判断题甲企业2017年应纳税所得额为-120万元，甲企业无须进行2017年度企业所得税纳税申报、汇算清缴。A对B错
判断题
甲企业2017年应纳税所得额为-120万元，甲企业无须进行2017年度企业所得税纳税申报、汇算清缴。
A
对
B
错
参考解析
解析：
企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。
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下列各项中，符合现行企业所得税汇算清缴规定的有 ( )。A．实行查账征收和实行核定定额征收企业所得税的纳税人均要参加汇算清缴B．参加汇算清缴的企业应将上年度最后一次月(季)度预缴申报与申报分开C．纳税人参加汇算清缴自行计算全年应纳税额，按税法规定时间报送企业所得税年度纳税申报表并结清税款D．参加汇算清缴的纳税人均应在年度终了5个月内向主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表并结清税款
下列各项中，符合现行行业所得税汇算清缴规定的有（ ）A．实行查账征收和实行核定定额征收企业所得税的纳税人均要参加汇算清缴B．参加汇算清缴的企业应将上年度最后一次月（季）度预缴申报与申报分开C．纳税人参加汇算清缴自行计算全年应纳税额，按税法规定时间报送企业所得税年度纳税申报表并结清税款。D．参加汇算清缴的纳税人均应在年度终了5个月内向主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表并结清税款。
甲企业2019年发现2017年有笔实际资产损失12万元在当年未扣除，已知甲企业2017年应纳税所得额为9万元，2018年应纳税所得额为4万元，2019年应纳税所得额为13万元，甲企业将上述损失在2019年进行资产损失申报，该企业2019年实际应缴纳的企业所得税为( ) 万元。A.0.25 B.0.5C.1D.2
甲公司为境内居民企业，适用的所得税税率为25%，2018年度取得境内应纳税所得额为1000万元，A国应纳税所得额为200万元，已在A国缴纳企业所得税40万元。则甲公司当年汇算清缴需要缴纳企业所得税为（ ）万元。A.250B.300C.362.5D.260
甲居民企业（以下简称“甲企业”）主要从事手机制造和销售，2019年度有关财务资料如下：（1）营业收入9000万元，营业外收入1000万元。（2）符合条件的技术转让收入1500万元、技术转让成本600万元。（3）实际发生广告费和业务宣传费支出900万元。（4）实际发放合理的工资薪金1500万元（其中残疾职工工资支出200万元），实际支出补充养老保险费100万元。（5）实际发生与生产经营有关的业务招待费支出100万元。（6）实际发生非金融企业借款利息400万元，年利率为8％，而金融机构同期同类贷款年利率为6％。已知：2018年度甲企业尚有300万元广告费和业务宣传费未结转扣除；企业所得税税率为25％；各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理；其他事项不涉及纳税调整。要求：根据上述资料，分别回答下列问题（答案中的金额均用“万元”表示）。（1）计算甲企业2019年度技术转让所得应纳的企业所得税额。（2）计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额。（3）计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时残疾职工工资可以加计扣除的金额。（4）计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时补充养老保险费应调增的应纳税所得额。（5）计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时业务招待费应调增的应纳税所得额。（6）计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时借款利息应调增的应纳税所得额。
甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业。2017年度甲企业的销售收入为4600万元，销售成本为2000万元，年度利润总额为600万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下：（1）销售费用：广告费500万元、业务宣传费220万元；（2）管理费用：业务招待费50万元；（3）营业外支出：税收滞纳金5万元，通过公益性社会组织向贫困山区的捐款84万元；（4）投资收益：国债利息收入5万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元；（5）实际发放的合理工资薪金200万元，实际发生的职工福利费38万元。已知：各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）。（2）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）。（3）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）。（4）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）。（5）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中职工福利费应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）。（6）计算甲企业2017年度的企业所得税应纳税额。
甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业。2017年度甲企业的销售收入为4600万元，销售成本为2000万元，年度利润总额为600万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下： （1）销售费用：广告费500万元、业务宣传费220万元。 （2）管理费用：业务招待费50万元。 （3）营业外支出：税收滞纳金5万元、通过公益性社会团体向贫困山区的捐款84万元。 （4）投资收益：国债利息收入5万元、从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元。 （5）实际发放的合理工资薪金200万元，实际发生的职工福利费38万元。 已知：各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。 要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）。 （1）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。（2）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额（需写明纳税调增或调减）。 （3）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额（需写明纳税调增或调减）。 （4）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额（需写明纳税调增或调减）。 （5）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中职工福利费应调整的应纳税所得额（需写明纳税调增或调减）。（6）计算甲企业2017年度应缴纳的企业所得税税额。
甲居民企业(简称“甲企业”)主要从事手机制造和销售，2019年度有关财务资料如下：(1)营业收入9000万元，营业外收入1000万元。(2)符合条件的技术转让收入1500万元、技术转让成本600万元。(3)实际发生广告费和业务宣传费支出900万元。(4)实际发放合理的工资薪金1500万元(其中残疾职工工资支出200万元)，实际支出补充养老保险费100万元。(5)实际发生与生产经营有关的业务招待费支出100万元。(6)实际发生非金融企业借款利息400万元，年利率为8％，而金融机构同期同类贷款年利率为6％。已知：2018年度甲企业尚有300万元广告费和业务宣传费未结转扣除；企业所得税税率为25％；各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理；其他事项不涉及纳税调整。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题(答案中的金额均用“万元”表示)。(1)计算甲企业2019年度技术转让所得应纳的企业所得税额。(2)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额。(3)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时残疾职工工资可以加计扣除的金额。(4)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时补充养老保险费应调增的应纳税所得额。(5)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时业务招待费应调增的应纳税所得额。(6)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时借款利息应调增的应纳税所得额。
（ 2018 年）甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业， 2017 年度甲企业的销售收入为 4600 万元，销售成本为 2000万元，年度利润总额为 600 万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下：（ 1 ）销售费用：广告费500万元、业务宣传费220万元；（2）管理费用：业务招待费50万元；（3）营业外支出：税收滞纳金 5 万元，通过公益性社会团体向贫困山区的捐款 84 万元；（ 4 ）投资收益：国债利息收入5万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元；（5）实际发放的合理工资薪金 200 万元，实际发生的职工福利费 38 万元。已知：各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额均用“万元”表示）：（ 1 ）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。（ 2 ）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。（ 3 ）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。（ 4 ）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。（ 5 ）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中职工福利费应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。（ 6 ）计算甲企业 2017 年度的企业所得税应纳税额。
甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业。2017年度甲企业的销售收入为4600万元，销售成本为2000万元，年度利润总额为600万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下：（1）销售费用，广告费500万元、业务宣传费220万元；（2）管理费用，业务招待费50万元；（3）营业外支出，税收滞纳金5万元，通过具备法定资格的公益性社会组织向贫困山区的捐款84万元；（4）投资收益，国债利息收入5万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元；（5）实际发放的合理工资薪金200万元，实际发生的职工福利费38万元。已知：各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额均用“万元”表示）。【问题1】计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。【问题2】计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。【问题3】计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。【问题4】计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。【问题5】计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中职工福利费应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。【问题6】计算甲企业2017年度的企业所得税应纳税额。
甲企业为中国居民企业，主要从事化妆品的生产与销售。2019年度实现会计利润1000万元，全年已累计预缴企业所得税200万元。2020年年初，甲企业财务人员对2019年度企业所得税进行汇算清缴，部分财务资料如下：(1)销售化妆品取得收入8800万元(不含增值税)，出租不动产取得租金收入200万元(不含增值税)，取得国债利息收入15万元，取得企业债券利息收入12万元(不含增值税)，从直接投资的境内非上市居民企业分回税后利润85万元(该居民企业适用的企业所得税税率为15％)。(2)销售费用1650万元，其中包括广告费1400万元、业务宣传费100万元。(3)管理费用1850万元，其中包括业务招待费90万元、补充养老保险费60万元和新产品研发费用400万元(未形成无形资产计入当期损益)。(4)已计入成本、费用的实发工资总额500万元，拨缴的工会经费15万元，实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元。(5)营业外支出300万元，其中包括税收滞纳金4万元、向供货商支付违约金12万元、通过公益性社会组织向贫困山区捐款150万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：(1)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额(需写明应纳税调增或者调减)。(2)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额(需写明应纳税调增或者调减)。(3)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额(需写明应纳税调增或者调减)。(4)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴中补充养老保险费支出应调整的应纳税所得额(需写明应纳税调增或者调减)。(5)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴中新产品研发费用支出应调整的应纳税所得额(需写明应纳税调增或者调减)。(6)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴中职工福利费、工会经费、职工教育经费支出应调整的应纳税所得额(需写明应纳税调增或者调减)。(7)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额(需写明应纳税调增或者调减)。
在2019年年初，税务机关对某企业实施纳税检查，发现该企业申报的2017年度应纳税所得额存在问题，并依法调增其所得60万元，该企业2017年申报时被确认亏损80万元，2018年汇算清缴当年弥补亏损前的应纳税所得额120万元，则2018年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A.10B.25C.30D.45
甲居民企业2017年度境内所得应纳税所得额为300万元，来源于境外A国税前所得100万元，境外实缴税款30万元。已知甲企业全年已经预缴税款60万元，下列说法正确的是（）。A、甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款15万元B、甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款40万元C、甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款15万元D、甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款40万元
下列各项纳税人申报企业所得税的做法中，正确的有（）。A、A公司申报预缴2011年度第四季度企业所得税，5月进行汇算清缴B、B公司经营餐饮，年核定应缴纳企业所得税1.2万元，它没有向主管税务机关进行年度汇算清缴C、甲和乙两人组建了合伙企业某律师事务所，2012年3月，向税务机关办理年度企业所得税汇算清缴D、D公司是实行汇总纳税办法的汇缴企业，E公司是其成员企业之一，D公司向主管税务机关申报年度汇算清缴时附送了E公司的年度申报表，但D公司的主管税务机关以E公司的年度申报表没有经过所在地税务机关审核为由拒绝受理
甲公司2015年应纳税所得额为19万元人民币，并符合税法规定的企业所得税小型微利企业的条件，该企业在办理企业所得税预缴及年度汇算清缴申报时，以下说法正确的是（）。A、预缴时需要报送备案资料办理备案手续B、预缴时只需填写预缴申报表即可，不需履行备案手续C、汇算清缴时填写完汇算清缴申报表主表及附表（包括相关减免税信息），还必须要填写《企业所得税优惠事项备案表》D、纳税人享受小型微利企业的企业所得税优惠时，不需履行备案手续，但是需要留存备查资料
多选题下列关于企业所得税的纳税申报表的说法中正确的有()。A企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴B企业应当自月份或者季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款C企业应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴D企业应当自年度终了之日起5个月内.向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款E企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
单选题甲居民企业2017年度境内所得应纳税所得额为300万元，来源于境外A国税前所得100万元，境外实缴税款30万元。已知甲企业全年已经预缴税款60万元，下列说法正确的是()。A甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款15万元B甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款40万元C甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款15万元D甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款40万元
问答题为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业，2017 年度甲企业的销售收入为 4600 万元，销售成本为 2000 万元，年度利润总额为 600 万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下：（1）销售费用：广告费 500 万元、业务宣传费 220 万元；（2）管理费用：业务招待费 50 万元；（3）营业外支出：税收滞纳金 5 万元，通过公益性社会团体向贫困山区的捐款 84 万元；（4）投资收益：国债利息收入 5 万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股息 40万元；（5）实际发放的合理工资薪金 200 万元，实际发生的职工福利费 38 万元。已知：各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额均用“万元”表示）：（1）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。（2）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。（3）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。（4）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。（5）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中职工福利费应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。（6）计算甲企业 2017 年度的企业所得税应纳税额。
判断题甲企业2018年应纳税所得额为负。由于在纳税年度内亏损，甲企业无须进行2018年度企业所得税纳税申报、汇算清缴。（ ）A对B错