甲公司本期接受乙公司捐赠材料一批，取得乙公司增值税专用发票注明材料金额30000元，增值税3900元，材料已验收入库。甲公司会计处理如下： 借：原材料 30000 应交税费—应交增值税（进）3900 贷：资本公积 33900
甲公司本期接受乙公司捐赠材料一批，取得乙公司增值税专用发票注明材料金额30000元，增值税3900元，材料已验收入库。甲公司会计处理如下： 借：原材料 30000 应交税费—应交增值税（进）3900 贷：资本公积 33900
参考答案和解析
借:应付账款 60,000 贷:银行存款 60,000
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请教:2011年山东省会计从业资格考试《会计基础》专家命题预测试卷二第1大题第6小题如何解答?【题目描述】6 ． 甲公司为增值税一般纳税人，设立时收到乙公司作为投资的原材料一批，该原材料经投资 各方确认的价值为4 5 0 0 0 0 元，评估确认的价值为4 8 0 0 0 0 元，增值税专用发票上注明的 增值税税额为8 1 6 0 0 元。甲公司注册资本总额为5 0 0 0 0 0 0 元，乙公司投资占注册资本 总额的比例为l 0 ％。甲公司确认乙公司投资时，正确的账务处理是( ) 。A ．借：原材料4 8 0 0 0 0 应交税费应交增值税( 进项税额) 8 1 6 0 0贷：实收资本 5 6 1 6 0 0B ．借：原材料4 5 0 0 0 0 应交税费应交增值税( 进项税额) 8 1 6 0贷：实收资本5 0 00 0 0资本公积资本溢价3 16 0 0C ．借：原材料4 8 00 0 0应交税费应交增值税( 进项税额) 8 16 0 0贷：实收资本5 0 00 0 0资本公积6 16 0 0D ．借：原材料4 5 00 0 0应交税费应交增值税( 进项税额) 8 16 0 0贷：实收资本5 3 16 0 0
甲企业接受乙公司作为投资的A材料一批，价款2 000元，增值税340元。甲企业采用计划成本计价，该批材料的计划成本为2200元，则甲企业应作的会计分录为( )。A．借：原材料 2 200 应交税金——应交增值税(进项税额) 340 贷：实收资本 2 340 材料成本差异 200B．借：原材料 2 200 应交税金——应交增值税(进项税额) 374 贷：实收资本 2 374 材料成本差异 200C．借：原材料 2 200 贷：实收资本 2 000 资本公积 200D．借：原材料 2 200 应交税金——应交增值税(进项税额) 340 贷：实收资本 2 340 资本公积 200
收到乙公司发来的3 000吨材料，验收无误，增值税专用发票记载的货款为30 000元，增值税额为5 100元。甲公司以银行存款补付所欠款项，应做的会计处理有（ ）。 A．借：原材料 30 000 贷：预付账款——乙公司 30 000 B．借：预付账款——乙公司 20 100 贷：银行存款 20 100 C．借：原材料 30 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 5 100 贷：预付账款——乙公司 35 100 D．借：预付账款——乙公司 33 500 贷：银行存款 33 500
6 ． 甲公司为增值税一般纳税人，设立时收到乙公司作为投资的原材料一批，该原材料经投资 各方确认的价值为4 5 0 0 0 0 元，评估确认的价值为4 8 0 0 0 0 元，增值税专用发票上注明的 增值税税额为8 1 6 0 0 元。甲公司注册资本总额为5 0 0 0 0 0 0 元，乙公司投资占注册资本 总额的比例为l 0 ％。甲公司确认乙公司投资时，正确的账务处理是( ) 。A ．借：原材料4 8 0 0 0 0 应交税费——应交增值税( 进项税额) 8 1 6 0 0贷：实收资本 5 6 1 6 0 0B ．借：原材料4 5 0 0 0 0 应交税费——应交增值税( 进项税额) 8 1 6 0贷：实收资本 5 0 0 0 0 0资本公积——资本溢价 ’ 3 1 6 0 0C ．借：原材料4 8 0 0 0 0应交税费——应交增值税( 进项税额) 8 1 6 0 0贷：实收资本 5 0 0 0 0 0资本公积 6 1 6 0 0D ．借：原材料4 5 0 0 0 0应交税费——应交增值税( 进项税额) 8 1 6 0 0贷：实收资本 5 3 1 6 0 0
H 公司为增值税一般纳税人，某日 H 公司向新兴公司购入甲材料一批，收到的增值税专用发票上注明：价款 15000 元，增值税额 2550 元。甲材料已验收入库，银行转账来的结算凭证已到，该笔款项暂欠。则 H公司应当编制的会计分录为（ ）。A、借：原材料—甲材料 17550贷：应付账款—新兴公司 17550B、借：材料采购—甲材料 15000应交税费—应交增值税（进项税额） 2550贷：银行存款 17550C、借：材料采购—甲材料 15000应交税费—应交增值税（进项税额） 2550贷：应付账款—新兴公司 17550D、借：原材料—甲材料 15000应交税费—应交增值税（进项税额） 2550贷：应付账款—新兴公司 17550
甲公司于2010年2月18日向乙公司订购原材料100吨，货款为585000元（含增值税85000元)，按合同规定甲公司当日向乙公司预付货款200000元，2010年2月18日甲公司会计处理错误的有( )。A.借：预付账款 200000贷：银行存款 200000B.借：原材料 585000应交税费——应交增值税（进项税额）85000贷：银行存款 585000C.借：原材料 585000贷：银行存款 20000应付账款 385000D.借：原材料 200000贷：银行存款 200000
某公司甲材料发生非常损失20000元，根据增值税专用发票上注明的税额3400元，则对该项损失批准前应作会计处理为( )A．借：待处理财产损溢 20000 贷：原材料 20000B．借：待处理财产损溢 23400 贷：原材料 20000 应交税费—应交增值税(销项税额)3400C．借：待处理财产损溢 23400 贷：原材料 20000 应交税费—应交增值税(进项税额转出)3400D．借：原材料 20000 应交税费—应交增值税(进项税额转出)3400 贷：待处理财产损溢 23400
甲公司委托乙公司销售C商品1000件，售价为120元/件(不含税)。甲公司按售价的10%支付手续费。乙公司将商品售出时，即向买方开具增值税专用发票。甲公司收到乙公司代销清单时，向乙公司开具了一张同样金额的增值税专用发票不考虑其他税费。甲公司、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。甲公司收到乙公司全部商品的代销清单时，其会计处理错误的是( )。A．借：应收账款 126360 贷：主营业务收入 108000 应交税费——应交增值税(销项税额) 18360B．借：应收账款——乙公司 140400 贷：主营业务收入 120000 应交税费——应交增值税(销项税额) 20400 同时：借：管理费用 12000 贷：应收账款——乙公司C．借：应收账款——乙公司 140400 贷：主营业务收入 120000 应交税费——应交增值税(销项税额) 20400 同时：借：销售费用 12000 贷：应收账款 乙公司 12000D．借：应收账款 126360 贷：其他业务收入 108000 应交税费——应交增值税(销项税额) 18360
甲公司从乙公司购买原材料一批，合同价款为100 000元，增值税率为17％，甲公司以银行存款支付全部款项，下列有关甲公司会计处理正确的是（ ）。A、借：原材料 100 000贷：银行存款 100 000B、借：原材料 100 000应交税费—应交增值税(进项税额) 17 000贷：银行存款 117 000C、借：原材料 100 000应交税费—应交增值税(销项税额) 17 000贷：银行存款 117 000D、借：原材料 117 000贷：银行存款 117 000
20×9年3月12日，甲公司与乙公司签订原材料采购合同，并向乙公司预付货款72万元，4月30日，甲公司收到乙公司发来的材料并验收入库，取得的增值税专用发票上记载 的价款为180万元，增值税税额为30．6万元，甲公司当即以银行存款补付剩余款项138．6万元。下列会计分录中，正确的有( )。A．借：预付账款72贷：银行存款72B．借：应收账款72贷：银行存款72C．借：原材料180应交税费——应交增值税（进项税额）30．6贷：预付账款210．6D．借：预付账款138．6贷：银行存款138．6
A公司购入C材料一批，增值税专用发票上记载的货款为100 000元，增值税税额17 000元，另对方代垫包装费500元，全部款项已用转账支票付讫，材料已验收入库，A公司会计处理正确的是()。A．借：原材料——C材料100 500应交税费——应交增值税（进项税额）17 000贷：银行存款117 500B．借：原材料——C材料100 000应交税费——应交增值税(进项税额）17 000其他应收款 500贷：银行存款117 500C．借：原材料——C材料100 500贷：银行存款 100 500D．借：原材料——C材料 117 500贷：银行存款100 500应交税费——应交增值税（销项税额）17 000
甲公司为增值税一般纳税人，设立时收到乙公司作为投资的原材料一批，该原材料经投资各方确认的价值为450000元，评估确认的价值为480000元，增值税专用发票上注明的增值税税额为81600元。甲公司注册资本总额为5000000元，乙公司投资占注册资本总额的比例为10%。甲公司确认乙公司投资时，正确的账务处理是( )。A．借：原材料 480000应交税费——应交增值税(进项税额) 81600贷：实收资本 561600B．借：原材料 450000应交税费——应交增值税(进项税额) 81600贷：实收资本 500000资本公积 31600C．借：原材料 480000应交税费——应交增值税(进项税额) 81600贷：实收资本 500000资本公积 61600D．借：原材料 450000应交税费——应交增值税(进项税额) 81600贷：实收资本 531600
甲公司为增值税一般纳税人，设立时收到乙公司作为投资的原材料一批，该原材料经投资各方确认的价值为450 000元，评估确认的价值为480 000元，增值税专用发票上注明的增值税税额为81 600元。甲公司注册资本总额为5 000 000元，乙公司投资占注册资本总额的比例为10%。甲公司确认乙公司投资时，正确的账务处理是（ ）。A．借：原材料 480 000应交税费——应交增值税（进项税额） 81 600贷：实收资本 561 600B．借：原材料450 000应交税费——应交增值税（进项税额） 81 600贷：实收资本 500 000资本公积 3l 600C．借：原材料 480 000应交税费——应交增值税（进项税额） 81 600贷：实收资本 500 000资本公积 61 600D．借：原材料450 000应交税费——应交增值税（进项税额） 81 600贷：实收资本 531 600
某食品厂为增值税一般纳税人，2014年2月份从某农场购入玉米一批，取得主管税务机关批准的收购凭证上注明的价款为30000元，货款尚未支付，玉米已经验收入库。该厂正确的账务处理为()。A:借：材料采购30000贷：银行存款30000B:借：原材料26100应交税费——应交增值税（进项税额）3900贷：应付账款30000C:借：材料采购26100应交税费——应交增值税（进项税额）3900贷：应付账款30000D:借：原材料24900应交税费——应交增值税（进项税额）5100贷：应付账款30000
甲公司为增值税一般纳税人，原材料采用计划成本法核算。2019年5月10日，发出一批材料委托乙公司进行加工，材料的计划成本总额为180万元，材料成本差异率为2%；15日，与乙公司结算加工费用。乙公司开具的增值税专用发票上注明的加工费为24万元，增值税税额为3.12万元，款项尚未支付。下列各项中，关于甲公司的会计处理结果正确的有（ ）。A.发出材料时：借：委托加工物资 183.6 贷：原材料 180 材料成本差异 3.6B.发出材料时：借：委托加工物资 176.4 材料成本差异 3.6 贷：原材料 180C.收到增值税专用发票时：借：委托加工物资 24 应交税费——应交增值税（进项税额） 3.12 贷：应付账款 27.12D.收到增值税专用发票时：借：委托加工物资 27.12 贷：应付账款 24 应交税费——应交增值税（进项税额） 3.12
甲企业采用计划成本对原材料进行核算。2012年1月，甲企业接收某股东作为追加资本投入的原材料一批，双方按现行市价将该批材料的折价款定为10000元。该批材料的计划成本为11000元。适用的增值税税率为17%，甲企业对这一交易事项应作的会计分录为( )。A:借：原材料11000 应交税费--应交增值税(进项税额)1700 贷：实收资本11700材料成本差异1000B:借：原材料11000 应交税费--应交增值税(进项税额)1770 贷：实收资本11770材料成本差异1000C:借：原材料11000 应交税费--应交增值税(进项税额)1700 贷：实收资本11700 资本公积1000D:借：原材料11000 应交税费--应交增值税(进项税额)1770 贷：实收资本17700 资本公积1000
某工业企业从某公司购入一批材料，取得增值税专用发票，货款、运费以及增值税通过银行支付，材料未入库，则该企业应借记“原材料”“应交税费——应交增值税(进项税额)”，贷记“银行存款”科目。( )
保利公司向外地某工厂购入甲材料2 000千克，每千克5元；乙材料2 000千克，每千克10元，共计30 000元，应交增值税税率为17％，计5 100元。材料尚未验收入库，货款用商业承兑汇票付讫。根据实际成本法，该公司应编制的会计分录为()。A、借：原材料——甲材料10000 ——乙材料20000 应交税费——应交增值税(进项税额)5100 贷：应付票据35100B、借：在途物资——甲材料10000 ——乙材料20000 应交税费——应交增值税(进项税额)5100 贷：应付票据35100C、借：材料采购——甲材料10000 ——乙材料20000 应交税费——应交增值税(进项税额)5100 贷：应付账款35100D、借：在途物资——甲材料10000 ——乙材料20000 应交税费——应交增值税(进项税额)5100 贷：银行存款35100
某增值税一般纳税人，购入甲材料一批，取得的增值税专用发票上记载的价格为50000元，增值税额为8500元，款项以银行存款支付，材料同日验收入库。该企业的会计处理正确的是（ ）。A.借：原材料 ——甲材料 58500 贷：银行存款 58500B.借：原材料 ——甲材料 50000 应交税费 ——应交增值税(进项税额)8500 贷：库存现金 58500C.借：原材料 ——甲材料 50000 应交税费 ——应交增值税(进项税额)8500 贷：应付票据 58500D.借：原材料 ——甲材料 50000 应交税费 ——应交增值税(进项税额)8500 贷：银行存款 58500
甲公司为增值税小规模纳税人，2013年6月1日，从A公司购入一批材料，货款20000元，增值税3400元，对方代垫运杂费600元。材料已运到并验收入库（该企业材料按实际成本计价核算），款项尚未支付。应编制的会计分录为()。A、借、原材料24000贷、应付账款-A公司24000B、借、原材料20600应交税费——应交增值税（进项税额）3400贷、应付账款-A公司24000C、借、原材料20000应交税费——应交增值税（进项税额）3400贷、应付账款——A公司23400D、借、原材料20600贷、应付账款——A公司20600
乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。存货采用实际成本法核算，原材料的发出按月末一次加权平均法计算。2015年3月有关原材料的业务如下： （1）1日，结存A材料100千克，实际成本为320000元。 （2）5日，购入A材料200千克，取得增值税专用发票注明的价款为610000元，增值税税额为103700元，取得运费增值税专用发票注明的运费为3000元，增值税税额为330元，以上款项尚未支付。材料已验收入库。 （3）18日，购入A材料500千克，货物已运抵企业，并且验收入库，但是发票及账单均未收到。 （4）22日，将A材料委托丙公司加工M产品（非金银首饰的应税消费品）一批，发出A材料150千克。 （5）28日，委托丙公司加工的M产品完成，乙公司支付丙公司加工费并取得增值税专用发票，发票注明的加工费52000元，增值税税额为8840元；同时丙公司代收代缴的消费税为59000元。以上款项乙公司均以银行转账方式支付。收回的M产品乙公司直接对外出售。 （6）31日，仍未收到本月18日购入A材料500千克的发票及账单。乙公司根据历史数据估价3200元/千克入账。 （7）本月生产领用A材料500千克（不包括委托加工物资部分）。乙公司5日购入A材料时应当编制的会计分录为（）。A、借：材料采购613000 应交税费——应交增值税（进项税额）104030 贷：应付账款717030B、借：原材料613000 应交税费——应交增值税（进项税额）104030 贷：应付账款717030C、借：在途物资613000 应交税费——应交增值税（进项税额）104030 贷：应付账款717030D、借：原材料613330 应交税费——应交增值税（进项税额）103700 贷：应付账款717030
甲公司为增值税一般纳税人，2016年3月18日从乙公司购入生产用原材料一批，取得货物增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额为34万元。按照购买协议规定，甲公司可以享受现金折扣的条件为：2/10，1/20，N/30（计算现金折扣时不考虑增值税）。甲公司以银行存款支付运费并取得运费增值税专用发票注明的运费1万元，增值税税额0.11万元。3月27日甲公司将扣除现金折扣的货款支付给乙公司。甲公司在购入原材料时的会计处理正确的是（）。A、借：原材料200 应交税费——应交增值税（进项税额）34 贷：应付账款234B、借：原材料200 应交税费——应交增值税（进项税额）34 贷：应付账款230 财务费用4C、借：原材料234 贷：应付账款234D、借：原材料201 应交税费——应交增值税（进项税额）34.11 贷：应付账款234 银行存款1.11
单选题A公司购入C材料一批，增值税专用发票上记载的货款为100000元，增值税额为17000元，另对方代垫包装费500元，全部款项已用转账支票付讫，材料已验收入库，A公司会计处理正确的是（）。A借：原材料--C材料100500应交税费--应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款117500B借：原材料--C材料100000应交税费--应交增值税（进项税额）17000其他应收款500贷：银行存款117500C借：原材料--C材料100500贷：银行存款100500D借：原材料--C材料117500贷：银行存款100500应交税费--应交增值税（销项税额）17000
多选题在计划成本法下，甲公司购入甲材料一批，货款为200000元，增值税为34000元，发票账单已收到，计划成本为220000元，材料已验收入库，款项已用银行存款支付。甲公司应编制会计分录有（）。A借：材料采购——甲材料200000；应交税费——应交增值税（进项税额）34000；贷：银行存款234000B借：原材料——甲材料220000；贷：材料采购——甲材料220000C借：材料采购——甲材料20000；贷：材料成本差异——甲材料20000D借：在途物资——甲材料200000；应交税费——应交增值税（进项税额）34000；贷：银行存款234000
单选题甲企业为增值税小规模纳税人，适用的增值税税率为3%，原材料按实际成本核算。该企业发生经济业务如下：购入原材料一批，取得专用发票中注明货款是30 000元，增值税4800元，款项以银行存款支付，材料验收入库。下列处理正确的是（ ）。A借：原材料 34800 贷：银行存款 34800B借：原材料 30 000 应交税费——应交增值税 4800 贷：银行存款 34800C借：原材料 30 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 4800 贷：银行存款 34800D借：原材料 30 000 应交税费——应交增值税 900 贷：银行存款 30 900
单选题甲公司从乙公司购买原材料一批，合同价款为100000元，增值税率为17%，甲公司以银行存款支付全部款项，下列有关甲公司会计处理正确的是（）。A借：原材料100000贷：银行存款100000B借：原材料100000应交税费--应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款117000C借：原材料100000应交税费--应交增值税（销项税额）17000贷：银行存款117000D借：原材料117000贷：银行存款117000
多选题甲公司为一般纳税企业，2009年1月5日委托乙公司加工材料一批，发出材料成本为5000元，该材料适用的增值税税率为17%、消费税税率为10%，加工后，甲公司应付的加工费为936元（含增值税），乙公司代扣代缴的消费税为660元。1月25日甲公司收回该批材料并入库，准备直接对外销售，同时以银行存款支付加工费及各种税金。甲公司对该业务进行会计处理时，下列会计分录中正确的是（）。A借：应交税费-应交消费税660贷：银行存款660B借：委托加工物资1460应交税费-应交增值税136贷：银行存款1596C借：原材料5800贷：委托加工物资5800D借：原材料6460贷：委托加工物资6460
单选题甲公司为增值税一般纳税人，2016年3月18日从乙公司购入生产用原材料一批，取得货物增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额为34万元。按照购买协议规定，甲公司可以享受现金折扣的条件为：2/10，1/20，N/30（计算现金折扣时不考虑增值税）。甲公司以银行存款支付运费并取得运费增值税专用发票注明的运费1万元，增值税税额0.11万元。3月27日甲公司将扣除现金折扣的货款支付给乙公司。甲公司在购入原材料时的会计处理正确的是（）。A借：原材料200 应交税费——应交增值税（进项税额）34 贷：应付账款234B借：原材料200 应交税费——应交增值税（进项税额）34 贷：应付账款230 财务费用4C借：原材料234 贷：应付账款234D借：原材料201 应交税费——应交增值税（进项税额）34.11 贷：应付账款234 银行存款1.11