问答题ABC有限公司位于北京市中关村科技园区,系增值税一般纳税人,属于高新技术企业(2012年12月已通过相关部门的重新认定,获得了高新技术企业资格证书),从事电子设备研发、生产、销售、技术服务。2015年4月,诚信税务师事务所受托对该公司2014年度及2015年1季度的纳税情况进行审核,获得下列资料:1.2014年度相关资料 (1)基本情况:2014年度公司取得含税收入5850万元,实现利润850万元,纳税调增项目为:业务招待费17.2万元,纳税调减项目为:研发费用加计扣除500万元,应纳税所得额=850+17.2-500=367.2万元,企业已缴企业所得税367.2×25%=91.8万元。 (2)具体涉税问题: ①在审查有关账目时,发现每个季度末“财务费用”借方都有一笔红字冲转,经调查核实,该公司2014年向各地销售电子设备,部分购买方没有及时付款,ABC公司向欠款的购买方按季收取所欠贷款的利息,全年合计14万元,企业每季账务处理为:借:银行贷款3.5贷:账务费用3.5 ②2014年5月,以公司自己生产制造的电子设备180万元(不含税销售价)对外投资。该公司财务部门将该批电子设备按其生产成本116万元全部结转到“长期股权投资”科目,企业账务处理为:借:长期股权投资116贷:库存商品116 ③公司在“管理费用”中列支了业务招待费43万元,以及符合条件的新产品研究开发费用500万元;在“销售费用”中列支了广告费700万元、业务宣传费50万元(2013年累计未抵扣完的广告费120万元)。 2.2015第一季度相关材料 (1)1月18日为了奖励公司研发部门李某,兑现年终奖,奖励给李某价值18万元的小汽车一辆,产权办理在李某名下,企业账务处理为:借:管理费用-研发费18贷:银行存款18李某每月工资1万元,已按税法规定代扣了个人所得税。公司规定有关年终奖涉及税款均由公司替员工负担。 (2)2月8日,企业将一台旧设备处置,取得含税收入50万元。该设备于2008年购进,原值49万元,已提折旧9万元。企业账务处理为:借:固定资产清理40累计折旧9贷:固定资产49借:银行存款50贷:固定资产清理50 问题: (1)按照所给资料顺序,指出公司存在的纳税问题。 (2)分别计算各年度应补(退)税款。(计算结果以万元为单位,保留两位小数) (3)作出2015年度相关调账处理。
问答题
ABC有限公司位于北京市中关村科技园区,系增值税一般纳税人,属于高新技术企业(2012年12月已通过相关部门的重新认定,获得了高新技术企业资格证书),从事电子设备研发、生产、销售、技术服务。2015年4月,诚信税务师事务所受托对该公司2014年度及2015年1季度的纳税情况进行审核,获得下列资料:1.2014年度相关资料 (1)基本情况:2014年度公司取得含税收入5850万元,实现利润850万元,纳税调增项目为:业务招待费17.2万元,纳税调减项目为:研发费用加计扣除500万元,应纳税所得额=850+17.2-500=367.2万元,企业已缴企业所得税367.2×25%=91.8万元。 (2)具体涉税问题: ①在审查有关账目时,发现每个季度末“财务费用”借方都有一笔红字冲转,经调查核实,该公司2014年向各地销售电子设备,部分购买方没有及时付款,ABC公司向欠款的购买方按季收取所欠贷款的利息,全年合计14万元,企业每季账务处理为:借:银行贷款3.5贷:账务费用3.5 ②2014年5月,以公司自己生产制造的电子设备180万元(不含税销售价)对外投资。该公司财务部门将该批电子设备按其生产成本116万元全部结转到“长期股权投资”科目,企业账务处理为:借:长期股权投资116贷:库存商品116 ③公司在“管理费用”中列支了业务招待费43万元,以及符合条件的新产品研究开发费用500万元;在“销售费用”中列支了广告费700万元、业务宣传费50万元(2013年累计未抵扣完的广告费120万元)。 2.2015第一季度相关材料 (1)1月18日为了奖励公司研发部门李某,兑现年终奖,奖励给李某价值18万元的小汽车一辆,产权办理在李某名下,企业账务处理为:借:管理费用-研发费18贷:银行存款18李某每月工资1万元,已按税法规定代扣了个人所得税。公司规定有关年终奖涉及税款均由公司替员工负担。 (2)2月8日,企业将一台旧设备处置,取得含税收入50万元。该设备于2008年购进,原值49万元,已提折旧9万元。企业账务处理为:借:固定资产清理40累计折旧9贷:固定资产49借:银行存款50贷:固定资产清理50 问题: (1)按照所给资料顺序,指出公司存在的纳税问题。 (2)分别计算各年度应补(退)税款。(计算结果以万元为单位,保留两位小数) (3)作出2015年度相关调账处理。
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打造农业科技创新平台基地,建设( ),吸引更多的农业高新技术企业到科技园区落户,培育国际领先的农业高新技术企业,形成具有国际竞争力的农业高新技术产业。 A、国家农业高新技术产业示范区B、国家农业科技园区C、省级农业科技园区D、加大绿色技术供给
符合条件的纳税人向主管税务机关申请不认定为增值税一般纳税人时,应报送哪些材料()。A、《不认定增值税一般纳税人申请表》B、证明不符合增值税一般纳税人资格认定条件的相关材料。C、《增值税一般纳税人申请认定表》D、财务人员和办税人员的身份证原件及复印件
依据增值税的有关规定,下列关于增值税纳税人说法正确的是()A、从事货物生产的企业,年应税销售额在80万元(含)以下,属于一般纳税人B、从事货物批发的企业,年应税销售额在50万元(含)以下,属于一般纳税人C、已认定为小规模纳税人不得再转为一般纳税人D、年应税销售额超过80万元的商业零售企业,属于一般纳税人
通过综合征管信息系统()模块掌握税务机关取消增值税一般纳税人情况。A、【登记认定】、【取消认定信息查询】、【增值税一般纳税人取消信息查询】B、申报征收C、【增值税认定信息查询】、【增值税一般纳税人认定信息查询】D、【发票管理】
某税收管理员要在综合征管软件中查询本单位的增值税一般纳税人信息,应通过下列哪个模块()。A、登记认定—查询统计—认定信息查询—增值税一般纳税人认定查询B、待批文书—认定信息查询—增值税一般纳税人认定查询C、认定清册—增值税一般纳税人认定查询D、申报征收—增值税一般纳税人申报情况查询
单选题依据增值税的有关规定,下列关于增值税纳税人的说法正确的是()。A从事货物生产的企业,年应税销售额在80万元(含)以下,属于小规模纳税人B新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月C已认定为小规模纳税人不得再转为一般纳税人D年应税销售额超过80万元的商业零售企业,属于一般纳税人
单选题通过综合征管信息系统()模块掌握税务机关取消增值税一般纳税人情况。A【登记认定】、【取消认定信息查询】、【增值税一般纳税人取消信息查询】B申报征收C【增值税认定信息查询】、【增值税一般纳税人认定信息查询】D【发票管理】
多选题注销税务登记前不需取消相关资格认定的有()。A出口货物退(免)税认定B下岗再就业企业认定C一般纳税人资格认定D饲料产品企业认定E高新技术产业企业认定