56、甲小汽车生产企业2021年1月生产小汽车10辆，其中9辆以125万元/辆（不含增值税，下同）的价格销售给乙小汽车销售中心，1辆以140万元的价格销售给消费者小李；乙小汽车销售中心将8辆小汽车以136万元/辆的价格销售给消费者。假定小汽车的消费税税率为12%，则以下说法正确的有（）。A．甲小汽车生产企业应该缴纳消费税151.8万元B．乙小汽车销售中心应该缴纳消费税108.8万元C．消费者小李是消费税的纳税人D．甲小汽车生产企业需要缴纳增值税164.45万元
56、甲小汽车生产企业2021年1月生产小汽车10辆，其中9辆以125万元/辆（不含增值税，下同）的价格销售给乙小汽车销售中心，1辆以140万元的价格销售给消费者小李；乙小汽车销售中心将8辆小汽车以136万元/辆的价格销售给消费者。假定小汽车的消费税税率为12%，则以下说法正确的有（）。
A．甲小汽车生产企业应该缴纳消费税151.8万元
B．乙小汽车销售中心应该缴纳消费税108.8万元
C．消费者小李是消费税的纳税人
D．甲小汽车生产企业需要缴纳增值税164.45万元
参考答案和解析
C解析：根据2021年新政，“年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税”，可以得出一年应纳所得额为150万元的某小微企业，按新政其应缴纳的企业所得额表示为：150×50%×20%=15万元，故C正确。
相关考题：
某汽车制造厂以自产小汽车20辆换取某钢厂生产的钢材300吨，每吨钢材2500元，该厂生产的同类型号小汽车销售价格分别为12万元/辆、8万元/辆和10万元/辆，小汽车适用的消费税税率为5%，则该企业用于换取钢材的小汽车应纳消费税税额为（ ）元。（假设以上价格不含增值税）。A、37500B、75000C、120000D、100000
某市区汽车制造厂生产2.8升排量的小汽车， 2009年4月份销售小汽车28辆，每辆价格为15万元；5月份销售同类小汽车30辆，销售价格为每辆17.2万元。假定本期通过认证允许抵扣的进项税为88万元，则该企业4月和5月份应纳增值税和消费税税额合计为( )万元(假设以上价格不含增值税，小汽车的消费税税率为12%)。A．74.88B．95.52C．125.26D．183.44
甲汽车生产企业2019年3月将自产的小汽车以每辆145万元（不含增值税）的价格直接销售给消费者，当月共销售5辆。已知小汽车的生产环节消费税税率为25%，则当月甲汽车生产企业应纳消费税（ ）万元。A.36.25 B.50.75 C.181.25 D.253.75
2018年8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%，超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%。该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（ ）万元。A.12.6B.14 C.15.38 D.26.6
甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。 2019年 7月有关业务如下：（ 1）销售 1辆定制小汽车取得含增值税价款 226000元，另收取手续费 33900元。（2）将 20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本 10万元 /辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格 16万元 /辆、平均销售价格 15万元 /辆、最低销售价格为 14万元 /辆。（ 3）采取预收款方式销售给 4S店一批小汽车，当月 5日签订合同，当月 10日收到预收款，当月 15日发出小汽车，当月 20日开具发票。（ 4）生产中轻型商用客车 500辆，其中 480辆用于销售、 10辆用于广告、 8辆用于企业管理部门、 2辆用于赞助。已知：小汽车增值税税率为 13%，消费税税率为 5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。关于甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税，下列计算正确的是（ ）。A.226000×5%=11300（元）B.（226000+33900）÷（1+13%）×5%=11500（元）C.226000÷（1+13%）×5%=10000（元）D.（226000+33900）×5%=12995（元）
甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。 2019年 7月有关业务如下：（ 1）销售 1辆定制小汽车取得含增值税价款 226000元，另收取手续费 33900元。（2）将 20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本 10万元 /辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格 16万元 /辆、平均销售价格 15万元 /辆、最低销售价格为 14万元 /辆。（ 3）采取预收款方式销售给 4S店一批小汽车，当月 5日签订合同，当月 10日收到预收款，当月 15日发出小汽车，当月 20日开具发票。（ 4）生产中轻型商用客车 500辆，其中 480辆用于销售、 10辆用于广告、 8辆用于企业管理部门、 2辆用于赞助。已知：小汽车增值税税率为 13%，消费税税率为 5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲企业的下列行为中，应当缴纳消费税的是（ ）。A.将480辆自产中轻型商用客车用于销售B.将10辆自产中轻型商用客车用于广告C.将8辆自产中轻型商用客车用于企业管理部门D.将2辆自产中轻型商用客车用于赞助
甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。 2019年 7月有关业务如下：（ 1）销售 1辆定制小汽车取得含增值税价款 226000元，另收取手续费 33900元。（2）将 20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本 10万元 /辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格 16万元 /辆、平均销售价格 15万元 /辆、最低销售价格为 14万元 /辆。（ 3）采取预收款方式销售给 4S店一批小汽车，当月 5日签订合同，当月 10日收到预收款，当月 15日发出小汽车，当月 20日开具发票。（ 4）生产中轻型商用客车 500辆，其中 480辆用于销售、 10辆用于广告、 8辆用于企业管理部门、 2辆用于赞助。已知：小汽车增值税税率为 13%，消费税税率为 5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲企业采用预收款方式销售小汽车，消费税的纳税义务发生时间是（ ）。A.7月5日B.7月10日C.7月15日D.7月20日
甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。 2019年 7月有关业务如下：（ 1）销售 1辆定制小汽车取得含增值税价款 226000元，另收取手续费 33900元。（2）将 20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本 10万元 /辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格 16万元 /辆、平均销售价格 15万元 /辆、最低销售价格为 14万元 /辆。（ 3）采取预收款方式销售给 4S店一批小汽车，当月 5日签订合同，当月 10日收到预收款，当月 15日发出小汽车，当月 20日开具发票。（ 4）生产中轻型商用客车 500辆，其中 480辆用于销售、 10辆用于广告、 8辆用于企业管理部门、 2辆用于赞助。已知：小汽车增值税税率为 13%，消费税税率为 5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。关于甲企业以小汽车投资应缴纳的消费税税额，下列计算正确的是（ ）。A.20×16×5%=16（万元）B.20×15×5%=15（万元）C.20×10×5%=10（万元）D.20×14×5%=14（万元）
某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2019年2月将每辆价值200万元（不含增值税）的超豪华小汽车直接销售给消费者，一共销售20辆。超豪华小汽车生产环节消费税税率为12%，零售环节消费税税率为10%，当月该生产企业应纳消费税（ ）万元。A.880B.616C.400D.480
2020年12月，某小汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以140万元的价格（不含增值税）销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9％，零售环节消费税税率为10%。该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（ ）万元。A.12．6B.14C.15．38D.26．6
某汽车制造厂将一辆自产小汽车以135万元的不含增值税价格直接销售给某使用单位，生产环节消费税税率25％，则该辆小汽车应纳消费税（ ）万元。A.33．75B.43．50C.47．25D.50．63
甲公司一般纳税人主要从事小汽车的制造和销售业务，2019年七月有关业务如下:（1）销售一辆定制的自产小汽车，取得含增值税价款226000元，另收取手续费33900元（2）将20辆自产小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，每辆同类小汽车最高16万元，平均销售价格15万/辆，每辆最低销售价格14万/辆（3）采取预收货款方式销售给4S店一批小汽车，当月5日签订合同，当月10日收到预收款，当月15日发出小汽车，当月20日开具发票（4）生产中轻型商务用客车500辆，其中480辆用于销售，10辆用于广告，8辆用于企业管理部门，2辆用于赞助。已知：小汽车增值税税率13%，消费税税率为5%计算甲公司当月以自产小汽车对外投资应纳消费税税额的下列算式中正确的是（ ）。A.20×16×5%=16万元B.20×15×5%=15万元C.20×10×5%=10万元D.20×14×5%=14万元
（2015年）甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车制造和销售业务。2019年10月有关业务如下：（1）销售1辆定制小汽车取得含增值税价款226000元，另收取手续费33900元。（2）将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆、平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。（3）采取预收款方式销售给4S店一批小汽车，当月5日签订合同，当月10日收到预收款，当月15日发出小汽车，当月20日开具发票。（4）生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。已知：小汽车适用的增值税税率为13％，消费税税率为5％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.下列行为中，应缴纳消费税的是（）。A.480辆用于销售B.10辆用于广告C.8辆用于企业管理部门D.2辆用于赞助
甲公司一般纳税人主要从事小汽车的制造和销售业务，2019年七月有关业务如下:（1）销售一辆定制的自产小汽车，取得含增值税价款226000元，另收取手续费33900元（2）将20辆自产小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，每辆同类小汽车最高16万元，平均销售价格15万/辆，每辆最低销售价格14万/辆（3）采取预收货款方式销售给4S店一批小汽车，当月5日签订合同，当月10日收到预收款，当月15日发出小汽车，当月20日开具发票（4）生产中轻型商务用客车500辆，其中480辆用于销售，10辆用于广告，8辆用于企业管理部门，2辆用于赞助。已知：小汽车增值税税率13%，消费税税率为5%下列行为应缴纳消费税的是（ ）。A.480辆用于销售B.10辆用于广告C.8辆用于企业管理部门D.2辆用于赞助
甲公司一般纳税人主要从事小汽车的制造和销售业务，2019年七月有关业务如下:（1）销售一辆定制的自产小汽车，取得含增值税价款226000元，另收取手续费33900元（2）将20辆自产小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，每辆同类小汽车最高16万元，平均销售价格15万/辆，每辆最低销售价格14万/辆（3）采取预收货款方式销售给4S店一批小汽车，当月5日签订合同，当月10日收到预收款，当月15日发出小汽车，当月20日开具发票（4）生产中轻型商务用客车500辆，其中480辆用于销售，10辆用于广告，8辆用于企业管理部门，2辆用于赞助。已知：小汽车增值税税率13%，消费税税率为5%甲公司当日采取预收款方式，销售小汽车消费税纳税义务发生时间为（ ）。A.2019/7/30B.2019/7/10C.2019/7/15D.2019/7/20
甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2017年7月有关业务如下： （1）销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。 （2）将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。 （3）采取预收款方式销售给4s店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预售款，15日发出小汽车，20日开具发票。 （4）生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。 已知，小汽车增值税税率为17％，消费税税率为5％。甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A、234000×5％=11700（元）B、（234000+35100）÷（1+17％）×5％=11500（元）C、234000+（1+17％）×5％=10000（元）D、（234000+35100）×5％=13455（元）
甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2017年7月有关业务如下： （1）销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。 （2）将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。 （3）采取预收款方式销售给4s店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预售款，15日发出小汽车，20日开具发票。 （4）生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。 已知，小汽车增值税税率为17％，消费税税率为5％。甲企业以小汽车投资应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A、20×16×5％=16（万元）B、20×15×5％=15（万元）C、20×10×5％=10（万元）D、20×14×5％=14（万元）
甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2017年7月有关业务如下： （1）销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。 （2）将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。 （3）采取预收款方式销售给4s店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预售款，15日发出小汽车，20日开具发票。 （4）生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。 已知，小汽车增值税税率为17％，消费税税率为5％。甲企业采用预收款方式销售小汽车，消费税的纳税义务发生时间是（）。A、7月10日B、7月5日C、7月15日D、7月20日
甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2017年7月有关业务如下： （1）销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。 （2）将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。 （3）采取预收款方式销售给4s店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预售款，15日发出小汽车，20日开具发票。 （4）生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。 已知，小汽车增值税税率为17％，消费税税率为5％。下列行为应缴消费税的是（）。A、480辆用于销售B、10辆用于广告C、8辆用于企业管理部门D、2辆用于赞助
单选题甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2017年7月有关业务如下：（1）销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。（2）将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。（3）采取预收款方式销售给4s店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预售款，15日发出小汽车，20日开具发票。（4）生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。已知，小汽车增值税税率为17％，消费税税率为5％。甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税税额的下列计算中，正确的是()。A234000×5％=11700（元）B（234000+35100）÷（1+17％）×5％=11500（元）C234000+（1+17％）×5％=10000（元）D（234000+35100）×5％=13455（元）
单选题某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月将每辆价值140万元（不含增值税）的超豪华小汽车直接销售给消费者，一共销售20辆。超豪华小汽车生产环节消费税税率为12%，零售环节消费税税率为10%，当月该生产企业应纳消费税()万元。A616B336C280D560
单选题某机动车制造企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，主要经营小汽车制造业务，生产并销售自产多种汽车用蓄电池。2016年10月发生如下业务： （1）购进一批材料，增值税专用发票注明价款50万元，全部移送用于委托乙企业加工生产小汽车蓄电池1000个，支付不含税加工费12万元；本月中旬加工完毕，全部收回，乙企业已代收代缴了消费税（乙企业当时没有同类成品市场售价）。 （2）本月采取分期收款方式以市场均价销售A型小汽车500辆，双方签订合同规定分三期收款，本月收取全部货款的40%；采取预收款方式以市场均价销售200辆A型小汽车，约定11月25日向购货方发出A型小汽车150辆；另外将4辆A型小汽车用于抵偿债务，3辆A型小汽车用于奖励企业内部有突出贡献的研发人员。 （3）向某汽车蓄电池专卖店销售委托加工收回来的小汽车蓄电池200个，开具普通发票，取得含税收入163.8万元，另外收取品牌使用费5.85万元、包装物租金2.34万元。 （4）本月将2辆研发的新型B型小汽车用于广告样品，B型小汽车无同类产品售价，生产B型小汽车成本为16万元/辆。 （说明：A型小汽车市场不含税均价为20万元/辆，不含税最高销售价为23万元/辆。电池消费税税率为4%，A型小汽车消费税税率为5%，B型小汽车消费税税率为9%，B型小汽车成本利润率为8%。） 根据上述资料回答下列问题：甲企业本月销售小汽车蓄电池应纳的消费税为（）万元。A5.36B5.68C5.8D5.88
单选题某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，自产A型小汽车平均不含税售价为15万元/辆，最高不含税售价为18万元/辆。2014年2月份将自产的100辆小汽车投资到乙企业，取得乙企业5%的股权，当月将新研发的B型小汽车2辆用于碰撞试验，5辆用于奖励给企业的优秀员工，已知：B型小汽车的成本为10万元/辆，成本利润率为8%，则该小汽车生产企业2014年2月份应缴纳增值税和消费税的合计金额为（）万元。（小汽车的消费税税率为9%）A432.43B285.58C255.45D290.78
单选题甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2017年7月有关业务如下： （1）销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。 （2）将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。 （3）采取预收款方式销售给4s店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预售款，15日发出小汽车，20日开具发票。 （4）生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。 已知，小汽车增值税税率为17％，消费税税率为5％。甲企业以小汽车投资应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A20×16×5％=16（万元）B20×15×5％=15（万元）C20×10×5％=10（万元）D20×14×5％=14（万元）
单选题某机动车制造企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，主要经营小汽车制造业务，生产并销售自产多种汽车用蓄电池。2016年10月发生如下业务： （1）购进一批材料，增值税专用发票注明价款50万元，全部移送用于委托乙企业加工生产小汽车蓄电池1000个，支付不含税加工费12万元；本月中旬加工完毕，全部收回，乙企业已代收代缴了消费税（乙企业当时没有同类成品市场售价）。 （2）本月采取分期收款方式以市场均价销售A型小汽车500辆，双方签订合同规定分三期收款，本月收取全部货款的40%；采取预收款方式以市场均价销售200辆A型小汽车，约定11月25日向购货方发出A型小汽车150辆；另外将4辆A型小汽车用于抵偿债务，3辆A型小汽车用于奖励企业内部有突出贡献的研发人员。 （3）向某汽车蓄电池专卖店销售委托加工收回来的小汽车蓄电池200个，开具普通发票，取得含税收入163.8万元，另外收取品牌使用费5.85万元、包装物租金2.34万元。 （4）本月将2辆研发的新型B型小汽车用于广告样品，B型小汽车无同类产品售价，生产B型小汽车成本为16万元/辆。 （说明：A型小汽车市场不含税均价为20万元/辆，不含税最高销售价为23万元/辆。电池消费税税率为4%，A型小汽车消费税税率为5%，B型小汽车消费税税率为9%，B型小汽车成本利润率为8%。） 根据上述资料回答下列问题：甲企业本月A型小汽车应缴纳的消费税为（）万元。A157.6B207.6C425.13D328.12
多选题甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2017年7月有关业务如下： （1）销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。 （2）将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。 （3）采取预收款方式销售给4s店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预售款，15日发出小汽车，20日开具发票。 （4）生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。 已知，小汽车增值税税率为17％，消费税税率为5％。下列行为应缴消费税的是（）。A480辆用于销售B10辆用于广告C8辆用于企业管理部门D2辆用于赞助
单选题某机动车制造企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，主要经营小汽车制造业务，生产并销售自产多种汽车用蓄电池。2016年10月发生如下业务： （1）购进一批材料，增值税专用发票注明价款50万元，全部移送用于委托乙企业加工生产小汽车蓄电池1000个，支付不含税加工费12万元；本月中旬加工完毕，全部收回，乙企业已代收代缴了消费税（乙企业当时没有同类成品市场售价）。 （2）本月采取分期收款方式以市场均价销售A型小汽车500辆，双方签订合同规定分三期收款，本月收取全部货款的40%；采取预收款方式以市场均价销售200辆A型小汽车，约定11月25日向购货方发出A型小汽车150辆；另外将4辆A型小汽车用于抵偿债务，3辆A型小汽车用于奖励企业内部有突出贡献的研发人员。 （3）向某汽车蓄电池专卖店销售委托加工收回来的小汽车蓄电池200个，开具普通发票，取得含税收入163.8万元，另外收取品牌使用费5.85万元、包装物租金2.34万元。 （4）本月将2辆研发的新型B型小汽车用于广告样品，B型小汽车无同类产品售价，生产B型小汽车成本为16万元/辆。 （说明：A型小汽车市场不含税均价为20万元/辆，不含税最高销售价为23万元/辆。电池消费税税率为4%，A型小汽车消费税税率为5%，B型小汽车消费税税率为9%，B型小汽车成本利润率为8%。） 根据上述资料回答下列问题：乙企业应代收代缴消费税为（）万元。A2.08B2.38C2.48D2.58
单选题2019年5月，某小汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%，超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%。该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（ ）万元。A12.6B14C15.38D26.6