单选题某食品厂（增值税一般纳税人）因管理不善丢失一批以前从农民手中购入的大麦，其账面成本9600元（含运费465元），则该项业务应转出的进项税额为（ ）。A1864.05元B1425.45元C1400元D2040元
单选题
某食品厂（增值税一般纳税人）因管理不善丢失一批以前从农民手中购入的大麦，其账面成本9600元（含运费465元），则该项业务应转出的进项税额为（ ）。
A
1864.05元
B
1425.45元
C
1400元
D
2040元
参考解析
解析：
因管理不善损失产品对应的进项税不可以抵扣。应转出的进项税额=（9600-465）÷（1-13％）×13％+465÷（1-7％）×7％=1365+35=1400（元），账面成本中的9135元（9600-465）是按照13％的扣除率抵扣过进项税后的余额，运输费465元是按7％的扣除率抵扣过进项税后的余额，所以要还原成计算进项税的基数来计算进项税额转出。
因管理不善损失产品对应的进项税不可以抵扣。应转出的进项税额=（9600-465）÷（1-13％）×13％+465÷（1-7％）×7％=1365+35=1400（元），账面成本中的9135元（9600-465）是按照13％的扣除率抵扣过进项税后的余额，运输费465元是按7％的扣除率抵扣过进项税后的余额，所以要还原成计算进项税的基数来计算进项税额转出。
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某企业(增值税一般纳税人)2019年6月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额20000元当月将该批小麦的30%用于职工食堂，70%直接对外销售，取得不含税销售额50000元；当月由于管理不善造成上月购进的批准备直接出售的小麦(从农民手中购入)霉烂变质，账面成本为10000元，该企业当月应缴纳增值税（）元。A.5120B.5394.25C.4211.11D.4229.01
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单选题某企业（增值税一般纳税人）因管理不善损失以前月份从农民手中购进的免税农产品一批，成本97万元，含支付给运输公司（增值税一般纳税人）的运费10万元（进项税额均已在购进当月抵扣）。保险公司审理后同意赔付10万元，该企业已按照规定进行专项申报，则企业所得税前可以扣除的损失为（ ）万元。A87B101.24C101.1D111.1
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单选题某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失以前月份购入的原材料一批，账面成本为10465元，其中含运费成本465元，则该项损失当期应转出的增值税进项税为（）元。A1735B1779.05C2083.19D1700
单选题某食品厂为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失一批以前月份从农民手中购入的粮食，账面成本为9600元（含运费成本465元），则该项损失当期应转出的增值税进项税为（）元。A1864.05B1425.45C1400D2040
单选题某食品厂为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失一批上月从农民手中购入的粮食，账面成本为9600元（其中含运费成本465元），则该项损失应转出的增值税进项税额为（）元。A1248B1222.55C1400D1587.95
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