单选题一家在美国上市的公司完成了其年度审计和内部控制评估。某位外部审计人员通过给出审计意见鉴证了财务报表，但并未报告管理层对内部控制的评估结果。该公司是否违反了《萨班斯-奥克斯利法案》的第404款？（）A未违反，根据“安全港”规定，该公司仍然是合规的B违反了，因为该公司未提供首席财务官和首席执行官的证明C未违反，但该公司违反了《萨班斯-奥克斯利法案》的第302款D违反了，因为该公司未安排审计人员鉴证并报告对其内部控制的评估结果
单选题
一家在美国上市的公司完成了其年度审计和内部控制评估。某位外部审计人员通过给出审计意见鉴证了财务报表，但并未报告管理层对内部控制的评估结果。该公司是否违反了《萨班斯-奥克斯利法案》的第404款？（）
A
未违反，根据“安全港”规定，该公司仍然是合规的
B
违反了，因为该公司未提供首席财务官和首席执行官的证明
C
未违反，但该公司违反了《萨班斯-奥克斯利法案》的第302款
D
违反了，因为该公司未安排审计人员鉴证并报告对其内部控制的评估结果
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解析：
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下列有关整合审计的说法中，错误的是( )。A、注册会计师将内部控制审计与财务报表审计整合进行，即整合审计B、在整合审计中，内部控制测试目的之一是获取充分、适当的证据，支持其在财务报表审计中对财务报表发表的意见C、在整合审计中，内部控制测试目的之一是获取充分、适当的证据，支持其在财务报表审计中对控制风险的评估结果D、在整合审计中，内部控制测试目的之一是获取充分、适当的证据，支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见
社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，应该测试内部控制有效性的情况是（ ）。A.在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为内部控制的设置极不健全B.在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为内部控制风险较低C.在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为内部控制风险较高D.在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为难以对内部控制的健全性作出评价
以下关于中小板上市公司内部审计的说法正确的是（ ）。A：上市公司应当配置专职人员从事内部审计工作，且专职人员应当不少于2人B：内部审计部门应当至少半年对募集资金的存放与使用情况进行一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见C：内部审计部门应当在业绩快报对外披露后，对业绩快报进行审计D：上市公司应当至少每年要求会计师事务所对内部控制设计与运行的有效性进行一次审计或者鉴证，出具内部控制审计报告或者鉴证报告
以下关于中小板上市公司内部审计的说法正确的有（ ）A.上市公司应当配置专职人员从事内部审计工作，且专职人员应当不少于2人B.内部审计部门应当至少半年对募集资金的存放与使用情况进行一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见C.内部审计部门应当在业绩快报对外披露后，对业绩快报进行审计D.上市公司应当至少每年要求会计师事务所对内部控制设计与运行的有效性进行一次审计或者鉴证，出具内部控制审计报告或者鉴证报告。
注册会计师向被审计单位治理层和管理层通报值得关注的内部控制缺陷时，应当特别说明的事项不包括（ ）。A.注册会计师执行审计工作的目的是对财务报表发表审计意见和对内部控制发表审计意见B.审计工作包括对内部控制的有效性发表意见C.报告的事项包括注册会计师识别出的所有的内部控制缺陷D.审计工作包括考虑与财务报表编制相关的内部控制，其目的是设计适合具体情况的审计程序
对于内部控制审计报告下列说法中,正确的是( )。A. 报告意见类型分为无保留意见、无法表示意见、保留意见和否定意见B. 如果内部控制审计和财务报表审计整合进行,注册会计师对内部控制审计报告和财务报表审计报告需要签署相同的日期。C. 如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷,除非审计范围受到限制,应当对内部控制发\表否定意见。D. 发表否定意见时,即使重大缺陷在企业内
下列关于内部控制审计报告的说法中，正确的有（ ）。A.注册会计师在完成内部控制审计和财务报表审计后，应当分别对内部控制和财务报表出具审计报告，并签署相同的日期B.如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，注册会计师应当对内部控制发表否定意见C.只要认为审计范围受到限制将导致无法获取发表审计意见所需的充分.适当的审计证据，注册会计师不必执行任何其他工作即可对内部控制出具否定意见的内部控制审计报告D.如果对内部控制的有效性发表否定意见，注册会计师应当确定该意见对财务报表审计意见的影响，并在内部控制审计报告中予以说明
以下关于中小板上市公司内部审计的说法正确的有（ ）。[2015年11月真题]A．上市公司应当配置专职人员从事内部审计工作，且专职人员应当不少于2人B．内部审计部门应当至少半年对募集资金的存放与使用情况进行一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见C．内部审计部门应当在业绩快报对外披露后，对业绩快报进行审计D．上市公司应当至少每年要求会计师事务所对内部控制设计与运行的有效性进行一次审计或者鉴证，出具内部控制审计报告或者鉴证报告
下列有关内部控制审计报告的说法中，正确的是（ ）。A、在整合审计中，注册会计师应当分别对内部控制和财务报表出具审计报告，并分别签署不同的日期B、如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，注册会计师应当对内部控制发表否定意见C、只要认为审计范围受到限制将导致无法获取发表审计意见所需的充分、适当的审计证据，注册会计师不必执行任何其他工作即可对内部控制出具无法表示意见的内部控制审计报告D、如果对内部控制的有效性发表否定意见，注册会计师无需考虑该意见对财务报表审计意见的影响
下列关于内部控制审计和财务报表审计的有机整合表述错误的是（）。A、注册会计师应该合理计划内部控制设计与运行有效性的测试工作，以实现内部控制审计和财务报表审计的有机整合B、在整合审计中，注册会计师应当对内部控制设计与运行的有效性进行测试，获取充分、适当的证据，支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见C、在整合审计中，注册会计师应当对内部控制设计与运行的有效性进行测试，获取充分、适当的证据，支持其在财务报表审计中对控制风险的评估结果D、在财务报表审计与内部控制审计中，注册会计师在对内部控制设计与运行的有效性进行测试时，在适当的情况下，尽量对重要账户和列报的相关认定采用实质性方案
关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正确的有（）A、如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，通常应当出具否定意见的内部控制审计报告B、如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告C、如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告D、如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告
2002年美国颁布的《萨班斯—奥克斯利法案》中的404条款要求在美上市公司管理层就财务报告内部控制结构及程序有效性做出认定声明，并提交内部控制报告；公司审计师对公司管理层关于财务报告内部控制的评价发表鉴证意见。（）
一家在美国上市的公司完成了其年度审计和内部控制评估。某位外部审计人员通过给出审计意见鉴证了财务报表，但并未报告管理层对内部控制的评估结果。该公司是否违反了萨宾斯-奥克斯利法案的第404款？（）A、未违反，根据“安全港”规定，该公司仍然是合规的。B、违反了，因为该公司未提供首席财务官和首席执行官的证明。C、未违反，但该公司违反了萨宾斯-奥克斯利法案的第302款。D、违反了，因为该公司未安排审计人员鉴证并报告对其内部控制的评估结果。
下列关于内部控制审计与财务报表审计的表述错误的是（）。A、内部控制审计是对内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷进行披露B、财务报表审计是对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见C、在财务报表审计和内部控制审计中，注册会计师都需要了解与审计相关的内部控制，并都可能涉及测试相关内部控制运行的有效性D、注册会计师在财务报表审计中了解和测试内部控制，是为了对内部控制的有效性发表审计意见
单选题下列不是《萨班斯-奥克斯利法案》（SOX）的要求的是（ ）。A审计委员会必须完全由独立于所审计事物的董事组成B上市公司的CEO和CFO要证实公司季度财务报告和年度财务报告的真实可信度C外部审计师必须就管理层对内部控制结构和程序的评估提供证明和报告D禁止在海外从事业务的美国公司为了获得合同或业务而向外国政府支付贿赂
多选题针对注册会计师完成内部控制审计工作后所出具的内部控制审计报告，以下说法中，恰当的有（ ）。A注册会计师在整合完成内部控制审计和财务报表审计后，需要分别对内部控制和财务报表出具审计报告B注册会计师不应在审计报告中声明，在审计过程中没有发现严重程度低于重大缺陷的所有控制缺陷C注册会计师需要在审计报告中清楚地表达对内部控制有效性的意见，并对内部控制有效性负责D注册会计师需要评价根据审计证据得出的结论，以作为对内部控制的有效性形成审计意见的基础
单选题下列关于内部控制审计与财务报表审计的表述错误的是（）。A内部控制审计是对内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷进行披露B财务报表审计是对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见C在财务报表审计和内部控制审计中，注册会计师都需要了解与审计相关的内部控制，并都可能涉及测试相关内部控制运行的有效性D注册会计师在财务报表审计中了解和测试内部控制，是为了对内部控制的有效性发表审计意见
单选题某审计事务所正在对美国的一家上市公司的审计作出结论。在获得足够的审计证据后，外部审计师的结论是财务报表总体存在重大错报，但错报在财务报表中并不普遍。外部审计师对公司的财务报表应发表什么类型的意见？（）A无保留意见B保留意见C否定意见D免责意见
单选题一家美国上市的公司完成了其年度审计和内部控制评估。某位外部审计人员通过给出审计意见鉴证了财务报表，但并未报告管理层对内部控制的评估结果。该公司是否违反了《萨班斯—奥克斯利法案》（SOX）的第404条款？（ ）A未违反，根据“安全港”规定，该公司仍然是合规的B违反了，因为该公司未提供首席财务官和首席执行官的证明C未违反，但该公司违反了《萨班斯—奥克斯利法案》（SOX）的第302条款D违反了，因为该公司未安排审计人员鉴定并报告对其内部控制的评估结果