单选题某食品制造公司（一般纳税人），12月从农民手中购入40吨大米，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将20吨大米用于本企业生产糕点，本月销售糕点取得不含税销售额50000元；将另外10吨大米无偿对外捐赠，10吨作为集体福利发给职工。则该食品公司当月应纳增值税额为（）元。A5500B4500C3300D5900
单选题
某食品制造公司（一般纳税人），12月从农民手中购入40吨大米，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将20吨大米用于本企业生产糕点，本月销售糕点取得不含税销售额50000元；将另外10吨大米无偿对外捐赠，10吨作为集体福利发给职工。则该食品公司当月应纳增值税额为（）元。
A
5500
B
4500
C
3300
D
5900
参考解析
解析：
本题的考核点是应纳税额的计算。该食品公司当月应纳增值税额=50000×17%+10000×13%-（40000×13%-10000×13%）=5900（元）。
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某烟厂(一般纳税人)本月购货业务如下： (1) 从农民手中收购烟叶，收购价款20万元、运费3万元，缴纳烟叶税4.4万元，并取得收购凭证和运费发票。 (2) 从某生产企业购进烟丝，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额15万元、税额2.55万元。 (3) 从供销社(小规模纳税人)购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明销售额4万元。 本期进项税合计为( )万元。A．22.45B．3.94C．6.35D．9.09
某食品制造公司(一般纳税人)，2009年12月从农场购入大米一批40吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为390000元。本月该食品公司将30吨大米用于本企业生产儿童食品米饼，全部销售取得不含税销售额600000元；将2吨大米作为元旦礼品发给本厂职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为( )元。A．50000B．45000C．53835D．51300
某增值税一般纳税人，2005年10月从农民手中购入大米一批40吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该企业将30吨大米用于本企业生产粮食白酒，取得产品销售额50000元(不含税收入)；另外将10吨大米作为职工福利发给本厂职工。则该企业当月应纳增值税税额为( )。A．5500元B．4500元C．4600元D．3200元
废旧物品收购业务中允许从当期销项税额中抵扣进项税额的情形是( )。A．某塑料制品厂系增值税一般纳税人，2003年4月从废旧物品收购站购买废旧塑料袋、桶等，取得废旧物资收购站开具的经税务机关监制的普通发票，按发票上注明金额的10%计算进项税额B．某造纸厂系增值税一般纳税人，利用本厂职工直接收购废旧报纸、书刊，根据自制收购凭证上注明的收购金额按10%计算进项税额C．某啤酒厂系增值税一般纳税人，直接从饭店收回旧啤酒瓶，开具了从税务机关购领的收购凭证，并按10%计算进项税额D．某炼钢厂系增值税一般纳税人，从小规模纳税人处收购钢铁，取得普通发票一张，按普通发票注明金额的13%计算进项税额
某食用油制造公司(一般纳税人)，2008年12月从农民手中购入其种植的玉米5吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为 40000元；该公司将3吨玉米用于本企业生产玉米胚油，取得不含税销售额50000元；将另外2吨玉米作为元旦福利发给本厂职工。则该公司当月应纳增值税税额为( )。A．5500元B．3380元C．5380元D．4600元
废旧物品收购业务中允许从当期销项税额中抵扣进项税额的情形是（ ）。A．某塑料制品厂系增值税一般纳税人，2003年4月从废旧物品收购站购买废旧塑料袋、桶等，取得废旧物资收购站开具的经税务机关监制的普通发票，按发票上注明金额的10%计算进项税额B．某造纸厂系增值税一般纳税人，利用本厂职工直接收购废旧报纸、书刊，根据自制收购凭证上注明收购金额按10%计算进项税额C．某啤酒厂系增值税一般纳税人，直接从饭店收回旧啤酒瓶，开具了从税务机关购领的收购凭证，并按10%计算进项税额D．某炼钢厂系增值税一般纳税人，从小规模纳税人处收购钢铁，取得普通发票一张，按普通发票注明金额的13%计算进项税额
某企业（增值税一般纳税人）向农业生产者收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，农产品的人账成本是()元。A．11050B．8500C．76500D．73950
某食品制造公司(一般纳税人)，2011年12月从农场购入大米一批40吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为390000元。本月该食品公司将30吨大米用于本企业生 产婴儿米粉，全部销售取得不含税销售额800000元；将2吨大米用于职工食堂。则该食品公司当月应纳增值税税额为（ ）元。A．53300B．55835C．87835D．85300
某食品加工厂为增值税一般纳税人，从某粮食购销企业购进粮食100吨，取得专用发票，注明价款150000元，从农民手中收购花生收购凭证上注明收购价格为50000元，货已入库，支付运输企业运输费用4000元，取得运输企业开具的运输发票，将本期购进的粮食和花生的1/4发给职工作为福利，则本期可以抵扣的进项税为（ ）元。A．12628B．19710C．19720D．19547
某保健食品制造公司(一般纳税人)，2011年12月从农民手中购入其种植的黄芩药材5吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将3吨黄芩用于本企业生产各种滋补食品，取得不含税收入50000元；将另外2吨作为元旦礼品发给本厂职工。则该保健食品公司当月应纳增值税税额为（ ）元。A．3380B．4500C．5380D．4600
某大型水果超市为增值税一般纳税人，某日从农民手中收购一批苹果，农产品收购发票上注明的收购价款为8 000元，该超市对苹果做了清洗包装后，出售给了甲企业，开具增值税专用发票上注明的金额为12 000元。已知，该超市销售农产品适用的税率为9%，则该超市应缴纳增值税（ ）元。A.360B.09.19C. 500.53D.680
某食品厂2019年9月从农民手中收购黄桃一批，开具的收购发票上注明收购价款为20000元，另支付运费，收到了小规模运输公司的增值税专用发票注明价款为500元。则此业务可以抵扣的进项税额为（ ）元。A.150 B.200 C.1815 D.2000
某食品厂2019年9月从农民手中收购黄桃一批，开具的收购发票上注明收购价款为20000元，另支付运费，收到了小规模运输公司的增值税专用发票注明价款为500元。则此业务可以抵扣的进项税额为（ ）元。A.150B.200C.1815D.2000
某企业（增值税一般纳税人）2019年6月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额20000元，当月将该批小麦的30%用于职工食堂，70%直接对外销售，取得不含税销售额50000元；当月由于管理不善造成上月购进的一批准备直接出售的小麦（从农民手中购入）霉烂变质，账面成本为10000元，该企业当月应缴纳增值税（ ）元。A.5120B.5394.25C.4211.11D.4229.01
某食品加工厂为一般纳税人， 2019年 10月发生以下业务：（ 1）从农民手中购进小麦 10吨用于生产糕点，收购发票上注明买价 80000元，为运输该批货物支付运费，取得了运输个体户从税务机关代开的增值税专用发票，注明运费 1000元。（ 2）从某批发市场（一般纳税人）购入蔬菜和水果各 1吨，均取得普通发票，价款分别为： 12000元， 50000元。（ 3）从 A公司（小规模纳税人）购入花生用于生产食用油，取得增值税专用发票，价税合计 20000元。【问题】 计算允许抵扣的进项税额和采购成本（不考虑购入的蔬菜和水果成本）
某企业（增值税一般纳税人）2013年10月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额20000元，当月将该批小麦的30%用于职工食堂，70%对外销售，取得不含税销售额50000元；当月由于管理不善造成上月购进的一批小麦（从农民手中购入）霉烂变质，账面成本为10000元，该企业当月应缴纳增值税（）元。A、5120B、5394.25C、5980D、6174.25
某食品加工企业是增值税一般纳税人，2016年10月发生下列业务： （1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。 （2）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。 （3）从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。 （4）销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200元；销售淀粉取得含税收入23400元。 （5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款3400元。 已知：有关发票均经过认证。下列关于食品加工企业的业务处理中说法错误的是（）A、购入食品加工添加剂，取得增值税普通发票，可以抵扣进项税B、从农民手中收购大豆，可以按照收购凭证上注明的收购款和11％的扣除率计算进项税额C、购进生产模具的进项税额可以抵扣D、购买建材用于修缮仓库，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额
单选题某食品加工厂从某粮食购销企业购进粮食100吨，取得专用发票，注明价款150000元，从农民手中收购花生收购凭证上注明收购价格为50000元，货已入库，支付运输企业运输费用4000元（有货票）。则可以抵扣的进项税为（）元A26280B197220C21258D18547
单选题某卷烟厂为增值税一般纳税人，2012年4月从烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款80000元，价外补贴8000元。已知烟叶税的税率为20%，则卷烟厂收购该批烟叶可以抵扣的进项税额为（）元。A12000B16000C13728D12480
单选题某食品加工企业是增值税一般纳税人，2016年10月发生下列业务：（1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。（2）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。（3）从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。（4）销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200元；销售淀粉取得含税收入23400元。（5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款3400元。已知：有关发票均经过认证。下列关于食品加工企业的业务处理中说法错误的是()A购入食品加工添加剂，取得增值税普通发票，可以抵扣进项税B从农民手中收购大豆，可以按照收购凭证上注明的收购款和11％的扣除率计算进项税额C购进生产模具的进项税额可以抵扣D购买建材用于修缮仓库，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额
单选题某企业(增值税一般纳税人)向农业生产者收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，则可以抵扣的进项税额是（）元。A11050B8500C14450D73950
单选题某食品生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月从农民手中收购一批粮食用于生产，农产品收购发票上注明价款20000元，企业委托某运输公司将该批粮食运回企业，支付运费1000元，取得运输发票。则企业上述业务可以抵扣的进项税为（）元。A2366.30B2370.88C2600D2670