单选题按照土地增值税的相关规定，纳税人在计算土地增值税时，对于与开发项目有关的利息支出的税务处理，下列表述中不正确的是（ ）。A土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本中的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除B利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除C能够按转让房地产项目分摊计算利息或者能够提供金融机构证明的，均允许据实扣除D超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除
单选题
按照土地增值税的相关规定，纳税人在计算土地增值税时，对于与开发项目有关的利息支出的税务处理，下列表述中不正确的是（ ）。
A
土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本中的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
B
利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除
C
能够按转让房地产项目分摊计算利息或者能够提供金融机构证明的，均允许据实扣除
D
超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除
参考解析
解析：
C项，能够按转让房地产项目分摊计算利息，并提供金融机构证明的利息支出，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。
C项，能够按转让房地产项目分摊计算利息，并提供金融机构证明的利息支出，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。
相关考题：
下列关于土地增值税清算的陈述，不正确的是( )。A．土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为清算单位B．取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，由税务机关进行判断是否进行清算C．应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起30日内到主管税务机关办理清算手续D．纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
下列准予纳税人在计算土地增值税时，从转让收入额中减除的扣除项目有（ ）。A．各项利息支出B．土地征用及拆迁补偿费C．转让房地产时所缴纳的营业税、城市维护建设税和印花税D．纳税人在取得土地使用权时按国家统一规定交纳的有关费用
根据土地增值税法律制度的规定，下列表述不正确的是( )。A．甲房地产企业应当进行土地增值税的清算B．主管税务机关有权要求甲房地产企业进行土地增值税清算C．甲房地产开发企业应当向A县税务机关缴纳税款D．甲房地产开发企业应当向B县税务机关缴纳税款
下列有关土地增值税的表述中，正确的有（ ）。A.在计算土地增值税允许扣除项目金额中的利息支出时，对于纳税人支付的加罚的利息，可以扣除B.对于符合土地增值税清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起180日内到主管税务机关办理清算手续C.纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估确定转让房地产的收入并计算征收土地增值税D.房地产开发项目全部竣工、完成销售的，纳税人应当进行土地增值税清算E.土地增值税清算时，未全额开具商品房销售发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入
根据土地增值税的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。A.房地产的代建房行为不属于土地增值税的征税范围B.纳税人转让旧房时因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用在计算土地增值税时允许扣除C.纳税人符合清算条件应进行土地增值税清算的，应当在满足条件之日起7日内到主管税务机关办理清算手续D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
下列有关土地增值税清算管理的表述中，正确的有（ ）。A.清算审核时，应审核房地产开发项目是否以国家有关部门审批、备案的项目为单位进行清算B.清算审核时，对于分期开发的项目，应审核是否以分期项目为单位进行清算C.清算审核时，对同项目中的不同类型房地产，应审核房地产是否分别计算增值额、增值率、缴纳土地增值税D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，必须同时加收滞纳金E.在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除
根据土地增值税的有关规定，下列说法不正确的是（ ）。A.对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息的，其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以内扣除B.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除D.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有（ ）。 A.纳税人在主管税务机关规定的期限内清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除C.回迁户支付给房地产企业的补价，应作为当期的收入D.对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致E.对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续
下列表述中，符合房地产开发企业土地增值税清算规定的有（ ）。A.对分期开发的项目，在清算审核时，必须审核是否以分期项目为单位清算B.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除C.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除D.企业按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金E.在计算土地增值税时，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，可以扣除
对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（ ）。A.房地产开发企业的预提费用，准予扣除B.符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起60日内到主管税务机关办理清算手续C.在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，除另有规定外，其实际发生的支出应当提供合法、有效凭证，未提供合法、有效凭证的不得扣除D.房地产开发企业发生的房屋装修费用应计入开发费用在计算土地增值税时扣除
（2017年）2017年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算，该房地产开发公司提供的资料如下：（1）2014年6月，以18000万元拍得一宗土地使用权，并缴纳了契税。（2）自2015年5月起，对受让土地40%的面积进行一期普通住宅项目开发，发生开发成本6000万元、利息支出600万元（未能提供金融机构的贷款证明），允许扣除的有关税金及附加150万元。（3）2017年3月，该项目实现全部销售取得不含增值税收入25000万元。公司已按照2%的预征率预缴该项目土地增值税500万元。（其他相关资料：当地适用的契税税率为5%）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。……（3）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。（4）计算该公司清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。（5）计算该公司清算土地增值税时补缴的土地增值税。
根据土地增值税的有关规定，下列说法正确的是（）。A、土地增值税的纳税人可以按次申报，也可以自行选择定期申报B、房地产企业开发产品全部使用自有资金，没有利息支出的，不可以计算扣除任何开发费用C、纳税人购买土地使用权缴纳的契税，在计算当期转让的房地产扣除项目中作为与转让房地产有关的税金全部一次扣除D、土地增值税清算时，已计入房地产开发成本的利息支出，应调整到财务费用中扣除
下列关于土地增值税的表述，正确的是（）。A、土地增值税税率实行四级超率累进税率，每级增值额未超过扣除项目金额的比例均不包括本比例数B、土地增值税实行按次征收，但为了简化征收，一般是按季度征收C、房地产企业开发产品全部使用自有资金，没有利息支出的，不可以按照规定的比例计算扣除开发费用D、土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照（）。A、税务部门估定的价格扣除B、税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除C、房地产评估价格扣除D、房地产原值减除30%的余值扣除
以下关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题处理正确的有（）。A、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入B、土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不需要调整至财务费用中计算扣除C、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除D、纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金E、货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
单选题按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（ ）确定房产的扣除项目。A税务部门核定的价格B税务部门与房地产主管部门协商的价格C房地产评估价格D历史成本
多选题下列关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题处理正确的有（ ）。A土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入B土地增值税清算时，销售合同所载商品房面积与有关部门实测面积不一致的，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整C土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不需要调整至财务费用中计算扣除D房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除E纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
多选题根据土地增值税的相关规定，下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有()。A房地产开发项目全部竣工、完成销售的B整体转让未竣工决算房地产开发项目的C取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的D纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的E直接转让土地使用权的
多选题下列税务处理中，符合土地增值税清算规定的有（）。A纳税人清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金B房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除C回迁户支付给房地产企业的补价，应作为当期的收入D对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致E对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续
多选题根据土地增值税的有关规定，纳税人在进行土地增值税清算时，符合下列（）情形的，纳税人应进行土地增值税的清算。A直接转让土地使用权的B取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的C纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D房地产开发项目全部竣工、完成销售的
多选题关于土地增值税清算的陈述，下列说法正确的是（ ）。A土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为清算单位B取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，应该进行清算C应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起30日内到主管税务机关办理清算手续D纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金E房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
单选题根据土地增值税法的相关规定，下列各项中，说法不正确的是( )。A对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算B土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的暂不确认收入C除另有规定外，房地产开发企业不能提供房地产开发成本的合法有效凭证的，不予在计算土地增值税时扣除D房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
单选题下列情形中，属于税务机关可以要求纳税人进行土地增值税清算的是（）。A直接转让土地使用权的B房地产开发项目全部竣工、完成销售的C整体转让未竣工决算房地产开发项目的D纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
单选题按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照（）。（2001年）A税务部门估定的价格扣除B税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除C房地产评估价格扣除D房地产原值减除30％后的余值扣除
单选题根据土地增值税的有关规定，下列说法正确的是（）。A土地增值税的纳税人可以按次申报，也可以自行选择定期申报B房地产企业开发产品全部使用自有资金，没有利息支出的，不可以计算扣除任何开发费用C纳税人购买土地使用权缴纳的契税，在计算当期转让的房地产扣除项目中作为与转让房地产有关的税金全部一次扣除D土地增值税清算时，已计入房地产开发成本的利息支出，应调整到财务费用中扣除
单选题下列关于土地增值税的表述，正确的是（ ）。A土地增值税税率实行四级超率累进税率，每级增值额未超过扣除项目金额的比例均不包括本比例数B土地增值税实行按次征收，但为了简化征收，一般是按季度征收C房地产企业开发产品全部使用自有资金，没有利息支出的，不可以按照规定的比例计算扣除开发费用D土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
单选题按照土地增值税的相关规定，纳税人在计算土地增值税时，对于与开发项目有关的利息支出的税务处理，下列表述中不正确的是（ ）。A土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本中的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除B利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除C能够按转让房地产项目分摊计算利息或者能够提供金融机构证明的，均允许据实扣除D超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除
单选题下列各项中，不符合土地增值税政策规定的是（ ）。A对社会团体转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税B纳税人转让旧房时因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用在计算土地增值税时允许扣除C房地产的继承不属于土地增值税的征税范围D扣除项目中的开发费用，其计算扣除的具体比例，由当地税务机关规定