多选题A分行办理外币现金调缴及寄库手续费支出时，暂未取得增值税发票，暂估增值税进项税额美元0.9元，后取得增值税发票，税额为人民币6.4元。关于匹配入账时会计分录处理，以下会计处理正确的是（）。（美元汇率为640，牌价单位100）A“手续费支出—现金调缴及寄库手续费支出”需红字冲正美元0.1元B“其他应收款项—暂估增值税进项税额”，需贷记美元0.9元C“应交税金—应交增值税”需借记人民币6.4元D“其他应付及暂收款项—暂收增值税价税分离前收入”需借记美元1元
多选题
A分行办理外币现金调缴及寄库手续费支出时，暂未取得增值税发票，暂估增值税进项税额美元0.9元，后取得增值税发票，税额为人民币6.4元。关于匹配入账时会计分录处理，以下会计处理正确的是（）。（美元汇率为640，牌价单位100）
A
“手续费支出—现金调缴及寄库手续费支出”需红字冲正美元0.1元
B
“其他应收款项—暂估增值税进项税额”，需贷记美元0.9元
C
“应交税金—应交增值税”需借记人民币6.4元
D
“其他应付及暂收款项—暂收增值税价税分离前收入”需借记美元1元
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问题(3)的正确账务调整分录为( )。A．借：其他应收款——食堂 680 贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出) 680B．借：其他应收款——食堂 520 贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出) 520C．借：应付福利费 4520 贷：其他应收款——食堂 4000 应交税金——应交增值税(进项税额转出) 520D．借：应付福利费 4680 贷：其他应收款 4000 应交税金——应交增值税(进项税额转出) 680
企业用期末尚未抵扣的进项税额抵减欠税时，应红字借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目，红字贷记“( )”科目。A．应交税金——应交增值税(销项税额)B．银行存款C．应交税金——应交增值税(未交增值税)D．补贴收入
委托方以银行转账的方式向受托方支付委托加工产品的加工费50000元,增值税8500元,代收代缴消费税1000元,委托方的会计处理应为() A.借：委托加工物资--消费税1000委托加工物资--加工费50000应交税金--应交增值税(进项税额)8500贷：银行存款59500B.借：营业税金及附加1000其他支出50000应交税金--应交增值税(进项税额)8500贷：银行存款59500C.借：委托加工物资--加工费50000应交税金--应交增值税(进项税额)8500应交税金--应交消费税1000贷：银行存款59500D.借：其他支出50000应交税金--应交增值税(进项税额)8500贷：银行存款58500
某商场为增值税一般纳税人，某月购进货物一批，取得增值税专用发票上注明的货物价款40000元，税款6800元。货款未付，但已做账务处理。该商场在对货物验收入库时，发现所购货物存在质量问题，经双方协商，销售方同意给予5%的价格优惠。该商场已将当地主管税务机关开具的索取折让的证明单送交销货方，销货方按折让金额开具了红字专用发票，将其发票联、税款抵扣联交给了该商场。该商场冲减进项税额的会计处理为()?A、借记“商品采购”2000元(红字)，贷记“应付账款”2000元(红字)B、借记“商品采购”2340元(红字)，贷记“应付账款”2340元(红字)C、借记“商品采购”2000元(红字)借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”340元(红字)贷记“应付账款”2340元(红字)D、借记“商品采购”4000元借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”6800元贷记“应付账款”10800元
外贸企业计算出口货物增值税的应退税额时，正确的会计分录是()A、借记“应收出口退税(增值税)”B、贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”C、贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”D、贷记“应交税费——应交增值税”
购入应税资产或服务时预算会计分录正确的是()。 A.借：业务活动费用应交增值税——应交税金(进项税额) 贷：银行存款B.借：应交增值税——应交税金(进项税额) 贷：应交增值税——待认证进项税额C.借：事业支出 贷：资金结存——货币资金
增值税一般纳税人途中因非正常损失生产用原材料一批，以取得增值税专用发票认证抵扣但货款未付，根据财产损失清查报告，其会计处理为（）。 A.借：应付账款 贷：原材料 应交税费一应交增值税（进项税额转出） B.借：营业外支出 贷：原材料 应交税费一应交增值税（进项税额转出） C.借：待处理财产损溢 贷：在途物资 应交税费一应交增值税（进项税额转出） D.借：营业外支出 应交税费一应交增值税（进项税额）（红字） 贷：在途物资
下列关于增值税一般纳税人进项税额的会计核算的表述中，正确的有（ ）。A.非纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税专用发票后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”明细科目B.纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税专用发票后，借记“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目C.增值税一般纳税人支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税抵扣凭证后，一律借记“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；交叉稽核比对无误后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待抵扣进项税额”科目D.非纳税辅导期管理的一般纳税人，取得海关进口增值税专用缴款书后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”明细科目E.增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书后，借记“应交税费—待认证进项税额”明细科目，贷记相关科目；稽核比对相符以及核查后允许抵扣的，应借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待认证进项税额”科目
下列各项有关增值税账务处理的说法中，正确的有（ ）。A.企业收到销售方开来的红字专用发票时，按发票上注明的增值税额，红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目B.企业购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失，应贷记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目C.购入货物时即能认定其进项税额不能抵扣的，直接计入购入货物及接受应税劳务的成本D.企业按规定期限申报缴纳的增值税，在收到银行退回的税收缴款书后，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目E.对于当月多缴的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”
一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（ ）。A.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”B.借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目C.借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目D.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”
企业购入甲材料，收到销售方开出的增值税专用发票上注明的销售价格为20 000元，企业已开出转账支票支付价款，材料已验收入库。按照17%计算增值税并编制应交税费的会计分录为( )。A.借记应交税费-应交增值税(进项税额)3400B.贷记应交税费-应交增值税(进项税额)3400C.借记应交税费-应交增值税(销项税额)3400D.贷记应交税费-应交增值税(销项税额)3400
一般纳税企业在销售过程中发生销售退回，那么在增值税科目中应作（ ）处理。A.贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”B.借记“应交税费-应交增值税（销项税额）”C.借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”D.贷记“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”
信贷资产所属机构对已转让资产表外应收利息进行终止确认时，会计处理分录为（）。A、"借：系统内资金清算往来-系统内资金往来、贷：应交税金-应交增值税（销项税额）"B、"借：系统内资金清算往来-系统内资金往来、贷：应交税金-应交增值税（销项税额专户）、贷：单位贷款利息收入-单位逾期贷款利息收入等、付：应收单位贷款表外利息等"C、"借：其他应付及暂收款项-暂收资产转让款项、贷：系统内资金清算往来-系统内资金往来、付：应收单位贷款表外利息等"D、"借：其他应付及暂收款项-暂收资产转让款项、贷：系统内资金清算往来-系统内资金往来"
某企业因意外火灾毁损一批库存材料，有关增值税专用发票确认的成本为28000元，增值税额4760元，其会计处理是（）。A、借记待处理财产损溢28000元，贷记原材料28000元B、借记待处理财产损溢32760元，贷记原材料32760元C、借记待处理财产损溢32760元，贷记原材料28000元和应交税金--应交增值税（进项税额转出）4760元D、借记待处理财产损溢32760元，贷记原材料28000元和应交税金-应交增值税（销项税额）4760元
开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的会计处理是（）。A、借记“应交税费—待以后扣除税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目B、借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目C、借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目D、借记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目
A分行办理外币现金调缴及寄库手续费支出时，暂未取得增值税发票，暂估增值税进项税额美元0.9元，后取得增值税发票，税额为人民币6.4元。关于匹配入账时会计分录处理，以下会计处理正确的是（）。（美元汇率为640，牌价单位100）A、“手续费支出—现金调缴及寄库手续费支出”需红字冲正美元0.1元B、“其他应收款项—暂估增值税进项税额”，需贷记美元0.9元C、“应交税金—应交增值税”需借记人民币6.4元D、“其他应付及暂收款项—暂收增值税价税分离前收入”需借记美元1元
A分行列支一笔上门收款手续费人民币106元，因暂未取得增值税发票，暂估进项税额为人民币6元。后取得增值税发票，税额为人民币6.1元。以下说法正确的是（）。A、应提交“01345冲账”交易，对原列支交易冲正后，重新使用按增值税发票办理支出B、应提交“01120增值税进项发票匹配入账”交易，系统将红字冲正“手续费支出-上门收款服务手续费支出”科目人民币6元C、应提交“01120增值税进项发票匹配入账”交易，系统将红字冲正“手续费支出-上门收款服务手续费支出”科目人民币0.1元D、应提交“01120增值税进项发票匹配入账”交易，系统将补记“手续费支出-上门收款服务手续费支出”科目人民币0.1元
中信银行为客户办理代传递签证申请资料业务过程中，收取代传递业务手续费，经办机构涉及的会计分录是（）。A、"借：个人活期存款-个人银行结算存款等、贷：应交税金-应交增值税（“销项税额”专户）、贷：委托代理业务收入-代理结算业务收入、贷：系统内资金清算往来-系统内资金往来"B、"借：个人活期存款-个人银行结算存款等、贷：应交税金-应交增值税（“销项税额”专户）、贷：委托代理业务收入-代理结算业务收入"C、"借：系统内资金清算往来-系统内资金往来、贷：其他应付及暂收款项-待处理收益款项"D、"借：个人活期存款-个人银行结算存款等、贷：其他应付及暂收款项-暂收增值税价税分离前收入"
客户申请保管箱租用时向客户收取保管箱业务保证金及租金，以下会计分录描述中错误的为（）。A、收到保证金：借：个人活期存款-个人银行结算存款等，贷：其他应付及暂收款项-暂收业务押金B、收到租金日间处理：借：个人活期存款-个人银行结算存款等，贷：其他应付及暂收款项-暂收增值税价税分离前收入，日终价税分离：借：其他应付及暂收款项-暂收增值税价税分离前收入，贷：应交税金-应交增值税（“销项税额”专户），贷：其他营业收入-保管箱业务收入C、收到保证金：借：个人活期存款-个人银行结算存款等，贷：其他应付及暂收款项-暂收业务押金，贷：其他营业收入-保管箱业务收入D、收到租金时：借：个人活期存款-个人银行结算存款等，贷：其他营业收入-保管箱业务收入
中信银行办理跨行汇款业务向客户收取有关费用时，以下会计分录正确的是（）。A、"借：单位活期存款-企业活期存款等、贷：应交税金-应交增值税（“进项税额”专户）、贷：结算业务收入-汇兑及电子汇划业务收入等"B、"借：单位活期存款-企业活期存款等、贷：应交税金-应交增值税（“销项税额”专户）、贷：结算业务收入-汇兑及电子汇划业务收入等"C、"借：单位活期存款-企业活期存款等、贷：其他应付及暂收款项-暂收增值税价税分离前收入日终：借：其他应付及暂收款项-暂收增值税价税分离前收入、贷：应交税金-应交增值税（“销项税额”专户）、贷：结算业务收入-汇兑及电子汇划业务收入等"D、"借：单位活期存款-企业活期存款等、贷：其他应付及暂收款项-暂收增值税价税分离前收入日终：借：其他应付及暂收款项-暂收增值税价税分离前收入、贷：应交税金-应交增值税（“进项税额”专户）、贷：结算业务收入-汇兑及电子汇划业务收入等"
单选题待认证的增值税进项税额，经税务机关认证为不可抵扣进项税额时，借记（），贷记“应交增值税——待认证进项税额”。A相关成本费用B待处理财产损溢C应交增值税——应交税金（进项税额）D应交增值税——应交税金（进项税额转出）
多选题2013年5月1日，甲事业单位购入用于非独立核算经营项目的物资，取得增值税专用发票上注明的价款为200000元，增值税税额为34000元。该单位开出一张期限为3个月的不带息银行承兑汇票，手续费100元通过银行存款支付。8月1日，支付了全部价款。根据上述资料，下列表述不正确的是（ ）。A增值税额计入进项税额B购入物资时，借记“经营支出”，贷记“应付票据”C支付手续费时，借记“其他支出”，贷记“银行存款”D票据到期支付票款时，借记“应付票据”234000元
单选题开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的会计处理是（）。A借记“应交税费—待以后扣除税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目B借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目C借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目D借记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目
多选题下列会计处理正确的有（ ）。A当月上缴本月增值税时，应借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目B当月上缴本月增值税时，应借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目C当月上缴上月应缴未缴的增值税时，应借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目D当月上缴上月应缴未缴的增值税时，应借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目
多选题外贸企业计算出口货物增值税的应退税额时，正确的会计分录是（）A借记“应收出口退税（增值税）”B贷记“应交税费--应交增值税（出口退税）”C贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”D贷记“应交税费--应交增值税”
多选题客户申请保管箱租用时向客户收取保管箱业务保证金及租金，以下会计分录描述中错误的为（）。A收到保证金：借：个人活期存款-个人银行结算存款等，贷：其他应付及暂收款项-暂收业务押金B收到租金日间处理：借：个人活期存款-个人银行结算存款等，贷：其他应付及暂收款项-暂收增值税价税分离前收入，日终价税分离：借：其他应付及暂收款项-暂收增值税价税分离前收入，贷：应交税金-应交增值税（“销项税额”专户），贷：其他营业收入-保管箱业务收入C收到保证金：借：个人活期存款-个人银行结算存款等，贷：其他应付及暂收款项-暂收业务押金，贷：其他营业收入-保管箱业务收入D收到租金时：借：个人活期存款-个人银行结算存款等，贷：其他营业收入-保管箱业务收入