单选题A公司2012年12月因违反当地有关环保法规的规定,接到环保部门的处罚通知,要求其支付罚款280万元,A公司确认其他应付款280万元。税法规定,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2012年12月31日,该项罚款已经支付了200万元。则A公司2012年12月31日该项其他应付款的计税基础为()万元。A0B280C200D80

单选题
A公司2012年12月因违反当地有关环保法规的规定,接到环保部门的处罚通知,要求其支付罚款280万元,A公司确认其他应付款280万元。税法规定,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2012年12月31日,该项罚款已经支付了200万元。则A公司2012年12月31日该项其他应付款的计税基础为()万元。
A

0

B

280

C

200

D

80


参考解析

解析: 2012年12月31日该项其他应付款的账面价值=280-200=80(万元),计税基础=账面价值80-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额0=80(万元)。

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甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,所得税税率为25%。20×8年年初不存在递延所得税,20×8年甲公司的有关交易或事项如下:(1)20×8年1月1日,以1022.35万元自证券市场购入当日发行的一项3年期、到期还本付息国债。该国债票面金额为1000万元,票面年利率为5%,年实际利率为4%。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定,国债利息收入免交所得税。(2)20× 8年4月1日,甲公司自证券市场购入某股票,支付价款1500万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票作为可供出售金融资产核算。12月31日,该股票的公允价值为1000万元。(3)20×8年9月15日,因违反当地有关环保法规的规定,接到环保部门的处罚通知,要求其支付罚款500万元。税法规定,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20×8年12月31日,该项罚款尚未支付。(4)20×8年12月25日,以增发市场价值为15000万元的自身普通股为对价购入乙公司100%的净资产,对乙公司进行吸收合并,合并前甲公司与乙公司不存在任何关联方关系。假定该项合并符合税法规定的免税合并条件,购买日乙公司可辨认净资产的公允价值为 12600万元,计税基础为9225万元。(5)20×8年发生2000万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后年度结转税前扣除。甲公司20×8年实现销售收入10000万元。(6)20×8年因政策性原因发生经营亏损2000万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。下列关于甲公司20×8年有关交易或事项,产生暂时性差异的有( )。A.(1)B.(2)C.(4)D.(5)E.(6)

某企业2007年11月份因违反环保法规,接到环保部门的处罚通知,要求其支付罚款200万元。税法规定,罚款支出在计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2007年12月31日,该项罚款尚未支付。则2007年该项其他应付款产生的应纳税暂时性差异为()。A不确定B200C-200D0

某公司208年12月因违反当地有关环保法规的规定,接到环保部门的处罚通知,要求其支付罚款l00万元。税法规定,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至208年12月3l日,该项罚款尚未支付。则208年末该公司产生的应纳税暂时性差异为()万元。 A.100B.-l00C.0D.不确定

公司因违反尘肺病防治条例规定,需经当地人民政府同意的处罚是()。 A、警告B、限期治理C、罚款D、停业整顿

A公司因违反相关法规而被罚款10万元,这10万元属于费用。( )

甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,所得税税率为25%。20×8年年初不存在已经确认的递延所得税,20×8年甲公司的有关交易或事项如下:(1)20× 8年1月1日,以1 022.35万元自证券市场购入当日发行的一项3年期、到期还本付息国债。该国债票面金额为1 000万元,票面年利率为5%,年实际利率为4%。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定,国债利息收入免交所得税。(2)20×8年4月1日,甲公司自证券市场购入某股票;支付价款1 500万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票作为可供出售金融资产核算。12月31日,该股票的公允价值为1 000万元。(3)20×8年9月15日,因违反当地有关环保法规的规定,接到环保部门的处罚通知,要求其支付罚款500万元。税法规定,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20× 8年12月31日,该项罚款尚未支付。(4)20×8年12月25 13,以增发市场价值为15 000万元的自身普通股为对价购入乙公司100%的净资产,对乙公司进行吸收合并,合并前甲公司与乙公司不存在任何关联方关系。假定该项合并符合税法规定的免税合并条件,购买日乙公司可辨认净资产的公允价值为12 600万元,计税基础为9 225万元。(5)20×8年发生了2 000万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后年度结转税前扣除。甲公司20×8年实现销售收入10 000万元。(6)20×8年因政策性原因发生经营亏损2 000万元。按照税法规定。该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答 26~29 题。第 26 题 下列关于甲公司20×8年有关交易或事项,产生暂时性差异的有( )。A.(1)B.(2)C.(4)D.(5)E.(6)

资料A市甲股份有限公司(以下简称甲公司)成立于2006年3月,从事化工产品生产,是增值税的一般纳税人。2010年5月,甲公司召开董事会会议,拟审议通过下列事项:更换公司总经理和财务负责人,更换由职工代表担任的公司董事,修改公司章程的部分条款。2011年8月,甲公司经证券监督管理机构核准,开始向社会发行股票募集资金;同年12月,甲公司股票在证券交易所上市交易。2012年10月,甲公司董事刘某参加董事会会议期间,获悉本公司将收购乙上市公司的股份,可能对甲公司股价产生较大影响,于是立即电话通知朋友赵某买进甲公司股票。2013年1月,甲公司因排放污染物超标,被A市环保部门处以5万元罚款;甲公司对处罚决定不服,向人民法院提起行政诉讼。2013年5月,甲公司向小规模纳税人丙公司销售一批化工产品,开具的普通发票上注明的销售价款为58.5万元。下列关于A市环保部门对甲公司处以5万元罚款的说法中,符合《行政处罚法》规定的有:A:A市环保部门可以采取简易程序对甲公司处以罚款B:A市环保部门可以向甲公司现场收缴5万元罚款C:A市环保部门对甲公司超标排放污染物的行为不能处以两次罚款D:甲公司不按照规定期限缴纳罚款时,A市环保部门可以每日按照罚款数额的3%加收罚款

A市甲股份公司,成立于2006年3月,从事化工产品的生产,是增值税一般纳税人。2010年5月,甲公司召开董事会会议,拟审议通过下列事项:更换公司总经理和财务负责人,更换由职工代表担任的公司董事,修改公司章程的部分条款。 2011年8月,甲公司经证券监督管理机构核准,开始向社会发行股票募集资金;同年12月,甲公司股票在证券交易多上市交易,2012年10月,甲公司董事刘某参见董事会会议期间,获悉本公司将收购乙上市公司的股份,可能对甲公司股价产生较大影响,于是立即电话通知朋友赵某买进甲公司股票。2013年1月,甲公司因排放污染物超标,被A市环保部门处以5万元罚款,甲公司对处罚决定不服,向人民法院提起行政诉讼。2013年5月,甲公司向小规模纳税人丙公司销售一批化工产品,开具的普通发票上注明的销售价款58.5万元。要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。下列关于A市环保部门对甲公司处以5万元罚款的说法中,符合《行政处罚法》规定的有( )。A、A市环保部门可以采取简易程序对甲公司处以罚款B、A市环保部门可以向甲公司现场收缴5万元罚款C、A市环保部门对甲公司超标排放污染物的行为不能处以两次罚款D、甲公司不按照规定的期限缴纳罚款时,A市环保部门可以每日按照罚款数额的3%加收罚款

共用题干(一)资料A市甲股份有限公司(以下简称甲公司)成立于2006年3月,从事化工产品生产,是增值税的一般纳税人。2010年5月,甲公司召开董事会会议,拟审议通过下列事项:更换公司总经理和财务负责人,更换由职工代表担任的公司董事,修改公司章程的部分条款。2011年8月,甲公司经证券监督管理机构核准,开始向社会发行股票募集资金;同年12月,甲公司股票在证券交易所上市交易。2012年10月,甲公司董事刘某参加董事会会议期间,获悉本公司将收购乙上市公司的股份,可能对甲公司股价产生较大影响,于是立即电话通知朋友赵某买进甲公司股票。2013年1月,甲公司因排放污染物超标,被A市环保部门处以5万元罚款;甲公司对处罚决定不服,向人民法院提起行政诉讼。2013年5月,甲公司向小规模纳税人丙公司销售一批化工产品,开具的普通发票上注明的销售价款为58.5万元。(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。下列关于A市环保部门对甲公司处以5万元罚款的说法中,符合《行政处罚法》规定的有:A:A市环保部门可以采取简易程序对甲公司处以罚款B:A市环保部门可以向甲公司现场收缴5万元罚款C:A市环保部门对甲公司超标排放污染物的行为不能处以两次罚款D:甲公司不按照规定期限缴纳罚款时,A市环保部门可以每日按照罚款数额的3%加收罚款

下列关于行政处罚听证程序的表述中,正确的是()A市甲股份有限公司(以下简称甲公司)成立于2006年3月,从事化工产品生产,是增值税的一般纳税人。2013年1月,甲公司因排放污染物超标,被A市环保部门处以5万元罚款;甲公司对处罚决定不服,向人民法院提起行政诉讼。下列关于A市环保部门对甲公司处以5万元罚款的说法中,符合《行政处罚法》规定的有:《》()

(2013年)  A市甲股份有限公司(以下简称甲公司)成立于2006年3月,从事化工产品生产,是增值税的一般纳税人。2013年1月,甲公司因排放污染物超标,被A市环保部门处以5万元罚款;甲公司对处罚决定不服,向人民法院提起行政诉讼。下列关于A市环保部门对甲公司处以5万元罚款的说法中,符合《行政处罚法》规定的有( )  A.A市环保部门可以采取简易程序对甲公司处以罚款B.A市环保部门可以向甲公司现场收缴5万元罚款C.A市环保部门对甲公司超标排放污染物的行为不能处以两次罚款D.甲公司不按照规定期限缴纳罚款时,A市环保部门可以每日按照罚款数额的3%加收罚款

M公司20×4年实现利润总额700万元,适用的所得税税率为25%。当年发生的与所得税相关的事项如下:接到环保部门的通知,支付罚款9万元,业务招待费超支14万元,国债利息收入28万元,年初“预计负债——产品质量担保费”余额为30万元,当年提取产品质量担保费20万元,实际发生8万元的产品质量担保费。税法规定,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,计算应纳税所得额时不允许税前扣除,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。M公司20×4年净利润为( )万元。A.523.25B.525.00C.526.25D.700.00

2018年,甲公司实现利润总额210万元,包括:2018年收到的国债利息收入10万元,因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司2018年年初递延所得税负债余额为20万元,年末余额为25万元,上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素,甲公司2018年的所得税费用是(  )万元。A.52.5B.55C.57.5D.60

A公司的所得税税率为25%,假定A公司税前会计利润为1 000万元。不考虑其他纳税调整,税法规定,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,计算应纳税所得额时不允许税前扣除。2×20年12月接到下列处罚书面通知书:(1)因违反当地有关环保法规的规定,接到环保部门的处罚通知,要求其支付罚款300万元,至2×20年12月31日该项罚款尚未支付;(2)因违反税收法规的规定,接到税务部门的处罚通知,要求其支付罚款200万元。至2×20年12月31日,该项罚款尚未支付。  要求:做出A公司对该交易事项的会计处理。

企业因环保措施不合格被环保部门处以200万元行政罚款,应当在以下哪个会计科目核算:()。A、其他业务支出B、管理费用C、其他应付款D、营业外支出

违反环境保护法有关规定,在城市市区进行施工或者从事其他生产扬尘污染的活动,未采取有效的扬尘防治措施,致使大气受到污染的,限期改正,处以()罚款;对逾期的未达到当地环保部门要求的,可以责令停工整顿。A、二万元以下B、一万元以下C、三万元以下D、五万元以下

下列事项,能够产生应纳税暂时性差异的是()。A、某项固定资产第l年企业采用直线法而税法规定采用双倍余额法计提折旧B、有使用寿命的无形资产,企业计提无形资产减值准备C、投资企业与被投资单位适用的所得税税率相同,自被投资单位收取的现金股利或利润D、2006年12月因违反有关消防法规,接到消防部门的处罚通知,要求其支付罚款200万元

某县环保局执法人员经检查发现甲炼铜公司私设暗管,向一条河流排放大量含有重金属的超标污水,造成附近居民饮水困难。县环保局遂责令甲公司在十五日内拆除暗管,并处罚款10万元。为保证环保局的罚款得到执行,县环保局冻结了该公司在银行账户上的50万存款。关于县环保局冻结甲公司存款,下列说法错误的是()。A、冻结存款应当由法律、法规规定的行政机关实施B、县环保局冻结甲公司存款超过罚款数额违法C、县环保局应当向银行交付冻结通知书D、银行应当自接到冻结通知书24小时内予以冻结

单选题某公司20×6年12月因违反当地有关环保法规的规定,接到环保部门的处罚通知,要求其支付罚款l00万元。税法规定,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20×6年12月3l日,该项罚款尚未支付。则20×6年末该公司产生的应纳税暂时性差异为()万元。A0B-100C100D不确定

单选题2016年,甲公司实现利润总额210万元,包括:2016年收到的国债利息收入10万元,因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司2016年年初递延所得税负债余额为20万元,年末余额为25万元,上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素,甲公司2016年的所得税费用是()。A52.5万元B55万元C57.5万元D60万元

单选题A公司2×15年12月因违反当地有关环保法规的规定,接到环保部门的处罚通知,要求其支付罚款280万元,A公司确认其他应付款280万元。税法规定,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,不允许税前扣除。至2×15年12月31日,该项罚款已经支付了200万元。则A公司2×15年12月31日该项其他应付款的计税基础为()万元。A0B280C200D80

单选题下列事项,能够产生应纳税暂时性差异的是()。A某项固定资产第l年企业采用直线法而税法规定采用双倍余额法计提折旧B有使用寿命的无形资产,企业计提无形资产减值准备C投资企业与被投资单位适用的所得税税率相同,自被投资单位收取的现金股利或利润D2006年12月因违反有关消防法规,接到消防部门的处罚通知,要求其支付罚款200万元

单选题A公司为增值税一般纳税人,适用的所得税税率为25%。2016年发生下列业务。(1)2014年1月1日,A公司为其50名中层以上管理人员每人授予5000份现金股票增值权,服务满4年后,自2017年12月31日起可根据股价的增长幅度获得现金,该增值权应在2019年12月31日之前行使完毕。截至2015年年末累积确认负债150万元,截至2016年年末共有5人离职,预计2017年没有离职人员,2016年末该股票增值权的公允价值为每份12元。假定按税法规定因股份支付计提的职工薪酬中,每年未超过50万元的部分,允许在实际发生时税前扣除,超过50万元的部分不得在税前扣除。(2)2016年12月因违反当地有关环保法规的规定,接到环保部门的处罚通知,要求其支付罚款100万元。税法规定,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2016年12月31日,该项罚款尚未支付。(3)2015年12月31日购入一栋写字楼,并于当日对外出租,采用公允价值模式进行后续计量,成本为1000万元,税法规定该写字楼采用直线法计提折旧,预计使用年限为20年,预计净残值为零。2016年末,该项投资性房地产的公允价值为1400万元。税法规定投资性房地产公允价值的变动不计入应纳税所得额。不考虑其他因素,A公司2016年因上述事项确认的递延所得税费用的金额是(  )。A137.5万元B112.5万元C100万元D120万元

单选题20×8年,甲公司实现利润总额210万元,包括:20×8年收到的国债利息收入10万元,因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司20×8年年初递延所得税负债余额为20万元,年末余额为25万元,上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素,甲公司20×8年的所得税费用是()万元。A52.5B55C57.5D60

单选题违反环境保护法有关规定,在城市市区进行施工或者从事其他生产扬尘污染的活动,未采取有效的扬尘防治措施,致使大气受到污染的,限期改正,处以()罚款;对逾期的未达到当地环保部门要求的,可以责令停工整顿。A二万元以下B一万元以下C三万元以下D五万元以下

单选题M公司2017年实现利润总额700万元,适用的所得税税率为25%,当年接到环保部门的通知,支付罚款9万元,业务招待费超支14万元。国债利息收入28万元,年初“预计负债——产品质量担保费”余额为30万元。当年提取产品质量担保费20万元,实际发生产品质量担保费8万元。税法规定,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,计算应纳税所得额时不允许税前扣除,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。M公司2017年所得税费用为(  )万元。A179.75B176.75C173.75D175.75

单选题甲公司2018年实现利润总额700万元,适用的所得税税率为25%。当年发生的与所得税相关的事项如下:接到环保部门的通知支付罚款9万元,业务宣传费超支14万元,国债利息收入28万元,年初“预计负债——产品质量担保费”余额为30万元,当年提取产品质量担保费20万元,实际发生8万元的产品质量担保费。税法规定,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,计算应纳税所得额时不允许税前扣除;业务宣传费超支部分可以结转下年扣除;国债利息收入免征所得税;与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。根据上述资料,不考虑其他因素,甲公司2018年净利润为( )万元。A523.25B525C529.75D700