限售股减持的有关信息传递至主管税务机关D．如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费E．限售股转让所得个人所得税，以限售股持有者为纳税义务人，以个人股东开户的证券机构为扣缴义务人
下列项目中，符合企业所得税规定的有（ ）。A．企业的固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限B．居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益是免税收入C．企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的70%抵扣应纳税所得额D．金融债券的利息收入免征企业所得税E．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额
下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有（ ）。A．按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过3个月B．凡多贴印花税票者，可以申请退税C．对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承担的，经当地税务机关核准，可在5年内分次贴足印花D．印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续E．已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任
下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有（ ）。A．个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人B．个人独资企业从联营企业分回的税后利润并入生产经营所得纳税C．个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税D．实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补E．投资者兴办的企业中含有合伙性质的，其经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，应选定其参与兴办的某一合伙企业的经营管理所在地为办理年度汇算清缴所在地，并在5年内不得变更
企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。核定企业的应纳税所得额时，可以采用下列（ ）方法。A．参照同类或者类似企业的利润率水平核定B．按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定C．按照关联企业集团整体利润的合理比例核定D．成本加成E．再销售价格法
纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（ ）。A．退休人员再任职取得的收入B．兼职收入C．职工因为单位低价向其售房取得的所得D．某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下E．非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得