单选题内部控制审计应当以()为基础,根据风险发生的可能性和对组织单个或者整体控制目标造成的影响程度,确定审计的范围和重点。A上年度审计报告B审计计划C风险评估D控制测试
单选题
内部控制审计应当以()为基础,根据风险发生的可能性和对组织单个或者整体控制目标造成的影响程度,确定审计的范围和重点。
A
上年度审计报告
B
审计计划
C
风险评估
D
控制测试
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解析:
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从检查被审计单位内部控制人手,根据对内部控制评审的结果,确定实质性测试的审查范围、数量和重点,根据检查结果形成审计意见和结论的审计取证模式是( )。 A.财务收支审计 B.账目基础审计 C.制度基础审计 D.风险基础审计
案例一.(一)资料2004年3月,某市审计局派出审计组对某重点国有企业2003年度财务收支进行审计。有关审计情况和资料如下:1.由于市场竞争激烈,近年来该企业利润受市场影响波动较大。2.审计组调查该企业的内部控制情况后,认为内部控制较为健全合理,准备依赖内部控制进行审计,并据此将控制风险评估为低水平。同时按照该企业2003年度税后利润的10%确定重要性水平为90万元。审计组仅根据确定的控制风险水平和重要性水平编制了审计实施方案,确定了实质性测试的范围和重点。3.在现场进行实质性测试中,审计组发现该企业内部控制并不是十分有效,原来评估的控制风险水平偏低,应该定为中等水平,而且审计实施方案也应该进行相应调整。鉴于审计实施方案已经制定,审计组决定不修改书面的审计实施方案,但在现场审计中,每个审计人员调整了实质性测试的范围和重点。4.现场审计结束,审计组在起草审计报告时,未对重要性水平进行重新考虑和评估,就以准备阶段确定的90万元为标准,审计发现的90万元以下的所有错弊均不写入审计报告。(二)要求:根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确答案。51.关于审计组对控制风险进行的评估,下列说法中正确的有:A.审计组在评估控制风险水平之后,还应根据固有风险和控制风险的综合水平确定可接受的检查风险水平B.审计组在最初评估控制风险时,应当遵守谨慎原则,将控制风险直接评估为中或高水平C.在现场进行实质性测试前,审计组除关注内部控制的健全性外,还应关注内部控制的有效性D.审计组在对内部控制进行初步评价的基础上,还应进一步进行内部控制测试
根据我国《企业内部控制基本规范》关于风险评估要素的要求,下列说法正确的是( )。A.企业在评估影响目标实现的风险时,考虑潜在的舞弊行为B.企业开展风险评估,应当准确识别与实现控制目标相关的内部和外部风险C.企业应当采用定性的方法,按照风险发生的可能性及影响程度等,确定关注重点和优先控制的风险D.企业应当根据风险评估的结果,运用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内
随着组织面临风险的日益复杂和多元,为有效配置审计资 源,降低审计风险,实现审计目标,在实施审计业务时,内 部审计机构和内部审计人员应当全面关注()A、组织风险B、内部控制C、组织业务D、组织目标
随着组织面临风险的日益复杂和多元,为有效配置审计资源,降低审计风险,实现审计目标,在实施审计业务时,内部审计机构和内部审计人员应当全面关注()。A、组织风险B、内部控制C、组织业务D、组织目标
单选题从检查被审计单位内部控制入手,根据对内部控制评审的结果,确定实质性测试的审查范围、数量和重点,根据检查结果形成审计意见和结论的审计取证模式是( )。A账目基础审计B风险基础审计C制度基础审计D抽样审计
多选题内部审计人员应当实施必要的审计程序,对风险评估过程进行审查与评价,重点关注哪些要素:()。A外部风险是否得到充分、适当确认B内部风险是否得到充分、适当确认C风险发生的可能性D风险对组织目标的实现产生影响的严重程度
多选题下列选项中,属于注册会计师应当在内部控制审计的总体审计策略中体现的内容有()。A确定内部控制审计业务特征,以界定审计范围B明确内部控制审计业务的报告目标,以计划审计的时间安排和所需沟通的性质C根据职业判断,考虑用以指导项目组工作方向的重要因素D确定执行内部控制审计业务所需资源的性质、时间安排和范围
单选题从检查被审计单位内部控制入手,根据内部控制测评结果,确定实质性审查的范围、数量和重点的审计取证模式是( )。[2011年中级真题]A账目基础审计B制度基础审计C风险基础审计D数据基础审计
单选题随着组织面临风险的日益复杂和多元,为有效配置审计资 源,降低审计风险,实现审计目标,在实施审计业务时,内 部审计机构和内部审计人员应当全面关注()A组织风险B内部控制C组织业务D组织目标
单选题从检查被审计单位内部控制入手,根据对内部控制评审的结果,确定实质性测试的审查范围、数量和重点,根拒检查结果形成审计意见和结论的审计取证模式是().A账目基础审计B制度基础审计C风险基础审计D信息系统基础审计
单选题从检查被审计单位内部控制人手,根据对内部控制评审的结果,确定实质性测试的审查范围、数量和重点,根据检查结果形成审计意见和结论的是( )。A制度基础审计B账目基础审计C风险基础审计D抽样审计