（2019年）《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》《国家税务总局公告2019年第4号》规定“转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人”。某企业符合转登记条件，咨询小规模纳税人和一般纳税人在增值税政策方面的差异。 问题：请分别从增值税的计税方法、含税收入换算销售额、适用税率或征收率、进项税额抵扣、税收优惠享受及纳税期限等方面，对两类纳税人作出简要的比较说明。
（2019年）《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》《国家税务总局公告2019年第4号》规定“转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人”。某企业符合转登记条件，咨询小规模纳税人和一般纳税人在增值税政策方面的差异。
问题：请分别从增值税的计税方法、含税收入换算销售额、适用税率或征收率、进项税额抵扣、税收优惠享受及纳税期限等方面，对两类纳税人作出简要的比较说明。
问题：请分别从增值税的计税方法、含税收入换算销售额、适用税率或征收率、进项税额抵扣、税收优惠享受及纳税期限等方面，对两类纳税人作出简要的比较说明。
参考解析
解析： 1.计税方法：
一般纳税人采用一般计税方法：
应纳税额＝销项税额－进项税额
小规模纳税人采用简易计税方法：
应纳税额＝销售额×征收率
2.含税收入换算销售额适用税率或征收率：
一般纳税人适用13%、9%或6%的税率。
小规模纳税人适用3%或5%的征收率。
3.进项税额是否可以抵扣：
一般纳税人符合规定可以抵扣进项税额。
小规模纳税人不得抵扣进项税额。
4.税收优惠享受：
符合条件的一般纳税人可以享受进项税额加计抵减等税收优惠；按月纳税的月销售额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额不超过30万元）的一般纳税人，免征2费1基金。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税；小规模纳税人可以享受6税2费的减征50%优惠；按月纳税的月销售额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额不超过30万元）的小规模纳税人，免征2费1基金。
一般纳税人采用一般计税方法：
应纳税额＝销项税额－进项税额
小规模纳税人采用简易计税方法：
应纳税额＝销售额×征收率
2.含税收入换算销售额适用税率或征收率：
一般纳税人适用13%、9%或6%的税率。
小规模纳税人适用3%或5%的征收率。
3.进项税额是否可以抵扣：
一般纳税人符合规定可以抵扣进项税额。
小规模纳税人不得抵扣进项税额。
4.税收优惠享受：
符合条件的一般纳税人可以享受进项税额加计抵减等税收优惠；按月纳税的月销售额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额不超过30万元）的一般纳税人，免征2费1基金。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税；小规模纳税人可以享受6税2费的减征50%优惠；按月纳税的月销售额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额不超过30万元）的小规模纳税人，免征2费1基金。
相关考题：
18号公告第一条对可以转登记为小规模纳税人的条件进行了界定,只有两个条件同时满足,才可以转登记为小规模纳税人,该条件是( )。 A、只有根据《增值税暂行条例》第十三条和《增值税暂行条例实施细则》第二十八条的有关规定登记的一般纳税人，可以转登记为小规模纳税人B、转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期，下同)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期，下同)累计应税销售额没有超过500万元C、一般纳税人只要营业额在500万元以上，可以转登记为小规模纳税人D、转登记日前连续9个月(以1个月为1个纳税期，下同)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期，下同)累计应税销售额没有超过500万元
转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过()万元的一般纳税人,在2019年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人。 A、300B、400C、500D、600
一般纳税人转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过( )的,在2019年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人? A、50万B、80万C、500万D、800万
转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过( )万元的一般纳税人,在2019年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人。 A,120B.100C.300D.500
以下表述符合增值税规定的有( ) A.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税B.转登记日前连续12个月或四个季度销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额予以退税。C.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更D.境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，提供学历教育服务取得的收入免征增值税
转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在()前,可选择转登记为小规模纳税人。 A.2019年12月31日B.2020年12月31日C.2019年4月1日D.2019年10月1日
关于一般纳税人转回小规模纳税人说法错误的是() A转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。B差额征税的纳税人转登记的销售额按照差额扣除后的销售额判断是否超过500万C转回小规模纳税人的行业不包含纯营改增的纳税人D曾在2018年选择过转登记，后又超标被登记为一般纳税人的，在2019年不可选择转登记
下列关于小规模纳税人的表述中,说法错误的是( )。 A、自2019年1月1日起，转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人B、自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下C、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税D、年应税销售额超过规定标准的个体工商户，只能按照小规模纳税人纳税
下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的说法中，正确的有（ )。A.纳税人偶然发生的销售无形资产的销售额，不计入应税行为年应税销售额B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可以选择按照一般纳税人纳税C.已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2019年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算D.销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按扣除之后的销售额计算E.年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额
下列关于一般纳税人和小规模纳税人的登记说法正确的有（ ）。A.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额B.生效之日是指纳税人办理登记的当月1日或者次月1日，由纳税人在办理登记手续时自行选择C.转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。D.转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，可以再转登记为小规模纳税人
下列关于增值税一般纳税人资格登记的具体管理规定，表述正确的有（ ）。A.转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人B.纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后30日内按规定办理相关手续C.纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，未办理一般纳税人资格登记手续的，应按销售额依据增值税税率计税，不得抵扣进项税额，但可以使用增值税专用发票D.一般纳税人资格登记的权限，在县（市、区）税务局或者同级别的税务分局E.纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人资格登记
下列关于小规模纳税人增值税政策说法正确的有（ ）。A.小规模纳税人月应税销售额未超过10万元的，免征增值税B.应当预缴增值税税款的小规模纳税人，在预缴地月销售额未超过10万元的，当期先预缴税款，再向预缴地主管税务机关申请退还C.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否享受免征增值税政策D.其他个人出租不动产一次性收取的租金收入，在对应租赁期内平均分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税E.转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人
下列关于增值税一般纳税人登记的说法，正确的有( )。A、自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下B、纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务和销售服务、无形资产、不动产的，应税货物及劳务销售额与应税行为销售额总额超过规定标准的，应当按照规定办理增值税一般纳税人登记相关手续C、个体工商户不能登记为一般纳税人D、年应税销售额超过规定标准的其他个人不需要办理一般纳税人登记E、转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人
(2016年)关于增值税一般纳税人资格登记的说法中，正确的有( )。A.一般纳税人登记的年应税销售额标准是指一个纳税年度的销售额B.偶然发生的转让不动产的销售额，不计入一般纳税人登记的年应税销售额中C.转登记日前连续12个月或连续4个季度累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人D.不经常发生应税行为的企业可以选择登记为小规模纳税人E.个体户不能登记为一般纳税人
转登记日前连续12个月（以一个月为1个纳税期限）或者连续4个季度（以一个季度为一个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在（ ）前，可转登记为小规模纳税人。A.2018年12月31日B.2019年4月1日C.2019年5月1日D.2019年12月31日
下列符合增值税纳税人登记管理规定的有（ ）。A.个体经营者不得登记为一般纳税人B.年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以登记为一般纳税人C.非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税D.已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2019年12月31日前，符合条件的可转登记为小规模纳税人E.纳税人偶然发生的销售无形资产.转让不动产的销售额，应计入应税行为年应税销售额
自2019年1月1日起，转登记日前连续（ ）（以1个月为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。A.3个月B.6个月C.12个月D.36个月
按照增值税现行政策，下列关于符合条件的一般纳税人转登记为小规模纳税人的说法，不正确的是（ ）。A.一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日起，按照简易计税方法计算缴纳增值税B.转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费一待抵扣进项税额”核算C.自转登记日的下期起连续不超过12个月或者连续不超过4个季度的经营期内，转登记纳税人应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当按照规定向主管税务机关办理一般纳税人登记D.转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的，按照月（季度）平均应税销售额估算规定的累计应税销售额
下列关于小规模纳税人转登记的说法正确的是（ ）。A.一般纳税人转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计应征增值税销售额未超过500万元，必须转登记为小规模纳税人B.一般纳税人转登记为小规模纳税人后，转登记日的当期应按照简易计税方法计算缴纳增值税C.转登记纳税人需要缴销税控设备和增值税发票D.转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为，未开具增值税发票需要补开的，应当按照原适用税率或者征收率补开增值税发票
下列关于一般纳税人和小规模纳税人的登记说法中，正确的有（ ）。A.应征增值税销售额在 500 万元以下的纳税人不可以登记为一般纳税人B.纳税人年应税销售额达到一般纳税人登记标准的，应在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后 15 日内进行一般纳税人登记C.一般纳税人转登记为小规模纳税人后，如果在一般纳税人期间销售的货物在转登记日的下期发生了销售退回，应调整货物实际销售期间当期的销项税额和应纳税额D. 一般纳税人转登记为小规模纳税人后，应该自转登记日的下期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税
下列关于增值税一般纳税人登记的说法，正确的有（ ）。 A.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下B.从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人C.个体工商户不能登记为一般纳税人D.年应税销售额超过规定标准的其他个人不需要办理一般纳税人登记E.转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人
下列关于增值税一般纳税人登记的说法，正确的有（ ）。A.个体工商户不能登记为一般纳税人B.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记C.非企业性单位可选择按照小规模纳税人纳税D.转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人E.年应税销售额超过小规模纳税人规定标准的其他个人不办理一般纳税人登记
以下说法正确的有（ ）。A.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税B.从事成品油销售的加油站，连续12个月累计销售额不满500万元的，可以申请为小规模纳税人C.一般纳税人转登记为小规模纳税人，转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税D.纳税人年应税销售额超过规定标准，且符合有关政策规定，选择按小规模纳税人纳税的无须向主管税务机关提交书面说明E.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理增值税一般纳税人资格登记
单选题根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是()。A年应税销售额未超过规定标准的纳税人，但会计核算健全，能提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记B增值税小规模纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不计入年应税销售额C年应税销售额超过规定标准的其他个人应办理一般纳税人登记D转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人
单选题关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题，说法错误的是（）。A缴纳资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加的增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的，自成为小规模纳税人的次月起适用减征优惠 B纳税人符合条件但未及时申报享受减征优惠的，可依法申请退税或者抵减以后纳税期的应纳税款C纳税人自行申报享受减征优惠，不需额外提交资料D增值税一般纳税人转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人
多选题下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的说法中，正确的有（ ）。A纳税人偶然发生的销售无形资产的销售额，不计入应税行为年应税销售额B年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可以选择按照一般纳税人纳税C已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2019年12月31日前，应是转登记前应税销售额低于五百万的一般纳税人，才能转登记为小规模纳税人，转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算D销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按扣除之后的销售额计算E年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额