单选题在进行存货控制有效性的检查过程中，审计师在工作底稿中记录了大多数设备数量的周期性调整都涉及机械设备部门的业务，与上年度其他部门相比，机械设备部门确实进行了一些额外数量的周期性调整，审计师应该：（）A与部门经理面谈，并实施其他的审计程序以确定机械设备部门内部的业务控制和处理程序是否适当B不用再做更进一步的工作，因为通过分析程序涉及的事项没有列入已设计的审计方案中C向审计部门经理通报怀疑有舞弊行为D在审计工作底稿中加上批注，以备在复核时进行详细检查
单选题
在进行存货控制有效性的检查过程中，审计师在工作底稿中记录了大多数设备数量的周期性调整都涉及机械设备部门的业务，与上年度其他部门相比，机械设备部门确实进行了一些额外数量的周期性调整，审计师应该：（）
A
与部门经理面谈，并实施其他的审计程序以确定机械设备部门内部的业务控制和处理程序是否适当
B
不用再做更进一步的工作，因为通过分析程序涉及的事项没有列入已设计的审计方案中
C
向审计部门经理通报怀疑有舞弊行为
D
在审计工作底稿中加上批注，以备在复核时进行详细检查
参考解析
解析：
A正确。当分析性审计程序确认存在意外的结果或关系，内部审计师应检查和评估这样的结果或关系。检查和评估应包括询问管理部门，应用其他审计程序来验证证明证据等等，直到内部审计师获得满意、充分的解释为止。未被解释的结果和关系可能预示存在某一重要风险，如潜在的错误、违规和不法行为，审计师应该给予特别的关注；应该将情况向有关管理层报告，并根据具体情况建议采取适当的措施。B不正确，审计方案是一个工作指南，并不能限制审计师获取方案编制时所未知的信息。C不正确，该事实不能支持已经发生舞弊这一结论。D不正确，对存货重大误报的风险应该立刻解决。
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P公司销售存货项目给其子公司S公司，S公司将这些存货作为固定资产使用。在销货年度，抵销公司间内部利润的工作底稿分录不包括（ ）A.借记产品销售收入B.贷记产品销售成本C.贷记存货D.贷记固定资产
会计师事务所制定的下列监控质量控制，符合业务质量控制要求的是（ ）。 A.定期对每位合伙人至少选取一项已完成的业务对其工作底稿进行检查B.周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过4年C.在选取单项业务进行检查时，应事先告知相关项目组D.检查工作，可由项目质量控制复核的人员合理承担
甲注册会计师正在制定A上市公司2018年度财务报表审计业务中的存货监盘计划，以下是存货监盘计划的内容，其中存在缺陷的有（ ）。A.在开始盘点存货前，监盘人员在拟检查的存货项目上作出标识B.在存货监盘过程中，监盘人员除关注存货的数量外，还需要特别关注存货是否出现毁损、陈旧、过时及残次等情况C.在存货监盘结束时，监盘人员将除作废的盘点表单以外的所有盘点表单的号码记录于监盘工作底稿D.实地察看盘点现场的时间与被审计单位进行协调
会计师事务所制定的下列监控质量控制，符合业务质量控制要求的是（ ）。A、定期对每位合伙人至少选取一项已完成的业务对其工作底稿进行检查B、周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过4年C、在选取单项业务进行检查时，应事先告知相关项目组D、检查工作，可由项目质量控制复核的人员合理承担
内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。审计师是否开展了应有的职业审慎性检查？A.是的，审计师已采取了合理的审慎性检查。B.没有，审计师没有记录违规行为。C.没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示。D.是的，审计师在业务工作底稿中作出了评注。
一家企业的存货在自然灾害中遭受毁损。该企业的管理层能否应用内部审计师的工作底稿向保险公司提出损失理赔？A.不可以，内部审计师的工作底稿不能由外部单位接触B.不可以，因为这种接触对解释业务是没有帮助的C.可以，内部审计师的工作底稿可用于准备理赔申请，首席审计执行官应负责批准这些要求D.可以，内部审计师的工作底稿可用于准备理赔问题，但事先必须得到审计委员会的批准
某内部审计师在审计过程中，计算了加急订单占全部订单的比例以及退货占全部订单的比例，则该内部审计师正在实施哪种内部控制活动：A.评价业绩指标的完成情况B.存货管理的有效性检查C.舞弊风险的检查D.存货的质量控制监督
下列哪项关于工作底稿的说法是不正确的：A.内部审计师可以借用审计业务客户（被审计单位）的安全设施来保存底稿B.首席审计执行官负责制定工作底稿保存政策，并应该获得本组织法律顾问的批准以保证符合法律、法规或合同的规定C.在现场工作中，工作底稿可以被暂时看作是内部审计师的财产，并由其管理D.外部审计师不能接触内部审计师的工作底稿
工作底稿是内部审计师记录相关信息，以支持结论和业务结果的文件。工作底稿的良好控制是：A.工作底稿只能由内部审计师进行查看B.重要的工作底稿内容必须以纸质档案形式进行保存C.电子工作底稿只能由编制该底稿的人员进行更改D.工作底稿应该按照时间顺序将最早审计的内容放在最前面
工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该：( )A.编制工作底稿，并允许业务客户接触它们B.鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿C.编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息D.推迟编制商业部分的工作底稿
在测试存货控制的有效性时，内部审计师在工作底稿中指出该环节内许多账项调整涉及机床加工部的业务。该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制环节账款调整。内部审计师应该：( )A.与管理部门协商并采用其他业务程序，以确定机床加工部的交易环节控制制度和程序是否充分B.不再深入审计工作，因为业务工作方案中设计的分析性程序中未表明这点C.提醒内部审计管理部门可能存在舞弊D.在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题
某审计师所编制的工作底稿显示，“选择了50件存货的统计抽样样本，以核实800件存货中不存在劣质产品，未注意到任何例外情形”审计师没有在上述工作底稿上放置任何注释。下列可以完善工作底稿的措施是：A.增加注释，表明存货审查很全面B.解释清楚为什么要选择50件存货C.说明采用了统计抽样的哪种方法D.将50件存货的详细信息列示
存货控制有效性进行检查过程中，内部审计师在工作底稿中记录的大多数设备数量的周期性调整都涉及到机械设备部门的业务。与上年度其他部门相比，机械设备部门确实做了一些额外的周期性调整，内部审计师应该：A.与部门经理面谈，并实施其他审计程序以确定机械设备部门内部的业务控制和处理程序是否适当。B.不用再做更进一步的工作，因为在审计方案中设计的分析性程序没有对关心的事项进行确认。C.向内部审计部门管理层通报怀疑有舞弊行为。D.在审计工作底稿中加上批注，以备在复核时进行详细检查。
公司的某生产部门被发现在检查和证实已验收商品数量方面措施不得力。为了评估该内部控制缺陷的重要性，审计师应当复核部门的哪一类账户（）A、存货年末余额B、存货年度采购金额C、年末总资产D、年度运营成本
在进行存货控制有效性的检查过程中，审计师在工作底稿中记录了大多数设备数量的周期性调整都涉及机械设备部门的业务。与上年度其他部门相比，机械设备部门确实进行了一些额外数量的周期性调整，审计师应该：（）A、与部门经理面谈，并实施其他的审计程序以确定机械设备部门内部的业务控制和处理程序是否适当B、不用再做更进一步的工作，因为通过分析程序涉及的事项没有列入已设计的审计方案中C、向审计部门经理通报怀疑有舞弊行为D、在审计工作底稿中加上批注，以备在复核时进行详细检查
单选题公司的某生产部门被发现在检查和证实已验收商品数量方面措施不得力。为了评估该内部控制缺陷的重要性，审计师应当复核部门的哪一类账户（）A存货年末余额B存货年度采购金额C年末总资产D年度运营成本
单选题对abc公司来说，保证辐射安全极为重要。有项业务是测试辐射性物质在采购、配送与使用方面的系统控制。测试中有充分的证据表明，这个流程的记录情况良好，安全部门工作人员也很熟悉安全的运作流程。由于采购部门和设备部门也涉及这个流程，内部审计师正在考虑对这两个部门的放射性物质处理过程进行检查。内部审计师应该：（）A调整审计计划和预算，与采购部门或设备部门的适当人员进行面谈，确定是否存在附加控制来补充安全部门已经建立的控制。B由于安全部门对放射性物质的安全负有主要责任，且安全部门的控制程序严密详细，所以内部审计师不用检查其他部门。C推迟对采购、设备和其他部门的调查。D测试安全部门已经建立的控制，如果结果不理想，再考虑是否涉及其他部门。
单选题由于某公司所属工厂的工作性质，保证辐射安全极为重要。有项业务是测试辐射性物质在采购、配送与使用方面的系统控制。测试中有充分的证据表明，这个流程的记录情况良好，安全部门工作人员也很熟悉安全的运作流程。由于采购部门和设备部门也涉及这个流程，内部审计师正在考虑对这两个部门的放射性物质处理过程进行检查。内部审计师应该：（）A由于安全部门对放射性物质的安全负有主要责任，且安全部门的控制程序严密详细，所以内部审计师不用检查其他部门B在需要时调整审计工作安排和预算，并与采购及设备部门的人员访谈，确定是否存在附加控制来补充安全部门已经建立的控制C测试安全部门已经建立的控制，如果结果不理想，再考虑是否涉及其他部门D推迟对采购、设备和其他部门的调查，直至安排好审计方案
多选题甲注册会计师正在制定A上市公司2011年度财务报表审计业务中的存货监盘计划，以下是存货监盘计划的内容，其中存在缺陷的有（ ）。A在开始盘点存货前，监盘人员在拟检查的存货项目上做出标识B在存货监盘过程中，监盘人员除关注存货的数量外，还需要特别关注存货是否出现毁损、陈旧、过时及残次等情况C在存货监盘结束时，监盘人员将除作废的盘点表单以外的所有盘点表单的号码记录于监盘工作底稿D和被审计单位管理层讨论存货盘点计划
单选题工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该：（）A编制工作底稿，并允许业务客户接触它们。B鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿。C编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息。D推迟编制商业部分的工作底稿。
单选题内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。该内部审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，该内部审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。该内部审计师是否开展了应有的职业审慎性检查：（）A是的，该内部审计师已采取了合理的审慎性检查B没有，该内部审计师没有记录违规行为C没有，该内部审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示D是的，该内部审计师在业务工作底稿中作出了评注
单选题注册会计师于2013年3月16日完成了D公司2012年度财务报表的审计业务，3月17日将审计过程中形成的工作底稿归整为最终审计档案。如下变动中，注册会计师不可以直接变动的是（ ）。A在归整工作底稿时，删除已被取代的存货监盘工作底稿B在归整工作底稿时，将3月15日获取并在项目组内部达成一致意见的审计证据添加到工作底稿中C将3月18日获取并在项目组内部达成一致意见的审计证据补充到审计档案中D在归整工作底稿时，对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
单选题业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷？（）A在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释B在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准C在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释D在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围