17、对销售交易中内部控制进行测试,以下情况体现了适当的职责分离原则的有（)。A．一人负责主营业务收入账和应收账款账,但由另一位不负责账簿记录的职员定期调节总账和明细账B．负责主营业务收入和应收账款记账的职员不经手货币资金C．将办理销售、发货、收款三项业务的部门(或岗位)分别设立D．应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准
17、对销售交易中内部控制进行测试,以下情况体现了适当的职责分离原则的有（)。
A．一人负责主营业务收入账和应收账款账,但由另一位不负责账簿记录的职员定期调节总账和明细账
B．负责主营业务收入和应收账款记账的职员不经手货币资金
C．将办理销售、发货、收款三项业务的部门(或岗位)分别设立
D．应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准
参考答案和解析
ABCDE
相关考题：
对被审计单位销售退回、折让、折扣的内部控制进行测试,注册会计师应注意审查( )。A．销售退回和折让是否附有按顺序编号并经主管人员核准的借项通知单B．所退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告C．销售退回和折让的审批与借项通知单的签发职责是否分离D．现金折扣是否经过适当授权,授权人与收款人的职责是否分离
C注册会计师负责对X公司2009年度财务报表进行审计，在销售与收款业务循环的测试过程中，C注册会计师需要对以下内部控制关键点进行判断。适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误，以下有关X公司销售与收款业务循环中进行了适当的职责分离的是( )。A．负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表B．编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票C．在销售合同订立前，由专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判D．应收票据的取得、贴现和保管应当由某一会计人员专门负责
假定接受委托前，J公司已经完成期末存货盘点，以下做法中，不正确的是（ ）A.在评估存货内部控制的有效性后，对存货进行适当抽查，并测试期末至抽查日发生的存货交易B.在评估存货内部控制的有效性后，提请J公司另择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日发生的存货交易C.由于存货内部控制存在重大缺陷，提请J公司另择日期重新盘点，并进行适当抽查。D.由于存货内部控制存在重大缺陷，直接确认为审计范围受到限制
假定接受委托前，K公司已经完成期末存货盘点，以下做法中正确的有( )。A．在评估存货内部控制的有效性后，对存货进行适当抽查，并测试期末至抽查日发生的存货交易B．在评估存货内部控制的有效性后，提请K公司另择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日发生的存货交易C．由于存货内部控制存在重大缺陷，提请K公司另择日期重新盘点，并进行适当抽查D．由于存货内部控制存在重大缺陷，直接确认为审计范围受到限制
通常情况下，在控制测试之前，出现（ ） 情况时，注册会计师应将重要账户或交易类别的某些或全部认定的控制风险评估为高水平。A．注册会计师不拟进行控制测试B．企业内部控制失效或设计方面存在重大失误C．注册会计师决定进行控制测试D．难以对内部控制的有效性进行适当评价
（2013年）审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：①检查销售与收款循环中的凭证和记录；②观察销售与收款业务执行情况；③向有关人员询问销售与收款业务情况；④对营业收入的真实性进行 分析。“资料 2”所述的审计人员对销售与收款循环内部控制进行有效性测试时采用的方法中，正确的有（ ）。A.①B.②C.③D.④
下例各项中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有：（）A、观察存货报关与盘点职责是否分离B、追踪原材料入库业务各项控制的执行情况C、计算存货周转率并与上年进行比较D、抽取存货盘点记录，检查盘点范围，组织方式等E、对存货实施等
在下列情况下，审计人员应当将有关会计账户或交易的部分或全部认定的控制风险评估为高水平的有（）。A、内部控制设置极不健全B、相关内部控制完全失效C、不打算进行内部控制测试D、不打算进行内部控制测试E、内部控制比较健全有效
公司各机构、部门和岗位职责应当保持相对独立，公司基金资产、自有资产、其他资产的运作应当分离，体现了基金管理公司内部控制原则中的（）。 A、健全性原则B、有效性原则C、独立性原则D、成本效益原则
多选题下例各项中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有：（）A观察存货报关与盘点职责是否分离B追踪原材料入库业务各项控制的执行情况C计算存货周转率并与上年进行比较D抽取存货盘点记录，检查盘点范围，组织方式等E对存货实施等
问答题注册会计师B在测试秋风公司销售与收款循环的内部控制时，决定分别对“适当的职责分离”、“正确的授权审批”、“充分的凭证与记录”、“凭证的预先编号”、“按月寄送对账单”和“内部核查”方面的内部控制进行符合性测试。 请回答： ⑴在秋风公司上述各方面内部控制中，前三项的主要作用是什么? ⑵B注册会计师应如何有针对性地对后三项内部控制进行符合性测试?
单选题操作风险的控制措施有若干原则，采用印、押、证分管体现了原则（）。A不相容职责相分离B授权委托C限额控制D保险