多选题下列各项中，属于采购业务内部控制测试程序的有（ ）。[2008年初级真题]A观察采购与验收职责是否分离B核对请购单与订购单是否一致C检查采购合同是否经授权人员批准D核对采购合同上确定的价格、付款日期与财务部门核准的支付条件是否一致E对应付账款期末余额进行分析性复核
多选题
下列各项中，属于采购业务内部控制测试程序的有（ ）。[2008年初级真题]
A
观察采购与验收职责是否分离
B
核对请购单与订购单是否一致
C
检查采购合同是否经授权人员批准
D
核对采购合同上确定的价格、付款日期与财务部门核准的支付条件是否一致
E
对应付账款期末余额进行分析性复核
参考解析
解析：
审计人员应观察验收部门是否独立于仓库保管和记账职责，观察采购职责是否与批准采购部门、验收货物部门分离，有无分级授权采购制度，主要控制环节是否有效。检查与验证的内容包括：①询问复核人复核采购计划的过程，检查采购计划是否经复核人恰当复核；②询问复核人复核供应商数据变更请求的过程，抽样检查变更需求是否有文件支持及有复核人的复核确认；③核对请购单与订购单是否一致，请购单是否经过适当的授权人批准，订购单是否连续编号；④询问收货人员的收货过程，抽样检查入库单是否有对应一致的采购订单及验收单；⑤核对采购合同上确定的价格、付款日期与财会部门核准的支付条件是否一致；⑥检查合同是否经过有关部门审查，核对卖方发票上所购物品的数量、规格、品种与合同是否一致；⑦抽验部分付款凭单，检查其是否附有请购单、订购单、验收单，付款凭单和验收单是否连续编号，验证验收环节的有效性和计算的正确性；⑧核对采购合同、卖方发票、验收单与入库单是否一致；⑨检查购入材料计价正确与否，被审计单位采用永续盘存制核算时，复核计价正确性；⑩询问复核人对例外报告的检查过程，确认发现的问题是否及时得到了跟进处理。
审计人员应观察验收部门是否独立于仓库保管和记账职责，观察采购职责是否与批准采购部门、验收货物部门分离，有无分级授权采购制度，主要控制环节是否有效。检查与验证的内容包括：①询问复核人复核采购计划的过程，检查采购计划是否经复核人恰当复核；②询问复核人复核供应商数据变更请求的过程，抽样检查变更需求是否有文件支持及有复核人的复核确认；③核对请购单与订购单是否一致，请购单是否经过适当的授权人批准，订购单是否连续编号；④询问收货人员的收货过程，抽样检查入库单是否有对应一致的采购订单及验收单；⑤核对采购合同上确定的价格、付款日期与财会部门核准的支付条件是否一致；⑥检查合同是否经过有关部门审查，核对卖方发票上所购物品的数量、规格、品种与合同是否一致；⑦抽验部分付款凭单，检查其是否附有请购单、订购单、验收单，付款凭单和验收单是否连续编号，验证验收环节的有效性和计算的正确性；⑧核对采购合同、卖方发票、验收单与入库单是否一致；⑨检查购入材料计价正确与否，被审计单位采用永续盘存制核算时，复核计价正确性；⑩询问复核人对例外报告的检查过程，确认发现的问题是否及时得到了跟进处理。
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下列各项中，属于采购业务内部控制测试程序的有：A．观察采购与验收职责是否分离B．核对请购单与订购单是否一致C．检查采购合同是否经授权人员批准D．核对采购合同上确定的价格、付款日期与财务部门核准的支付条件是否一致E．对应付账款期末余额进行分析性复核
采购与付款循环中属于采购交易的“发生”认定的关键内部控制有（ ）。A.采购经适当级别批准B.采用适当的会计科目C.要求收到商品后及时记录采购交易D.对卖方发票、验收单、请购单和订购单作内部核查E.会计主管人员及时检查采购业务入账金额是否正确
2017年3月，某审计组对乙公司2016年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：（1）仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购；（2）材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程，（3）验收部门对所有采购的材料进行验收，编制验收单并签字确认；（4）财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购合同、验收单、卖方发票等附件内容的一致性。2．审计人员抽取部分付款凭单，实施了以下审计程序：（1）检查付款凭单与记账凭证金额是否一致，确认相关会计处理是否正确；（2）查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内；（3）审查付款凭单与附件内容是否一致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形。（4）复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。3．审计人员在审计应付账款时，实施了以下审计程序：（1）编制应付账款明细表，并与财务报表上应付账款金额核对；（2）分析应付账款账龄；（3）抽查应付账款明细账，与记账凭证和原始凭证进行核对；（4）抽查材料验收单，确定其入账情况。4．审计人员在分析应付账款账龄时，发现乙公司于2013年11月购买的Y公司原材料，价值23.40万元（含税，增值税税率17％），至今未付款。经查，Y公司已于2014年5月破产。5．审计人员在审查应付账款明细账时，发现某些明细账户的期末余额在借方。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。“资料3”中，可以用于检查乙公司应付账款完整性的审计程序为：A.编制应付账款明细表，并与财务报表上应付账款金额核对B.分析应付账款账龄C.抽查应付账款明细账，与记账凭证和原始凭证进行核对D.抽查材料验收单，确定其入账情况
2017年3月,某审计组对乙公司2016年度财务收支进行了审计。有关采购与付教循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对该循环内部控制进行条馋的过程中了解到:( 1 )仓库和业务部门填制请购单,经授权部门批准后,交由采购部门采购;(2)材料采购实行采购员负责制,每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程;( 3 )验收部[门对所有采购的材料进行验收,编制验收单并签字确认;(4)财务人员在审核付款凭单时,核对订购单、采购合同、验收单买房发票等附件内容的一致性。2.审计人员抽取部分付款凭单，实施了以下审计程序:( 1 )检查付款单与记账凭证金额是否一 致,确认相关会计处理是否正确;(2)查看付款凭单的签字审批情况,确认是否在相关人员的审批权限范围之内;( 3)审查付款凭单与附件内容是否一致,确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形;(4)复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。3.审计人员在审计应付账款时,实施了以下审计程序:. ( 1 )编制应付账款明细表,并与财务报表上应付账款金额核对;( 2 )分析应付账款账龄;( 3 )抽查应付账款明细账,与记账凭证和原始凭证进行核对;(4)抽查材料验收单，确定其入账情况。4.审计人员在分析应付账款账龄时,发现乙公司于2013年11月购买的Y公司原材料,价值23.40万元(含税金额,增值税税率为17%)，至今末付款。 经查, Y公司已于2014年5月破产。5.审计人员在审查应付账款明细账时,发现某些明细账户的期末余额在借方。“资料2”中,属于审计人员对付款业务内部控制进行测评的程序为:A.检查付款凭单与记账凭证金额是否一致,确认相关会计处理是否正确B.查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内C.审查付款凭单与附件内容是否一致,确认是否存在采购项目与验收项目不符的情况D.复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内,确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批
2017年3月,某审计组对乙公司2016年度财务收支进行了审计。有关采购与付教循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对该循环内部控制进行条馋的过程中了解到:( 1 )仓库和业务部门填制请购单,经授权部门批准后,交由采购部门采购;(2)材料采购实行采购员负责制,每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程;( 3 )验收部[门对所有采购的材料进行验收,编制验收单并签字确认;(4)财务人员在审核付款凭单时,核对订购单、采购合同、验收单买房发票等附件内容的一致性。2.审计人员抽取部分付款凭单，实施了以下审计程序:( 1 )检查付款单与记账凭证金额是否一 致,确认相关会计处理是否正确;(2)查看付款凭单的签字审批情况,确认是否在相关人员的审批权限范围之内;( 3)审查付款凭单与附件内容是否一致,确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形;(4)复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。3.审计人员在审计应付账款时,实施了以下审计程序:. ( 1 )编制应付账款明细表,并与财务报表上应付账款金额核对;( 2 )分析应付账款账龄;( 3 )抽查应付账款明细账,与记账凭证和原始凭证进行核对;(4)抽查材料验收单，确定其入账情况。4.审计人员在分析应付账款账龄时,发现乙公司于2013年11月购买的Y公司原材料,价值23.40万元(含税金额,增值税税率为17%)，至今末付款。 经查, Y公司已于2014年5月破产。5.审计人员在审查应付账款明细账时,发现某些明细账户的期末余额在借方。“资料1"中,符合内部控制相关要求的为:A.仓库和业务部门填制请购单,经授权部门]批准后,交由采购部]采购B.材料采购实行采购员负责制，每位采购员 全权负责某类材料采购的全部工作流程C.验收部门对所有采购的材料进行验收，编制验收单并签字确认D.财务人员在审核付款凭单时,核对订购单、采购合同、验收单卖方发票等附件内容的一致性
2017年3月，某审计组对乙公司2016年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：（1）仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购；（2）材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程，（3）验收部门对所有采购的材料进行验收，编制验收单并签字确认；（4）财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购合同、验收单、卖方发票等附件内容的一致性。2．审计人员抽取部分付款凭单，实施了以下审计程序：（1）检查付款凭单与记账凭证金额是否一致，确认相关会计处理是否正确；（2）查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内；（3）审查付款凭单与附件内容是否一致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形。（4）复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。3．审计人员在审计应付账款时，实施了以下审计程序：（1）编制应付账款明细表，并与财务报表上应付账款金额核对；（2）分析应付账款账龄；（3）抽查应付账款明细账，与记账凭证和原始凭证进行核对；（4）抽查材料验收单，确定其入账情况。4．审计人员在分析应付账款账龄时，发现乙公司于2013年11月购买的Y公司原材料，价值23.40万元（含税，增值税税率17％），至今未付款。经查，Y公司已于2014年5月破产。5．审计人员在审查应付账款明细账时，发现某些明细账户的期末余额在借方。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。“资料1 ”中，符合内部控制相关要求的为：A.仓储和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购B.材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程C.验收部门对所有采购的材料进行验收，编制验收单并签字确认D.财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购合同、验收单、卖方发票等附件内容的一致性
2017年3月，某审计组对乙公司2016年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：（1）仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购；（2）材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程，（3）验收部门对所有采购的材料进行验收，编制验收单并签字确认；（4）财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购合同、验收单、卖方发票等附件内容的一致性。2．审计人员抽取部分付款凭单，实施了以下审计程序：（1）检查付款凭单与记账凭证金额是否一致，确认相关会计处理是否正确；（2）查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内；（3）审查付款凭单与附件内容是否一致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形。（4）复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。3．审计人员在审计应付账款时，实施了以下审计程序：（1）编制应付账款明细表，并与财务报表上应付账款金额核对；（2）分析应付账款账龄；（3）抽查应付账款明细账，与记账凭证和原始凭证进行核对；（4）抽查材料验收单，确定其入账情况。4．审计人员在分析应付账款账龄时，发现乙公司于2013年11月购买的Y公司原材料，价值23.40万元（含税，增值税税率17％），至今未付款。经查，Y公司已于2014年5月破产。5．审计人员在审查应付账款明细账时，发现某些明细账户的期末余额在借方。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。“资料2”中，属于审计人员对付款业务内部控制进行测评的程序为：A.检查付款凭单与记账凭证金额是否一致，确认相关会计处理是否正确B.查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内C.审查付款凭单与附件内容是否一致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形D.复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批
资料（一）2018年3月，某审计组对乙公司2017年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：(1)仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购；(2)材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程；(3)验收部门对所有采购的材料进行验收，编制验收单并签字确认；(4)财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购台同、验收单、卖方发票等附件内容的一致性。2．审计人员抽取部分付款凭单，实施了以下审计程序(1)检查付款单与记账凭证金额是否致，确认相关会计处理是否正确，(2)查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内，(3)审查付款凭单与附件内容是否致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形，(4)复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。3．审计人员在审计应付账款时，实施了以下审计程序(1)编制应付账款明细表，并与财务报表上应付账款金额核对，(2)分析应付账款账龄，(3)抽查应付账款明细账，与记账凭证和原始凭证进行核对，(4)抽查材料验收单，确定其入账情况。4．审计人员在分析应付账款账龄时，发现乙公司于2017年11月购买的Y公司原材料，价值23．40万元（含税金额，增值税税率17%），至今未付款。经查，Y公司已于2018年5月破产。5．审计人员在审查应付账款明细账时，发现某些明细账户的期末余额在借方。“资料2”中，属于审计人员对付款业务内部控制进行测评的程序为( )。A.检查付款凭单与记账凭证金额是否一致，确认相关会计处理是否正确B.查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内C.审查付款凭单与附件内容是否一致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情况D.复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批
资料（一）2018年3月，某审计组对乙公司2017年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：(1)仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购；(2)材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程；(3)验收部门对所有采购的材料进行验收，编制验收单并签字确认；(4)财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购台同、验收单、卖方发票等附件内容的一致性。2．审计人员抽取部分付款凭单，实施了以下审计程序(1)检查付款单与记账凭证金额是否致，确认相关会计处理是否正确，(2)查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内，(3)审查付款凭单与附件内容是否致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形，(4)复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。3．审计人员在审计应付账款时，实施了以下审计程序(1)编制应付账款明细表，并与财务报表上应付账款金额核对，(2)分析应付账款账龄，(3)抽查应付账款明细账，与记账凭证和原始凭证进行核对，(4)抽查材料验收单，确定其入账情况。4．审计人员在分析应付账款账龄时，发现乙公司于2017年11月购买的Y公司原材料，价值23．40万元（含税金额，增值税税率17%），至今未付款。经查，Y公司已于2018年5月破产。5．审计人员在审查应付账款明细账时，发现某些明细账户的期末余额在借方。“资料1”中，符合内部控制相关要求的为( )。A.仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购B.材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程C.验收部门对所有采购的材料进行验收，编制验收单并签字确认D.财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购合同、验收单、卖方发票等附件内容的一致性
2017年3月,某审计组对乙公司2016年度财务收支进行了审计。有关采购与付教循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对该循环内部控制进行条馋的过程中了解到:( 1 )仓库和业务部门填制请购单,经授权部门批准后,交由采购部门采购;(2)材料采购实行采购员负责制,每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程;( 3 )验收部[门对所有采购的材料进行验收,编制验收单并签字确认;(4)财务人员在审核付款凭单时,核对订购单、采购合同、验收单买房发票等附件内容的一致性。2.审计人员抽取部分付款凭单，实施了以下审计程序:( 1 )检查付款单与记账凭证金额是否一 致,确认相关会计处理是否正确;(2)查看付款凭单的签字审批情况,确认是否在相关人员的审批权限范围之内;( 3)审查付款凭单与附件内容是否一致,确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形;(4)复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。3.审计人员在审计应付账款时,实施了以下审计程序:. ( 1 )编制应付账款明细表,并与财务报表上应付账款金额核对;( 2 )分析应付账款账龄;( 3 )抽查应付账款明细账,与记账凭证和原始凭证进行核对;(4)抽查材料验收单，确定其入账情况。4.审计人员在分析应付账款账龄时,发现乙公司于2013年11月购买的Y公司原材料,价值23.40万元(含税金额,增值税税率为17%)，至今末付款。 经查, Y公司已于2014年5月破产。5.审计人员在审查应付账款明细账时,发现某些明细账户的期末余额在借方。“资料5”中发现的情况,可能的原因为:A.重复支付了货款B.收货后未及时支付货款C.追加购货后尚未支付款项D.支付的货款金额小于应付货款金额
下列测试程序中，不属于采购与付款循环内部控制测评程序的是（）。A.检查购入材料的发票、货运单据等原始凭证的金额是否与材料计价一致B.核对请购单与订购单是否一致C.检查签发的支票是否有被授权人的签字D.追查材料采购明细账、原材料账与应付款项账户的过账是否正确
为了检查采购与付款循环内部控制的有效性，审计人员可以采取的测评程序有：A.抽取部分采购业务，检查请购单是否经过批准B.检查验收单是否连续编号C.比较分析当年与上年应付账款余额的变动情况D.向债权人函证应付账款E.观察验收部门是否独立于仓库保管部门
多选题与请购和合同相关的内部控制包括（ ）。A主要的物资采购是否编制了采购计划无论是否批准B主要的物资采购是否有订货合同并以授权批准C主要物资的供货单位是否经招标确定D所有的物资是否均有请购单无论是否经授权批准
多选题为了检查采购与付款循环内部控制的有效性，审计人员可以采取的测评程序有（ ）。A向债权人函证应付账款B检查验收单是否连续编号C抽取部分采购业务，检查请购单是否经过批准D检查签发的支票是否有被授权人的签字E观察验收部门是否独立于仓库保管部门
多选题为了检查采购与付款循环内部控制的有效性，审计人员可以采取的测试程序有（ ）。A抽取部分采购业务，检查请购单是否经过批准B检查验收单是否连续编号C比较分析当年与上年应付账款余额的变动情况D向债权人函证应付账款E观察验收部门是否独立于仓库保管部门
单选题下列测试程序中，属于采购与付款循环内部控制测评程序的是（ ）。A检查购入材料的发票、货运单据等原始凭证的金额是否与材料计价一致。B检查购入材料账务处理是否正确C检查购入材料业务入账是否完整D核对采购合同、卖方发票、验收单与入库单是否一致。
多选题为了检查采购与付款循环内部控制的有效性，审计人员可以采取的测试程序有（ ）。A向债权人函证应付账款B检查验收单是否连续编号C抽取部分采购业务，检查请购单是否经过批准D检查签发的支票是否有被授权人的签字E观察验收部门是否独立于仓库保管部门
多选题下列各项内部控制制度中，能够防止或发现采购与付款环节发生错误或舞弊的有（）。A被审计单位应建立采购与付款交易的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款交易的不相容岗位相互分离、制约和监督B采购部门在收到请购单后，对所有的请购单及时发出订购单，该订购单应预先顺序编号并经过被授权的采购人员签名C收到采购发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符D采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失
多选题下列各项中，属于采购业务内部控制测试程序的有（）。A观察采购与验收职责是否分离B核对请购单和订购单是否一致C检查采购合同是否经授权人员批准D核对采购合同上确定的价格、付款日期与财务部门核准的支付条件是否一致E对应付账款期末余额进行分析性复核