多选题注册会计师为了更好的识别、评估和应对由于舞弊导致的财务报表重大错报风险,采取的以下措施中正确的有( )。A假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险B询问内审人员以确定其是否知悉影响被审计单位的舞弊事实或舞弊嫌疑C要求管理层和治理层在书面声明中明确指出已向注册会计师披露了已知的涉及管理层以及其他员工的舞弊或舞弊嫌疑D组织项目组就由于舞弊导致财务报表重大错报风险的可能性进行讨论
多选题
注册会计师为了更好的识别、评估和应对由于舞弊导致的财务报表重大错报风险,采取的以下措施中正确的有( )。
A
假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险
B
询问内审人员以确定其是否知悉影响被审计单位的舞弊事实或舞弊嫌疑
C
要求管理层和治理层在书面声明中明确指出已向注册会计师披露了已知的涉及管理层以及其他员工的舞弊或舞弊嫌疑
D
组织项目组就由于舞弊导致财务报表重大错报风险的可能性进行讨论
参考解析
解析:
A项,注册会计师在识别和评估与收入确认相关的重大错报风险时,应当基于收入确认存在舞弊风险的假定,评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险;B项,直接询问内部审计人员,可能有助于注册会计师了解本年度针对被审计单位内部控制设计和运行有效性而实施的内部审计程序,以及管理层是否根据实施这些程序的结果采取了适当的应对措施;C项,由于舞弊的性质以及注册会计师在发现舞弊导致的财务报表重大错报时遇到的困难,注册会计师向管理层和治理层(如适用)获取书面声明,确认其已向注册会计师披露了舞弊相关信息是非常重要的;D项,风险评估程序和相关活动包括:询问、评价舞弊风险因素、实施分析程序、考虑其他信息、组织项目组讨论。
A项,注册会计师在识别和评估与收入确认相关的重大错报风险时,应当基于收入确认存在舞弊风险的假定,评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险;B项,直接询问内部审计人员,可能有助于注册会计师了解本年度针对被审计单位内部控制设计和运行有效性而实施的内部审计程序,以及管理层是否根据实施这些程序的结果采取了适当的应对措施;C项,由于舞弊的性质以及注册会计师在发现舞弊导致的财务报表重大错报时遇到的困难,注册会计师向管理层和治理层(如适用)获取书面声明,确认其已向注册会计师披露了舞弊相关信息是非常重要的;D项,风险评估程序和相关活动包括:询问、评价舞弊风险因素、实施分析程序、考虑其他信息、组织项目组讨论。
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A注册会计师负责对甲公司2010年度财务报表进行审计。在对因舞弊导致的财务报表重大错报风险进行识别、评估和应对时,A注册会计师遇到下列事项,请代为作出正确的专业判断。回答下列四题1、在识别和评估甲公司因舞弊导致的财务报表重大错报风险时,下列对舞弊责任的说法不正确的是( )。A.注册会计师在年报审计中有责任合理保证财务报表不存在重大错报包括舞弊B.注册会计师在整个审计过程中应当保持职业怀疑态度考虑管理层凌驾于内部控制之上的可能性并评估舞弊的风险C.注册会计师在完成审计工作后没有发现甲公司员工串通舞弊,则表明注册会计师应当承担法律责任D.注册会计师不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证
2下列有关丁注册会计师识别和评估舞弊导致的重大错报风险的说法中不恰当的是( )。A.在评估舞弊导致的重大错报风险时,丁注册会计师应当特别关注D公司在收入确认方面的舞弊风险B.在识别和评估财务报表层次以及各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险时,丁注册会计师应当识别和评估舞弊导致的重大错报风险C.对于舞弊导致的重大错报风险,丁注册会计师不用评价D公司相关控制的设计情况,也不用确定其是否得到执行D.丁注册会计师应当假定D公司在收入确认方面存在舞弊风险
辛注册会计师负责对H公司2009年度财务报表进行审计,辛注册会计师遇到下列有关识别和评估舞弊导致的重大错报风险的问题,请代为作出正确的专业判断。辛注册会计师在评估H公司舞弊导致的重大错报风险时,运用其职业判断应当考虑的内容有( )。A.将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系B.实施风险评估程序获取的信息,并考虑各类交易、账户余额、列报,以识别舞弊风险C.识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性D.实施风险评估程序获取的信息的成本
G注册会计师负责对庚公司20×7年度财务报表进行审计。在对因舞弊导致的财务报表重大错报风险进行识别、评估和应对时,G注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。在识别和评估庚公司因舞弊导致的财务报表重大错报风险时,下列做法正确的有( )。A.考虑是否存在舞弊风险因素B.考虑在实施分析程序时发现的异常关系或偏离预期的关系C.考虑客户承接或续约过程中获取的信息D.询问管理层针对舞弊风险设计的内部控制
(三)G注册会计师负责对庚公司20×7年度财务报表进行审计。在对因舞弊导致的财务报表重大错报风险进行识别、评估和应对时,G注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。第9题:在识别和评估庚公司因舞弊导致的财务报表重大错报风险时,下列做法正确的有( )。A. 考虑是否存在舞弊风险因素B. 考虑在实施分析程序时发现的异常关系或偏离预期的关系C. 考虑客户承接或续约过程中获取的信息D. 询问管理层针对舞弊风险设计的内部控制
《中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施》规定注册会计师应当记录对评估的重大错报风险采取的应对措施。注册会计师应当形成审计工作底稿的内容有()。 A、对评估的由于舞弊导致的财务报表层次的重大错报风险采取的总体应对措施B、审计程序的性质、时间安排和范围C、审计程序与评估的由于舞弊导致的认定层次的重大错报风险之间的联系D、实施审计程序(包括用于应对管理层凌驾于控制之上的风险而实施的审计程序)的结果
下列有关乙注册会计师识别和评估舞弊导致的重大错报风险的说法中不恰当的是( )。A.在评估舞弊导致的重大错报风险时,乙注册会计师应当特别关注被审计单位在收入确认方面的舞弊风险B.在识别和评估财务报表层次以及各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险时,乙注册会计师应当识别和评估舞弊导致的重大错报风险C.对于舞弊导致的重大错报风险,乙注册会计师不用评价被审计单位相关控制的设计情况,也不用确定其是否得到执行D.乙注册会计师应当假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险
下列有关丁注册会计师识别和评估舞弊导致的重大错报风险的说法中不恰当的是( )。A.在评估舞弊导致的重大错报风险时,丁注册会计师应当特别关注D公司在收入确认方面的舞弊风险B.在识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险时,丁注册会计师应当识别和评估舞弊导致的重大错报风险C.对于舞弊导致的重大错报风险,丁注册会计师不用评价D公司相关控制的设计情况,也不用确定其是否得到执行D.丁注册会计师应当假定D公司在收入确认方面存在舞弊风险
在识别和评估舞弊导致的重大错报风险后,注册会计师需要采取适当的应对措施,以将审计风险降至可接受的低水平,通常舞弊导致的重大错报风险属于特别风险,注册会计师应当按照审计准则的规定予以应对,请说明注册会计师针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险所应采取的总体应对措施。
共用题干A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在识别、评估和应对由于舞弊导致的重大错报风险时,A注册会计师遇到下列事项,请代为作出正确的专业判断。在组织审计项目组讨论舞弊风险时,A注册会计师认为应当讨论的内容有()。A:甲公司发生舞弊导致的重大错报风险的领域及方式B:甲公司存在的舞弊风险因素C:甲公司管理层凌驾于内部控制之上的可能性D:审计项目组应对舞弊导致的重大错报风险的审计程序
下列有关于注册会计师识别和评估舞弊导致的重大错报风险的说法中不恰当的是( )。 A.在评估舞弊导致的重大错报风险时,注册会计师应当特别关注被审计单位在收入确认方面的舞弊风险B.在识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险时,注册会计师应当识别和评估舞弊导致的重大错报风险C.对于舞弊导致的重大错报风险,注册会计师不用评价被审计单位相关控制的设计情况,也无需确定其是否得到执行D.收入确认存在舞弊风险的假定不一定适用于被审计单位的具体情况
注册会计师在识别和评估重大错报风险时,下列有关说法中,正确的有( )。A.舞弊导致的重大错报风险属于特别风险B.如果认为收入确认存在舞弊风险的假定不适用于业务的具体情况,注册会计师可能不将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域C.直接假定收入确认的所有方面都存在舞弊风险D.直接将管理层凌驾于控制之上的风险评估为特别风险
下列各项中属于CPA审计目标的有()。A、确定是否接受业务委托B、识别和评估由于舞弊导致的财务报表重大错报风险C、针对评估的由于舞弊导致的重大错报风险,通过设计和实施恰当的应对措施,获取充分、适当的审计证据D、恰当应对审计过程中识别出的舞弊或舞弊嫌疑
CPA开展初步业务活动的目标是()。A、确定是否接受业务委托B、识别由于舞弊导致的财务报表重大错报风险C、获取充分审计证据以应对由于舞弊导致的重大错报风险D、恰当应对审计过程中识别出的舞弊或舞弊嫌疑
多选题下列各项中,属于注册会计师在识别和评估舞弊导致的重大错报风险时应当询问管理层的事项的有( )。A管理层对财务报表可能存在由于舞弊导致的重大错报风险的评估,包括评估的性质.范围和频率等B管理层对舞弊风险的识别和应对过程,包括管理层识别出的或注意到的特定舞弊风险,或可能存在舞弊风险的各类交易.账户余额或披露C管理层就其对舞弊风险的识别和应对过程向治理层的通报D管理层就其经营理念和道德观念向员工的通报
多选题在运用职业判断评估舞弊导致的重大错报风险时,注册会计师应当考虑( )A识别的风险是否重大B将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系C识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性D实施风险评估程序获取的信息,并考虑各类交易、账户余额、列报,以识别舞弊风险
多选题注册会计师需要识别和评估舞弊导致财务报表发生重大错报的风险,针对评估的风险设计和实施适当的应对措施。用以识别由于舞弊导致的集团财务报表重大错报风险所需的信息可能包括( )。A集团管理层对集团财务报表可能存在由于舞弊导致的重大错报风险的评估B是否有特定组成部分可能存在舞弊风险C集团治理层如何监督集团管理层识别和应对集团舞弊风险的过程,以及集团管理层为降低集团舞弊风险而建立的控制D集团管理层对集团舞弊风险的识别和应对过程,包括集团管理层识别出的任何特定舞弊风险,或可能存在舞弊风险的账户余额.某类交易或披露
多选题注册会计师应当针对评估的由于舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施,下列表述恰当的有( )。A注册会计师应当针对评估的由于舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施B评价被审计单位对会计政策的选择和运用,是否可能表明管理层通过操纵利润对财务信息作出虚假报告C在选择审计程序的性质、时间安排和范围时,增加审计程序的不可预见性D针对由于舞弊导致的认定层次重大错报风险,注册会计师应当考虑设讣询证函以获取更多的相互印证的信息
多选题注册会计师为了更好的识别、评估和应对由于舞弊导致的财务报表重大错报风险,采取的以下措施中正确的有( )。A假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险B询问内审人员以确定其是否知悉影响被审计单位的舞弊事实或舞弊嫌疑C要求管理层和治理层在书面声明中明确指出已向注册会计师披露了已知的涉及管理层以及其他员工的舞弊或舞弊嫌疑D组织项目组就由于舞弊导致财务报表重大错报风险的可能性进行讨论
单选题针对风险识别和评估概念,以下说法中,错误的是()。A风险识别和评估是注册会计师通过实施风险评估程序,识别和评估财务报表层次重大错报风险B风险识别和评估是注册会计师通过实施风险评估程序,识别和评估财务报表重大错报风险C风险评估是指对重大错报发生的可能性和后果严重程度进行评估D风险识别是指找出财务报表层次和认定层次的重大错报风险
单选题下列关于注册会计师识别、评估和应对舞弊风险的表述中,正确的是()。A注册会计师评估的财务报表重大错报风险源于舞弊B如果查明舞弊导致的错报金额较小,则无须特别关注相关内部控制C如果评估的舞弊风险为高水平,应当考虑更多地在期末或接近期末实施审计程序D即使按照审计准则的要求设计和实施审计程序,注册会计师也不能对财务报表整体不存在舞弊获取保证
单选题关于舞弊导致的重大错报风险,以下说法中,错误的是()。A管理层舞弊导致的重大错报未被发现的风险,大于员工舞弊导致的重大错报未被发现的风险B如果实施审计工作后发现舞弊导致的财务报表重大错报,并不必然表明注册会计师没有遵守审计准则C舞弊导致的重大错报未被发现的风险,大于错误导致的重大错报未被发现的风险D由于串通舞弊很可能导致原本虚假的审计证据被注册会计师误认为具有说服力,因此不能要求注册会计师识别舞弊风险
多选题对于财务报表审计中与舞弊相关的责任,注册会计师的目标包括()A识别和评估由于舞弊导致的财务报表重大错报风险B通过设计和实施恰当的应对措施,针对评估的由于舞弊导致的重大错报风险,获取充分、适当的审计证据C恰当应对审计过程中识别出的舞弊或舞弊嫌疑D恰当应对在审计过程中识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为
多选题就了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险来说,以下内容应形成审计工作记录的有( )。A项目组对由于舞弊或错误导致财务报表发生重大错报的可能性进行的讨论,以及得出的重要结论B注册会计师对被审计单位及其环境各个方面的了解要点、信息来源以及实施的风险评估程序C注册会计师在财务报表层次和认定层次识别、评估出的重大错报风险D注册会计师识别出的特别风险和仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险,以及对相关控制的评估
多选题用以识别由于舞弊导致的集团财务报表重大错报风险所需的信息通常包括( )。A集团管理层对集团财务报表可能存在由于舞弊导致的重大错报风险的评估B集团治理层如何监督集团管理层识别和应对集团舞弊风险的过程,以及集团治理层为降低集团舞弊风险而建立的控制C集团管理层对集团舞弊风险的识别和应对过程D是否有特定组成部分可能存在舞弊风险
多选题下列各项中属于CPA审计目标的有()。A确定是否接受业务委托B识别和评估由于舞弊导致的财务报表重大错报风险C针对评估的由于舞弊导致的重大错报风险,通过设计和实施恰当的应对措施,获取充分、适当的审计证据D恰当应对审计过程中识别出的舞弊或舞弊嫌疑