问答题甲公司(增值税一般纳税人)有关无形资产业务如下:(1)2016年1月1日购入一项管理用无形资产,取得的增值税专用发票注明的价款1800万元,增值税税额108万元(适用的增值税税率6%)。该无形资产有效使用年限为8年,甲公司估计使用年限为6年,采用直线法摊销,无残值。(2)2017年12月31日,由于与该无形资产相关的经济因素发生不利变化,致使其发生减值,甲公司估计可收回金额为750万元。计提减值准备后原预计使用年限、残值和摊销方法不变。(3)2019年12月31日,由于与该无形资产相关的经济因素发生继续不利变化,致使其继续发生减值,甲公司估计可收回金额为300万元。计提减值准备后原预计使用年限、残值和摊销方法不变。(4)假定不考虑其他税费,该公司按年对无形资产进行摊销。计算2019年12月31日计提无形资产减值准备的金额。

问答题
甲公司(增值税一般纳税人)有关无形资产业务如下:(1)2016年1月1日购入一项管理用无形资产,取得的增值税专用发票注明的价款1800万元,增值税税额108万元(适用的增值税税率6%)。该无形资产有效使用年限为8年,甲公司估计使用年限为6年,采用直线法摊销,无残值。(2)2017年12月31日,由于与该无形资产相关的经济因素发生不利变化,致使其发生减值,甲公司估计可收回金额为750万元。计提减值准备后原预计使用年限、残值和摊销方法不变。(3)2019年12月31日,由于与该无形资产相关的经济因素发生继续不利变化,致使其继续发生减值,甲公司估计可收回金额为300万元。计提减值准备后原预计使用年限、残值和摊销方法不变。(4)假定不考虑其他税费,该公司按年对无形资产进行摊销。计算2019年12月31日计提无形资产减值准备的金额。

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甲公司为增值税一般纳税人,2018年1月15日购入一项生产设备并立即投入使用。取得增值税专用发票上注明价款500万元,增值税税额85万元。当日预付未来一年的设备维修费,取得增值税专用发票上注明的价款为10万元,增值税税额为1.7万元,不考虑其他因素,该设备的入账价值是()万元。 A、500B、510C、585D、596

北京某货运公司(增值税一般纳税人)2020年6月份发生如下业务:(1)购入新载货车,取得增值税专用发票注明税额5.1万元。(2)购买成品油,取得增值税专用发票注明税额4.25万元。(3)购买材料、低值易耗品,支付动力费用,取得增值税专用发票注明税额5.92万元。(4)修理载货车,取得增值税专用发票注明税额2.34万元。(5)货运业务取得含税收入116.55万元。(6)提供装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元)。(8)销售旧载货车(2010年3月购入),取得含税收入20.8万元。该货运公司当月可抵扣进项税额( )万元。A.10.17B.11.69C.15.72D.17.61

北京某货运公司(增值税一般纳税人)2020年6月份发生如下业务:(1)购入新载货车,取得增值税专用发票注明税额5.1万元。(2)购买成品油,取得增值税专用发票注明税额4.25万元。(3)购买材料、低值易耗品,支付动力费用,取得增值税专用发票注明税额5.92万元。(4)修理载货车,取得增值税专用发票注明税额2.34万元。(5)货运业务取得含税收入116.55万元。(6)提供装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元)。(8)销售旧载货车(2010年3月购入),取得含税收入20.8万元。该货运公司当月提供各项服务的销项税额为( )万元。A.16.079B.18.419C.22.875D.23.273

北京某货运公司(增值税一般纳税人)2020年6月份发生如下业务:(1)购入新载货车,取得增值税专用发票注明税额5.1万元。(2)购买成品油,取得增值税专用发票注明税额4.25万元。(3)购买材料、低值易耗品,支付动力费用,取得增值税专用发票注明税额5.92万元。(4)修理载货车,取得增值税专用发票注明税额2.34万元。(5)货运业务取得含税收入116.55万元。(6)提供装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元)。(8)销售旧载货车(2010年3月购入),取得含税收入20.8万元。该货运公司当月销售旧载货车业务应纳增值税( )万元。A.0B.0.4C.0.404D.0.416

北京某货运公司(增值税一般纳税人)2020年6月份发生如下业务:(1)购入新载货车,取得增值税专用发票注明税额5.1万元。(2)购买成品油,取得增值税专用发票注明税额4.25万元。(3)购买材料、低值易耗品,支付动力费用,取得增值税专用发票注明税额5.92万元。(4)修理载货车,取得增值税专用发票注明税额2.34万元。(5)货运业务取得含税收入116.55万元。(6)提供装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元)。(8)销售旧载货车(2010年3月购入),取得含税收入20.8万元。该货运公司当月应纳增值税( )万元。A.0B.0.798C.1.213D.3.664

北京某货运公司(增值税一般纳税人)2019年11月发生如下业务:(1)购入新载货车,取得增值税专用发票注明税额5.1万元。(2)购买成品油,取得增值税专用发票注明税额4.25万元。(3)购买材料、低值易耗品,取得增值税专用发票注明税额5.92万元。(4)修理载货车,取得增值税专用发票注明税额2.32万元。(5)货运业务取得含税收入116.55万元。(公司未选择用简易征税)(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元,二季度租赁费在季度初一次性支付)。(8)销售旧载货车(2010年3月购入,且未抵扣进项税额),取得含税收入20.8万元。该货运公司当月销售旧载货车业务应纳增值税( )万元。A.0B.0.4C.0.404D.0.416

某企业为增值税一般纳税人,购入生产用设备一台,增值税专用发票上注明价款10万元,增值税1.6万元,发生运费取得增值税专用发票注明运费0.5万元,增值税0.05万元,发生保险费取得增值税专用发票注明保险费0.3万元,增值税0.018万元,该设备取得时的成本为( )万元。A.10B.10.873C.10.8D.12.573

2019年 4月 9日甲公司(增值税一般纳税人)外购不需安装的生产用设备一台,取得增值税专用发票上注明的价款为 120万元,增值税税额为 15.6万元,取得增值税专用发票注明保险费 1万元,增值税税额为 0.06万元,取得运输增值税专用发票注明的运费为 6万元,增值税税额为 0.54万元。则甲公司购入该固定资产的入账价值为(  )万元。A.127B.126C.142.6D.142.66

甲公司出售一项无形资产,开具的增值税专用发票上注明的价款为 500 万元,增值税税额为30 万元,全部款项已存入银行。该无形资产取得时实际成本为 350 万元,已摊销 70 万元,已计提 减值准备 20 万元。甲公司出售该项无形资产应计入当期损益的金额为()万元。A.-100B.240C.160D.155

一般纳税人从按照简易计税方法依照3%征收率计算增值税的小规模纳税人购入农产品,取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的增值税额抵扣进项税额。( )

甲公司为增值税一般纳税人,购买及销售有形动产适用的增值税税率为13%。2×17年1月1日,购入一台不需要安装的生产用机器设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元,增值税税额为13万元,取得货物运输行业增值税专用发票注明运输费为2万元(不含税),以上款项均已通过银行存款支付。假定不考虑其他相关税费。甲公司购入该机器设备的成本为(  )万元。A.101.78 B.117 C.102 D.119

甲公司系增值税一般纳税人,2019年1月1日与乙公司签订合同,约定分3年支付3000万元从乙公司购入一项专利权作为管理用无形资产。根据合同约定甲公司应于每年12月31日向乙公司支付1000万元(不含增值税,适用的增值税税率为6%,支付价款时均取得增值税专用发票)。该专利权合同约定使用年限为8年,同类专利权法律保护年限为10年,无残值,采用直线法摊销,购入当月投入使用。假定同类交易的市场利率为5%,已知:(P/A,5%,3)=2.7232,不考虑其他因素。要求:(1)计算专利权的入账金额;(2)编制 2019 年至 2021 年与无形资产有关的会计分录。

甲公司为增值税一般纳税人,专门从事认证服务。2019年12月发生如下业务:(1)取得认证服务收入价税合计为106万元。(2)购进一台办理认证业务用的设备,取得增值税专用发票注明金额10万元,并支付运输费用,取得增值税专用发票注明金额为1万元。(3)支付认证服务的广告费,取得增值税专用发票注明金额5万元。(4)销售一台2015年10月18日购进、作为固定资产核算的设备,含税售价1.13万元。(5)销售一栋2013年11月1日自建的办公用房,含税售价105万元,甲公司选择简易办法计税。已知:各项购进业务交易对方均为一般纳税人,取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣;甲公司符合加计抵减应纳税额的有关条件,上期末无加计抵减额余额。要求:根据上述资料和增值税法律制度的有关规定,分别回答下列问题:【问题1】请计算甲公司销售办公用房的应纳增值税。【问题2】请计算甲公司本月的增值税销项税额。【问题3】请计算甲公司本月的应纳增值税

甲公司主要从事机械设备的生产销售和安装业务,为增值税一般纳税人。2019年12月生产经营业务如下: (1)销售自产A型号设备,收取不含税销售额156万元;同时,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费10万元,税额0.9万元。 (2)向增值税小规模纳税人销售A型号设备一台,开具增值税普通发票,取得含税销售额58.76万元。 (3)购进生产用原材料,取得增值税专用发票上注明的金额80万元,税额10.4万元。同时,取得的增值税专用发票上注明运费金额5万元,税额0.45万元;取得增值税专用发票上注明装卸费3万元,税额0.18万元。 (4)当月购入一台生产设备,取得增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税额为7.8万元,款项以银行存款方式支付。 (5)为实施质量控制计划,从国外进口检验测试仪器一台,关税完税价8万元。 (6)11月销售A型号设备不含税价款52万元,货到后买方发现商品质量与合同要求不一致,要求给予价款5%的折让,甲公司同意折让。并按照规定开具红字增值税专用发票。 已知:关税税率10%;原材料、产品均适用13%增值税税率;专用发票均通过认证。 要求:根据上述材料和增值税法律制度的规定,回答下列问题。(1)计算甲公司业务(1)的销项税额。(2)计算甲公司业务(2)的销项税额。(3)计算甲公司业务(5)的进项税额。(4)计算甲公司业务(6)应冲减的销项税额。(5)计算甲公司当月可以抵扣的全部进项税额。(6)计算甲公司当月应纳增值税税额。

(2019年)一般纳税人从按照简易计税方法依照3%征收率计算增值税的小规模纳税人购入农产品,取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的增值税税额抵扣进项税额。( )

2009年1月1日,甲公司购入一台不需要安装的生产用设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为50万元,增值税进项税额为8.5万元,发生运输费1000元,甲公司系增值税一般纳税人。假定不考虑其他相关税费,则该设备入账价值为50.1万元(  )

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2×18年1月1日,购入一台不需要安装的生产用机器设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元,取得货物运输行业增值税专用发票注明运输费为2万元。以上款项均已通过银行存款支付。假定不考虑其他相关税费。甲公司购入该机器设备的成本为(  )万元。A.101.86 B.117 C.102 D.119

()购买物资、服务、无形资产或不动产,取得增值税专用发票上注明的增值税应计入相关成本费用或资产,不通过“应交税费——应交增值税”科目核算。A、小规模纳税人B、一般纳税人C、国企D、以上都不对

甲公司为增值税一般纳税人,主要生产电动工具,20/3年6月,甲公司发生如下事项:(1)6月3日,购入一批钢材,取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元,增值税额13.6万元。(2)6月11日,处理一批下脚料,取得含税销售收入3.51万元。(3)6月23日,因管理不善,当月购进的钢材部分被盗,不含税金额12万元。已知:甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证并在当月抵扣,甲公司适用的增值税税率为17%。甲公司当期购入钢材的进项税额是否可以全额扣除?简要说明理由。

甲公司(增值税一般纳税人)有关无形资产业务如下: (1)2016年1月1日购入一项管理用无形资产,取得的增值税专用发票注明的价款1800万元,增值税税额108万元(适用的增值税税率6%)。该无形资产有效使用年限为8年,甲公司估计使用年限为6年,采用直线法摊销,无残值。 (2)2017年12月31日,由于与该无形资产相关的经济因素发生不利变化,致使其发生减值,甲公司估计可收回金额为750万元。计提减值准备后原预计使用年限、残值和摊销方法不变。 (3)2019年12月31日,由于与该无形资产相关的经济因素发生继续不利变化,致使其继续发生减值,甲公司估计可收回金额为300万元。计提减值准备后原预计使用年限、残值和摊销方法不变。 (4)假定不考虑其他税费,该公司按年对无形资产进行摊销。计算2017年12月31日计提无形资产减值准备的金额,并编制相关会计分录

问答题甲公司为增值税一般纳税人,主要生产电动工具,20/3年6月,甲公司发生如下事项:(1)6月3日,购入一批钢材,取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元,增值税额13.6万元。(2)6月11日,处理一批下脚料,取得含税销售收入3.51万元。(3)6月23日,因管理不善,当月购进的钢材部分被盗,不含税金额12万元。已知:甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证并在当月抵扣,甲公司适用的增值税税率为17%。甲公司销售下脚料应纳的增值税税额是多少万元?

问答题甲公司(增值税一般纳税人)有关无形资产业务如下:(1)2016年1月1日购入一项管理用无形资产,取得的增值税专用发票注明的价款1800万元,增值税税额108万元(适用的增值税税率6%)。该无形资产有效使用年限为8年,甲公司估计使用年限为6年,采用直线法摊销,无残值。(2)2017年12月31日,由于与该无形资产相关的经济因素发生不利变化,致使其发生减值,甲公司估计可收回金额为750万元。计提减值准备后原预计使用年限、残值和摊销方法不变。(3)2019年12月31日,由于与该无形资产相关的经济因素发生继续不利变化,致使其继续发生减值,甲公司估计可收回金额为300万元。计提减值准备后原预计使用年限、残值和摊销方法不变。(4)假定不考虑其他税费,该公司按年对无形资产进行摊销。计算2017年12月31日计提无形资产减值准备的金额,并编制相关会计分录

单选题甲公司(增值税一般纳税人)购入一台不需安装的机器设备,取得增值税专用发票注明的价款1230万元,增值税税额209.1万元,取得运费增值税专用发票注明的运费10万元,增值税税额1.1万元,支付保险费0.8万元,增值税专用发票上注明的税额为0.048万元。则固定资产入账价值为()万元。A1230.8B1230C1240.8D1451

多选题某公司为增值税一般纳税人。2017年1月4日购入一项无形资产,取得的增值税专用发票注明价款为880万元,增值税税额52.8万元。该无形资产使用年限为5年,按年限平均法进行摊销,预计残值为零。下列关于该项无形资产的会计处理中正确的有( )。A2017年1月4日取得该无形资产的成本为880万元B该项无形资产自2017年2月起开始摊销C该无形资产的应计摊销额为932.8万元D2017年12月31日,该无形资产的累计摊销额为176万元

多选题下列各项业务中所支付的增值税,按规定能够作为进项税额予以抵扣的是( )。A一般纳税人采购生产用原材料,取得的增值税专用发票中注明的增值税税额B小规模纳税人采购生产用原材料,取得的增值税专用发票中注明的增值税税额C一般纳税人购人生产用设备,取得的增值税专用发票中注明的增值税税额D一般纳税人购人工程物资(购建房屋),取得的增值税专用发票中注明的增值税税额

单选题一制药厂(增值税一般纳税人)在2013年发生的下列业务中,不准抵扣进项税额的是()。A进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额B购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C购料时取得卖方化工厂开具的运费普通发票D为办公设施购入的复印材料取得增值税专用发票上注明的增值税额

多选题下列各项业务中所支付的增值税,按规定能够作为进项税额予以抵扣的有()。A一般纳税人采购生产用原材料,取得的增值税专用发票中注明的增值税税额B小规模纳税人采购生产用原材料,取得的增值税专用发票中注明的增值税税额C一般纳税人购入生产用设备,取得的增值税专用发票中注明的增值税税额D一般纳税人购入工程物资购建厂房,取得的增值税专用发票中注明的增值税税额

问答题甲公司为增值税一般纳税人,主要生产电动工具。2019年6月,甲公司发生如下事项:  (1)6月3日,购入一批钢材,取得的增值税专用发票注明的价款为80万元,增值税额10.4万元。  (2)6月11日,处理一批下脚料,取得含税销售收入3.39万元。  (3)6月20日,购进一批低值易耗品,取得承运公司开具的增值税专用发票上注明的运费金额为1万元,税额为0.09万元。  (4)6月23日,因管理不善,当月购进的钢材部分被盗,价值12万元。  已知,甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证,甲公司适用的增值税税率为13%。  要求:  根据增值税法律制度的规定,回答下列问题:  (1)甲公司当期购入钢材的进项税额是否可以全额扣除?简要说明理由。  (2)甲公司销售下脚料应纳的增值税额是多少?[2013年真题改编]