假定税务师在代理审核某化妆品厂2019年9月应纳消费税情况时发现,该企业采用预收货款方式销售高档化妆品100箱，取得含税销售额113000元，商品已发出。 企业会计处理为： 借：银行存款 113000 贷：预收账款 113000 要求：按照现行税法规定计算该项业务应纳消费税并调账。
假定税务师在代理审核某化妆品厂2019年9月应纳消费税情况时发现,该企业采用预收货款方式销售高档化妆品100箱，取得含税销售额113000元，商品已发出。
企业会计处理为：
借：银行存款 113000
贷：预收账款 113000
要求：按照现行税法规定计算该项业务应纳消费税并调账。
企业会计处理为：
借：银行存款 113000
贷：预收账款 113000
要求：按照现行税法规定计算该项业务应纳消费税并调账。
参考解析
解析：对采取预收货款方式销售的高档化妆品，应于收到货款后、发出商品时缴纳消费税,并同时缴纳增值税。因此，该项应纳消费税为：113000/（1＋13%） ×15%=15000（元）。
调账分录：
借：预收账款 113000
贷：主营业务收入 100000
应交税费——应交增值税（销项税额） 13000
借：税金及附加 15000
贷：应交税费——应交消费税 15000
调账分录：
借：预收账款 113000
贷：主营业务收入 100000
应交税费——应交增值税（销项税额） 13000
借：税金及附加 15000
贷：应交税费——应交消费税 15000
相关考题：
某化妆品厂（增值税一般纳税人）2019年5月销售高档化妆品，取得不含税销售额120万元；销售普通护肤品，取得含税销售额58.5万元；将高档化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售，每套零售价为800元（其中高档化妆品价值500元，普通护肤品价值300元），当月销售100套。已知，高档化妆品适用的消费税税率为15%，则该化妆品厂当月应缴纳消费税（ ）万元。A.19.06B.38.40C.53.05D.53.40
某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批散装高档化妆品，关税完税价格150万元。本月企业将进口的散装高档化妆品的80%生产加工为成套高档化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。（进口环节取得完税凭证，高档化妆品的进口关税税率40%、消费税税率15%）要求：（1）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。（2）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。2019年3月5日向某大型商场销售高档化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额30万元，增值税额4.8万元；3月20日向某单位销售高档化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额4.64万元。计算该化妆品生产企业上述业务应纳消费税额。
16.某高档化妆品厂期初库存高档化妆品30 000元，本期外购高档化妆品80 000元（不含税价），本期月末库存20 000元，生产的高档化妆品对外销售，取得不含税销售额250 000元，高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂本期应缴纳消费税（）元。A．50 000B．51 000C．24 000D．48 000
16、16.某高档化妆品厂期初库存高档化妆品30 000元，本期外购高档化妆品80 000元（不含税价），本期月末库存20 000元，生产的高档化妆品对外销售，取得不含税销售额250 000元，高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂本期应缴纳消费税（）元。A．50 000B．51 000C．24 000D．48 000