单选题某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官，那么首席审计执行官应该：（）A在内部审计计划中体现外部审计师的要求。B将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在未来条件许可时加以考虑。C考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围。D不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围。
单选题
某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官，那么首席审计执行官应该：（）
A
在内部审计计划中体现外部审计师的要求。
B
将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在未来条件许可时加以考虑。
C
考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围。
D
不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围。
参考解析
解析：
本题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。对于外部审计师列出的风险和问题的清单，首席审计执行官应该考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围。
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作为年度风险评估的一部分，国家培训公司的首席审计执行官与董事会主席和几个高层管理人员见面以了解他们对近期和远期组织目标、已确定的业务风险的观点。在准备会面的时候，首席审计执行官会发现哪项行动有用？A.准备一个关于当年管理层降低风险计划的开放问题清单，保证达到组织的目标。B.列出十个主要风险的清单，让被采访者按照风险对公司的威胁顺序排列它们。C.准备措辞严谨的、封闭式的问题清单以按照预先确定的顺序展开，保证讨论符合主题。D.对主要风险形成意见并彩排辩论它们被包括在风险评估中的原因。
跟踪审计发现，审计业务客户没有纠正严重的内部控制薄弱环节。首席审计执行官就此事与高层管理人员进行讨论，获悉管理层愿意承担不采取纠正措施所带来的风险。因此，首席审计执行官应该：A.不采取任何进一步的措施，因为决定是否针对已报告的审计发现和建议采取合适措施的责任在于管理层B.启动舞弊调查，以确定员工是否已利用公司内部控制中存在的薄弱环节C.告知高层管理人员，审计发现的内部控制薄弱环节必须得到纠正，并重新安排一次跟踪审计D.评价高层管理人员决定接受风险的原因，并将高层管理人员的决定报告董事会
关于内部审计师和外部审计师的关系，下列哪项陈述是不正确的？A.内部审计师可能会向外部审计师提供审计程序和工作底稿。B.可能有内部和外部审计师之间的定期会议，来讨论共同关心的问题。C.外部审计师必须评估内部审计师的能力和客观性。D.可能交流审计报告和管理建议书。
某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官（CAE），那么首席审计执行官应该：A.在内部审计计划中体现外部审计师的要求。B.不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围。C.考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围。D.将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在来来条件许可时加以考虑。
内部审计师和外部审计师之间的协调往往：A.由于内部审计师忠于公司所引发的潜在沟通问题而增加风险B.由于内部审计师对公司和所在行业的了解而减少风险C.由于内外部审计师对内部控制措施之性质和适足性的不同看法而增加风险D.通过应用内部审计师开展低水平的外部审计测试来减少风险
某公司一些高层管理人员提出一个问题：内部审计部门是否应该向新成立的质检部门报告，成为公司内部全面质量管理过程的一个组成部分，首席审计执行官已审查了质检经理所提议的质检标准和计划。首席审计执行官在回答高层管理人员提出的问题时应该包括以下哪项内容：A.在公司内部对适用的内部审计标准进行修改，以便内审标准与质检标准保持一致。B.修改对新员工的资历要求，增加质检经验要求。C.估算取消内部审计部门所能节约的部门费用。D.确认可以与质检部门开展哪些恰当的联络活动，以保证审计时间表与总体审计职责的协调。
作为年度风险评估的一部分，国家培训公司的首席审计官与董事会主席和几个高层管理人员见面以了解他们对近期和远期组织目标、已确定的业务风险的观点。在准备会面的时候，首席审计官会发现哪项行动有用？( )A.准备一个关于当年管理层降低风险计划的开放问题清单，保证达到组织的目标B.列出十个主要风险的清单，让被采访者按照风险对公司的威胁顺序排列它们C.准备措辞严谨的、封闭式的问题清单以按照预先确定的顺序展开，保证讨论符合主题D.对主要风险形成意见并彩排辩论它们被包括在风险评估中的原因
内部审计师在舞弊调查中发现，调查涉及的嫌疑人中有一位是审计师应该向其报告有关舞弊活动的高层管理人员。如果该审计师越过这位高层管理人员直接向审计委员会报告舞弊调查的中期发现，那么做合适吗？A.合适，因为在获取证据期间做好保密工作十分重要。B.合适，因为与舞弊调查有关的所有决定均应由审计委员会报告。C.不合适，因为内部审计师应该把中期发现直接向执行官报告。D.不合适，因为所有舞弊情况均应向这位最高层管理人员报告。
在完善的管理环境中，内部审计部门：A.向部门管理人员和高层管理人员报告审计结果。B.定期对现存制度开展有计划的审计，并在新的电脑系统开始运营后对其开展起始审计。C.主要与高层管理人员对话，并最大程度地减少与部门管理人员的对话，因为后者是内部审计的工作对象。D.强调会计控制措施（如授权职责的分工、记录和监护）的维护并将有关结果向审计委员会报告。
内部审计师可以通过下列哪种方式帮助管理层作出决策？Ⅰ.就外包事宜为高层管理人员提供咨询建议Ⅱ.根据审计发现的重大问题向管理层提出审计建议Ⅲ.为具体公司组织结构问题提出可能的解决方案Ⅳ.收集证据，获取不同意见，并向管理层报告有效信息A.Ⅰ、Ⅱ和ⅢB.Ⅰ、Ⅱ和ⅣC.Ⅰ、Ⅲ和ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门都进行了沟通，并将调查工作转交给了该部门。经过一段时间后，审计师发现高层管理人员已指示调查部门停止调查。对上述情况，审计师应该：A.马上将此种情况和审计师的发现向审计委员会报告B.马上将此种情况和审计师的发现向相关政府监管部门报告C.不再采取进一步的行动，因为审计师无权进一步开展调查工作D.将审计发现向外部审计师报告
提供有用、及时的信息，并促进经营的改善，是内部审计师的目标。为了在审计报告中实现这些目标，审计师应当( )。A.向高层管理者提供的报告强调经营工作的缺陷情况B.向经营管理者提供的报告强调总体关注事项和风险C.在同被审计单位讨论之前提供书面信息D.提供的报告可以满足经营者和高层管理者的期望和感受
在开发成功的管理环境时，内部审计师应该：（）A、将审计发现的结果同时向部门管理人员和高层管理人员作详细报告；B、对现有的制度定期进行有计划的审计，并在新的电脑系统开始动作以后开展首次审计；C、主要与高层管理人员接触，并尽量减少与被审计部门管理层的接触；D、执行会计控制（比如，授权、记录和监管责任的分工）的维持工作，并将结果向董事会报告。
某内部审计师在对某保险公司进行审计时发现，该公司高层管理人员为了逃避重大法定制裁，故意在提交给监管机构的财务报表中将资产项下的20万美元进行了错误分类。要继续遵守《国际内部审计师协会职业道德规范》，审计师应采取的最合适的措施是什么？（）A、在工作底稿中记录以上情况，但在得到指示之前不采取进一步措施。B、与审计管理人员讨论此事，并保证将情况通报董事会。C、向董事会发送情况通报备忘录。D、既然已牵涉到高层管理人员，应将此事向监管机构报告。
某公司的内部审计师正在审计一家燃气发电厂的发电成本。他们发现，由于计算机错误，该电厂向环境监管机构报告的二氧化碳排放量在准确性上存在严重问题。审计师应该马上将该问题向以下哪个机构报告（）A、电厂管理层；B、监管机构；C、高层管理人员；D、风险管理部门。
领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是：（）A、建立和保持组织文化；B、审核财务和经营信息的可靠性和完整性；C、确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理；D、实施和监督由董事会设计的控制。
某内部审计小组刚完成一项关于公司娱乐设备的使用是否符合"租赁或购置"政策的审计。审计发现，若干娱乐设备的租赁（而非购买）的决定没有被记录，以至于内部审计人员无法执行工作。审计报告建议公司的管理人员执行决策时必须确保存在租赁决策的书面文件。内部审计师对该审计报告的问题进行跟踪检查，是为了：（）A、确保管理层针对报告已采取相应的措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险B、建议管理层重视内部审计报告C、确保报告中的问题已经解决D、降低内部控制风险
以下哪一项最适当的描述了IS审计师和被审计单位就审计发现进行讨论的目的？（）A、把审计结果告知高层管理人员B、为所提的建议制定出实施时间表C、确认审计发现，并制定纠正措施的实施计划D、为识别的风险确定补偿控制
单选题某公司的内部审计师正在审计一家燃气发电厂的发电成本。他们发现，由于计算机错误，该电厂向环境监管机构报告的二氧化碳排放量在准确性上存在严重问题。审计师应该马上将该问题向以下哪个机构报告（）A电厂管理层；B监管机构；C高层管理人员；D风险管理部门。
单选题某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官，那么首席审计执行官应该：（）A在内部审计计划中体现外部审计师的要求。B将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在未来条件许可时加以考虑。C考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围。D不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围。
单选题以下哪一项最适当的描述了IS审计师和被审计单位就审计发现进行讨论的目的？（）A把审计结果告知高层管理人员B为所提的建议制定出实施时间表C确认审计发现，并制定纠正措施的实施计划D为识别的风险确定补偿控制
单选题内部审计正在x城市的某区域办事处进行审计。审计小组不怀疑存在舞弊，但已经在控制上找到了明显的漏洞，有可能提供舞弊和记录不严的机会（例如，允许同一人开票和收款）。有些费用的发生文件丢失，但内部审计人员可以从供应商出取得相应文件。家具不见了，它可能已经被盗，但同样可能被丢弃。审计小组已经完成了一份报告，列出了各种问题，解析这些问题创造的潜在损失和舞弊风险，并援引公司的政策和程序。管理办公室通过电子邮件响应。它认为该建议是不必要的，该报告质疑忠诚的员工的诚信，以及落实建议将造成时间的不必要浪费。然而，为了满足有关发票及账单的担忧，经理承诺每周审阅一次文书。内部审计主管对管理层的电子邮件作出回应的最好方式是：（）A书面回复，仍然希望管理层接受建议。B立即转发给高层管理人员，询问高层管理人员的建议。C内部审计主管应直接与管理办公室协商双方都能接受的解决方案。D回复管理办公室，同意其处理办法。
单选题某内部审计师针对审计领域的审计重要发现提出审计建议，被审计单位的管理人员同意采取纠正措施。若管理人员没有在合理时间范围内采取纠正措施，根据《国际内部审计专业实务框架》，首席审计执行官应该：（）A为审计发现制定具体的解决方案B由该部门管理人员决定何时开展纠正措施及进一步的跟踪活动C向高层管理人员和董事会提供关于未经纠正的审计发现及其对经营工作的影响的跟踪报告D不开展进一步的跟踪活动，因为部门管理人员现在已经表示愿意承担不采取纠正措施所导致的风险
单选题某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。但是，一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。面对此情况，审计师应该（）A马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法行为的同伙；B马上将该情况和审计发现向审计委员会报告；C将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为；D不再采取进一步的行动。舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，而且审计师无权进一步开展调查工作。
单选题在开发成功的管理环境时，内部审计师应该：（）A将审计发现的结果同时向部门管理人员和高层管理人员作详细报告；B对现有的制度定期进行有计划的审计，并在新的电脑系统开始动作以后开展首次审计；C主要与高层管理人员接触，并尽量减少与被审计部门管理层的接触；D执行会计控制（比如，授权、记录和监管责任的分工）的维持工作，并将结果向董事会报告。