甲公司为一家在上海证券交易所上市的国有大型集团企业,其所属产业是国家“去产能”的重点行业之一。2018年年初,甲公司风险管理与内部控制部门根据董事会要求,围绕国家提出的“三去一降一补”重点任务,牵头研究起草了《2018年度风险管理与内部控制工作服务“三去一降一补”建议书》。该建议书内容摘要如下:(1)关注产业政策,化解过剩产能。为有效应对产能过剩风险,建议采取下列策略“去产能”:①对本年度拟上马的所有固定资产投资项目进行严格的节能环保等事前评估,严禁开工建设不符合国家产业政策的项目;②对市场比较成熟、利润较为稳定的业务单元,继续保持现有的业务规模和生产能力。(2)创新营销模式,缓解库存压力。为有效应对公司产品大量积压的风险,建议采取下列策略“去库存”:①通过“前向一体化”的方式并购营销渠道较广、竞争实力较强的零售商,并将其整合为公司的销售分部;②积极探索线上销售模式。通过“协议买断”的方式将积压产品出售给某电子商务平台公司。(3)优化筹资结构,合理降低杠杆。对融资业务的风险分析显示:公司2017年年末的资产负债率为80%,明显高于行业平均水平(65%),且面临较大的短期偿债压力,如果继续通过“借新还旧”的传统方式融资,可能导致偿债压力大且带来其他潜在风险,最终引发资金链断裂。为了“去杠杆”,建议2018年度采用发行股票的方式弥补公司发展所需的资金缺口。(4)加强流程管理,降低运营成本。为控制公司的运营成本,提高销售净利率,建议采用下列控制措施“降低成本”:①在大宗原材料采购招标过程中,严格遵守低价者中标的原则;②强化预算刚性,对于超预算或预算外的成本费用开支一律不予调整和批准;③重视成本分析工作并形成分析报告,及时传递给公司内部有关管理人员。(5)突出创新驱动,补齐技术短板。针对公司研发力量不强、研发成果转化利用不足、专利技术保护措施不利的现状,建议采用下列控制措施“补短板”:①注重引进高端人才,并与其签订专利技术保密协议;②组织直接参与研发工作,熟悉研发内容的核心人员对研究成果进行评审和验收;③对具有重大创新的产品,立即进行批量生产,第一时间抢占市场,通过市场来检验产品性能。假定不考虑其他因素。要求:1.根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求,逐项指出资料(1)中①和②项,资料(2)中①和②项的建议所采取的风险应对策略类型,并说明公司应如何选择和调整风险应对策略。2.根据资料(3),指出甲公司针对融资业务采用了哪些定性和定量相结合的风险分析的具体方法;并根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求,指出发行股票应重点关注哪些风险。3.根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求,分别指出资料(4)和资料(5)中存在的不当之处,并逐项说明理由。

甲公司为一家在上海证券交易所上市的国有大型集团企业,其所属产业是国家“去产能”的重点行业之一。2018年年初,甲公司风险管理与内部控制部门根据董事会要求,围绕国家提出的“三去一降一补”重点任务,牵头研究起草了《2018年度风险管理与内部控制工作服务“三去一降一补”建议书》。该建议书内容摘要如下:
(1)关注产业政策,化解过剩产能。为有效应对产能过剩风险,建议采取下列策略“去产能”:
①对本年度拟上马的所有固定资产投资项目进行严格的节能环保等事前评估,严禁开工建设不符合国家产业政策的项目;
②对市场比较成熟、利润较为稳定的业务单元,继续保持现有的业务规模和生产能力。
(2)创新营销模式,缓解库存压力。为有效应对公司产品大量积压的风险,建议采取下列策略“去库存”:
①通过“前向一体化”的方式并购营销渠道较广、竞争实力较强的零售商,并将其整合为公司的销售分部;
②积极探索线上销售模式。通过“协议买断”的方式将积压产品出售给某电子商务平台公司。
(3)优化筹资结构,合理降低杠杆。对融资业务的风险分析显示:公司2017年年末的资产负债率为80%,明显高于行业平均水平(65%),且面临较大的短期偿债压力,如果继续通过“借新还旧”的传统方式融资,可能导致偿债压力大且带来其他潜在风险,最终引发资金链断裂。为了“去杠杆”,建议2018年度采用发行股票的方式弥补公司发展所需的资金缺口。
(4)加强流程管理,降低运营成本。为控制公司的运营成本,提高销售净利率,建议采用下列控制措施“降低成本”:
①在大宗原材料采购招标过程中,严格遵守低价者中标的原则;
②强化预算刚性,对于超预算或预算外的成本费用开支一律不予调整和批准;
③重视成本分析工作并形成分析报告,及时传递给公司内部有关管理人员。
(5)突出创新驱动,补齐技术短板。针对公司研发力量不强、研发成果转化利用不足、专利技术保护措施不利的现状,建议采用下列控制措施“补短板”:
①注重引进高端人才,并与其签订专利技术保密协议;
②组织直接参与研发工作,熟悉研发内容的核心人员对研究成果进行评审和验收;
③对具有重大创新的产品,立即进行批量生产,第一时间抢占市场,通过市场来检验产品性能。
假定不考虑其他因素。
要求:
1.根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求,逐项指出资料(1)中①和②项,资料(2)中①和②项的建议所采取的风险应对策略类型,并说明公司应如何选择和调整风险应对策略。
2.根据资料(3),指出甲公司针对融资业务采用了哪些定性和定量相结合的风险分析的具体方法;并根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求,指出发行股票应重点关注哪些风险。
3.根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求,分别指出资料(4)和资料(5)中存在的不当之处,并逐项说明理由。


参考解析

解析:1.(1)资料(1)中事项①采用的风险应对策略为风险规避。
资料(1)中事项②采用的风险应对策略为风险承受。
资料(2)中事项①采用的风险应对策略为风险降低。
资料(2)中事项②采用的风险应对策略为风险分担【或:出售】。
(2)企业应当根据自身所处的发展阶段、业务拓展情况、整体风险承受度等实际情况,对风险进行识别、分析,在权衡成本效益的基础上选择合适的应对策略,并根据业务开展情况及时调整风险应对策略。
2.(1)甲公司针对融资业务采用的业务风险分析方法为:行业标杆比较法【或:行业基准法】和情景分析法。
(2)发行股票应重点关注的风险包括:发行风险、市场风险、政策风险以及公司控制权风险等。
3.资料(4)的不当之处①:“在大宗原材料采购招标过程中,严格遵守低价者中标的原则”的表述不当。
理由:公司选择供应商应当综合评价其提供的原材料的质量、价格、交货及时性、供货条件及其资信、经营状况等信息。
资料(4)的不当之处②:“对于超预算或预算外的成本费用开支,一律不予调整和批准”的表述不当。
理由:由于市场环境、国家政策或不可抗力等客观因素确需调整预算的,应当履行严格的审批程序【或:违背了适应性原则】【或:预算控制应遵循刚性控制与柔性控制相结合的原则】。
资料(5)的不当之处①:“组织直接参与研发工作,熟悉研发内容的核心人员对研究成果进行评审和验收”的表述不当。
理由:公司应当组织专业人员对研究成果进行独立评审和验收【或:违背了不相容职务相分离的要求】【或:违背了制衡性原则】。
资料(5)的不当之处②:“对具有重大创新的产品,立即进行批量生产,第一时间抢占市场”的表述不当。
理由:研究成果的开发应当分步推进,通过试生产充分验证产品性能,在获得市场认可后方可进行批量生产。

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甲公司为一家在上海证券交易所上市的国有大型集团企业,其所属产业是国家“去产能”的重点行业之一。2016 年初,甲公司风险管理与内部控制部门根据董事会要求,围绕国家提出的“三去一降一补”重点任务,牵头研究起草了《2016 年度风险管理与内部控制工作服务“三去一降一补”建议书》。该建议书内容摘要如下:(1)关注产业政策,化解过剩产能。为有效应对产能过剩风险,建议采取下列策略“去产能”;①对本年度拟上马的所有固定资产投资项目进行严格的节能环保等事前评估,严禁开工建设不符合国家产业政策的项目;②对市场较为成熟、利润较为稳定的业务单元,继续保持现有的业务规模和生产能力。(2)创新营销模式,缓解库存压力。为有效应对公司产品大量积压的风险,建议采取下列策略“去库存”;①通过“前向一体化”的方式并购营销渠道较广、竞争实力较强的零售商,并将其整合为公司的销售分部;②积极探索线上营销模式,通过“协议买断”的方式将积压产品出售给某电子商务平台公司。(3)优化筹资结构,合理降低杠杆。对融资业务的风险分析显示:公司 2015 年末的资产负债率(80%)明显高于行业平均水平(65%),且面临较大的短期偿债压力;如果继续通过“借新还旧”等传统方式融资,可能加剧偿债压力并带来其他潜在风险,最终引发资金链断裂。为了“去杠杆”,建议 2016 年度采用发行股票的方式弥补公司发展所需的资金缺口。(4)加强流程管控,降低运营成本。为控制公司的运营成本、提高销售净利率,建议采用下列控制措施“降成本”:①在大宗原材料采购招标过程中,严格遵循低价者中标的原则;②强化预算刚性,对于超预算或预算外的成本费用开支,一律不予调整和批准;③重视成本分析工作并形成分析报告,及时传递给公司内部有关管理人员。(5)突出创新驱动,补齐技术短板。针对公司研发力量不强、研发结果转化利用不足、专利技术保护措施不力的现状,建议采用下列控制措施“补短板”:①注重引进高端人才,并与其签订专利技术保密协议;②组织直接参与研发工作、熟悉研发内容的核心人员对研究成果进行评审和验收;③对具有重大技术创新的产品,立即进行批量生产,第一时间抢占市场,通过市场来检验产品性能。假定不考虑其他因素。要求:根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求,分别指出资料(4)、资料(5)中存在的不当之处,并逐项说明理由。

甲公司为一家以汽车制造为主业的大型国有控股上市公司。甲公司于2018年6月30日召开董事会,就下一阶段“走出去”、大力开拓海外市场的有关改革措施作出如下决议……在开拓海外市场的同时,不断夯实内部管理。进一步强化审计委员会和内部审计机构的职能作用,审计委员会2/3以上成员由执行董事兼任。  要求:根据财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》,识别甲公司董事会决议中改革措施所面临的主要风险;同时,针对识别出的主要风险,设计相应的控制措施。

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甲公司为一家上市的国有大型集团企业,其所涉及的业务涉及国家“去产能”的相关业务。甲公司风险管理与内部控制部门根据董事会要求,围绕国家提出的“三去一降一补”重点任务,牵头研究起草了《2017年度风险管理与内部控制工作服务“三去一降一补”计划书》。该计划建议书内容摘要如下:假定不考虑其他因素。  (1)由于在“三去”任务中,本企业比较突出的是“去杠杆”。为优化筹资结构,合理降低杠杆,公司采取以下措施:①对筹资方案进行严格审批,重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力。重大筹资方案,应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。筹资方案需经有关部门批准的,以及筹资方案发生重大变更的,应当由总经理快速批准,以免耽误进度。  ②根据批准的筹资方案,严格按照规定权限和程序筹集资金。银行借款或发行债券重点关注信用风险、筹资成本、偿还能力以及流动性风险等,发行股票应当重点关注发行风险、市场风险、政策风险以及公司控制权风险等。  (2)为控制公司的运营成本、外包成本、提高销售净利率,建议采用下列控制措施“降成本”:①建立采购定价制度,采取协议采购方式确定采购价格;②综合考虑内外部因素,合理确定外包价格,严格控制外包成本,切实做到符合成本效益原则,在遵循成本效益的原则下可将企业的所有业务外包出去。  (3)针对公司发展战略因主观原因频繁变动、企业研发项目失败概率大、资源浪费、研发成本过高,建议采用下列控制措施“补短板”:①在董事会下设立战略委员会,或指定相关机构负责发展战略规划管理工作,履行相应职责。企业发展战略委员会对发展目标和战略规划进行可行性研究和科学论证,形成发展战略建议方案。董事会应当严格审议战略委员会提交的发展战略方案。发展战略方案经董事会批准后实施。  ②根据研发计划,提出研究项目立项申请,开展可行性研究,编制可行性研究报告。  要求:  1.根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求,逐项指出资料(1)中事项①和②是否存在不当之处,并逐项说明理由。  2.根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求,逐项指出资料(2)中事项①和②项是否存在不当之处,并逐项说明理由。  3.根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求,逐项指出资料(3)中事项①和②是否存在不当之处,并说明董事会应当严格审议战略委员会提交的发展战略方案时重点关注的事项。

甲公司为一家在上海证券交易所上市的国有大型集团企业,其所属产业是国家“去产能”的重点行业之一。2016 年初,甲公司风险管理与内部控制部门根据董事会要求,围绕国家提出的“三去一降一补”重点任务,牵头研究起草了《2016 年度风险管理与内部控制工作服务“三去一降一补”建议书》。该建议书内容摘要如下:(1)关注产业政策,化解过剩产能。为有效应对产能过剩风险,建议采取下列策略“去产能”;①对本年度拟上马的所有固定资产投资项目进行严格的节能环保等事前评估,严禁开工建设不符合国家产业政策的项目;②对市场较为成熟、利润较为稳定的业务单元,继续保持现有的业务规模和生产能力。(2)创新营销模式,缓解库存压力。为有效应对公司产品大量积压的风险,建议采取下列策略“去库存”;①通过“前向一体化”的方式并购营销渠道较广、竞争实力较强的零售商,并将其整合为公司的销售分部;②积极探索线上营销模式,通过“协议买断”的方式将积压产品出售给某电子商务平台公司。(3)优化筹资结构,合理降低杠杆。对融资业务的风险分析显示:公司 2015 年末的资产负债率(80%)明显高于行业平均水平(65%),且面临较大的短期偿债压力;如果继续通过“借新还旧”等传统方式融资,可能加剧偿债压力并带来其他潜在风险,最终引发资金链断裂。为了“去杠杆”,建议 2016 年度采用发行股票的方式弥补公司发展所需的资金缺口。(4)加强流程管控,降低运营成本。为控制公司的运营成本、提高销售净利率,建议采用下列控制措施“降成本”:①在大宗原材料采购招标过程中,严格遵循低价者中标的原则;②强化预算刚性,对于超预算或预算外的成本费用开支,一律不予调整和批准;③重视成本分析工作并形成分析报告,及时传递给公司内部有关管理人员。(5)突出创新驱动,补齐技术短板。针对公司研发力量不强、研发结果转化利用不足、专利技术保护措施不力的现状,建议采用下列控制措施“补短板”:①注重引进高端人才,并与其签订专利技术保密协议;②组织直接参与研发工作、熟悉研发内容的核心人员对研究成果进行评审和验收;③对具有重大技术创新的产品,立即进行批量生产,第一时间抢占市场,通过市场来检验产品性能。假定不考虑其他因素。要求:根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求,逐项指出资料(1)中①和②项、资料(2)中①和②项的建议所采取的风险应对策略类型,并说明公司应如何选择和调整风险应对策略。

甲公司为一家在上海证券交易所上市的国有大型集团企业,其所属产业是国家“去产能”的重点行业之一。2016 年初,甲公司风险管理与内部控制部门根据董事会要求,围绕国家提出的“三去一降一补”重点任务,牵头研究起草了《2016 年度风险管理与内部控制工作服务“三去一降一补”建议书》。该建议书内容摘要如下:(1)关注产业政策,化解过剩产能。为有效应对产能过剩风险,建议采取下列策略“去产能”;①对本年度拟上马的所有固定资产投资项目进行严格的节能环保等事前评估,严禁开工建设不符合国家产业政策的项目;②对市场较为成熟、利润较为稳定的业务单元,继续保持现有的业务规模和生产能力。(2)创新营销模式,缓解库存压力。为有效应对公司产品大量积压的风险,建议采取下列策略“去库存”;①通过“前向一体化”的方式并购营销渠道较广、竞争实力较强的零售商,并将其整合为公司的销售分部;②积极探索线上营销模式,通过“协议买断”的方式将积压产品出售给某电子商务平台公司。(3)优化筹资结构,合理降低杠杆。对融资业务的风险分析显示:公司 2015 年末的资产负债率(80%)明显高于行业平均水平(65%),且面临较大的短期偿债压力;如果继续通过“借新还旧”等传统方式融资,可能加剧偿债压力并带来其他潜在风险,最终引发资金链断裂。为了“去杠杆”,建议 2016 年度采用发行股票的方式弥补公司发展所需的资金缺口。(4)加强流程管控,降低运营成本。为控制公司的运营成本、提高销售净利率,建议采用下列控制措施“降成本”:①在大宗原材料采购招标过程中,严格遵循低价者中标的原则;②强化预算刚性,对于超预算或预算外的成本费用开支,一律不予调整和批准;③重视成本分析工作并形成分析报告,及时传递给公司内部有关管理人员。(5)突出创新驱动,补齐技术短板。针对公司研发力量不强、研发结果转化利用不足、专利技术保护措施不力的现状,建议采用下列控制措施“补短板”:①注重引进高端人才,并与其签订专利技术保密协议;②组织直接参与研发工作、熟悉研发内容的核心人员对研究成果进行评审和验收;③对具有重大技术创新的产品,立即进行批量生产,第一时间抢占市场,通过市场来检验产品性能。假定不考虑其他因素。要求:根据资料(3),指出甲公司针对融资业务采用了哪些定性与定量相结合的风险分析的具体方法;并根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求,指出发行股票应重点关注哪些风险。

“三去一降”是2017年的重点经济任务,其中()不属于“三去”的要求。A、去产能B、去杠杆C、去贫困D、去库存

“三去一降一补”是哪三去?()A、去转化B、去产能C、去杠杆D、去库存

“三区一降一补”是指()。A、去杠杆、去库存、去短板、降产能、补成本B、去产能、去杠杆、去成本、降库存、补短板C、去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板D、去库存、去短板、去产能、降短板、补成本

习近平7月8日在京主持召开经济形势专家座谈会强调,以推进供给侧结构性改革为主线,有力、有度、有效落实好()重点任务。A、“三来一补”B、“三去一降”C、“三去一降一补”D、“一降一补”

三去一降一补中的“一补”是指()。A、补库存B、补产能C、补短板

“三去一降一补”中的“三去”指()。A、去产能B、去库存C、去成本D、去杠杆

加大“三去一补一降”力度。重点仍然是()处置僵尸企业。A、降成本B、去杠杆C、去库存D、去产能

“三去一降一补”的成效非常显著,钢铁、煤炭重点行业去产能,扎扎实实地往前推进,为优质产能和新动能发展腾出空间。

重庆政府工作报告中提出,扎实推进供给侧结构性改革,供给体系质量和效率提升。围绕“三去一降一补”重点任务,制定实施“1+4+X”工作方案,其中“X”指的是()A、短板B、任务清单C、成本D、产能

我国推进供给侧结构性改革的“三去一补一降”是指()。A、去产能去库存去杠杆补短板降成本B、去产能去库存去杠杆补短板降需求C、去产能去库存去杠杆补需求降成本D、去产能去库存去需求补短板降杠杆

2017年中央经济工作会议指出,深化供给侧结构性改革要推进“三去一降一补”,“三去一降一补”指的是()A、去产能B、去杠杆C、去库存D、降成本E、补短板

加大“三去一补一降”力度。重点仍然是“去库存”处置僵尸企业。

多选题“三去一降一补”是哪三去?()A去转化B去产能C去杠杆D去库存

单选题“三去一降”是2017年的重点经济任务,其中()不属于“三去”的要求。A去产能B去杠杆C去贫困D去库存

单选题加大“三去一补一降”力度。重点仍然是()处置僵尸企业。A降成本B去杠杆C去库存D去产能

多选题“三去一降一补”中的“三去”指的是()。A去产能B去杠杆C去计划D去库存

单选题重庆政府工作报告中提出,扎实推进供给侧结构性改革,供给体系质量和效率提升。围绕“三去一降一补”重点任务,制定实施“1+4+X”工作方案,其中“X”指的是()A短板B任务清单C成本D产能

判断题加大“三去一补一降”力度。重点仍然是“去库存”处置僵尸企业。A对B错