甲公司于2000年初开始对销售部门用的固定资产提取折旧，该固定资产原价为60万元，假定无残值，会计上采用5年期直线法折旧，税务上采用10年期直线法折旧，2000年末该固定资产可收回价值为40万元，2003年末可收回价值为11万元，2004年6月1日甲公司将该设备出售，售价为14万元，无相关税费，甲公司所得税率为33%，采用纳税影响会计法计提折旧，假定2004年甲公司实现利润200万元，无其他纳税调整事项，则2004年的净利润为（ ）万元。A．134B．133.01C．170D．169.01
甲公司于2000年初开始对销售部门用的固定资产提取折旧，该固定资产原价为60万元，假定无残值，会计上采用5年期直线法折旧，税务上采用10年期直线法折旧，2000年末该固定资产可收回价值为40万元，2003年末可收回价值为11万元，2004年6月1日甲公司将该设备出售，售价为14万元，无相关税费，甲公司所得税率为33%，采用纳税影响会计法计提折旧，假定2004年甲公司实现利润200万元，无其他纳税调整事项，则2004年的净利润为（ ）万元。
A．134
B．133.01
C．170
D．169.01
相关考题：
甲公司的某项固定资产原价为1 200万元，采用年限平均法计提折旧，使用寿命为 10年，预计净残值为0，在第5年年初企业对该项固定资产进行更新改造，并对某一主要部件进行更换，发生支出合计500万元，符合准则规定的固定资产确认条件，被更换的部件的原价为400万元。甲公司更换主要部件后的固定资产原价为( )万元。A．1 580B．1 080C．980D．900
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，于2009年3月1日对某生产用固定资产进行技术改造，该固定资产的账面原价为1500万元，已计提折旧500万元，未计提减值准备；该固定资产预计使用寿命为15年，预计净残值为零，按年限平均法计提折旧。为改造该固定资产实际发生支出704万元；拆除原固定资产上的部分部件的账面价值400万元。假定该技术改造工程于2009年9月1日达到预定可使用状态并交付使用，改造后该固定资产预计可收回金额1200万元，预计尚可使用10年，预计净残值率为5%，按双倍余额递减法计提折旧。甲公司2009年度对该生产用固定资产应 计提的折旧额为( )万元。A．60.0B．65.2C．85.0D．90.2
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。该公司董事会决定于2003年3月31日对某生产用固定资产进行技术改造。2003年3月31日，该固定资产的账面原价为5000万元，已计提折旧为3000万元，未计提减值准备；该固定资产预计使用寿命为20年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。为改造该固定资产领用生产用原材料500万元，发生人工费用190万元，领用工程用物资1300万元；拆除原固定资产上的部分部件的京戏价净收入为10万元。假定该技术改造工程于2003年9月25日达到预定可使用状态并交付生产使用，改造后该固定资预计可收回金额为3900万无，预计尚可使用寿命为15年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。甲公司2003年度对该生产用固定资产计提的折旧额为（ ）万元。A．125B．127.5C．129D．130.25
A公司于2000年初开始对某设备提取折旧，该设备原价为100万元，无残值，会计与税务的折旧期为5年，都采用直线法计提折旧。A公司对固定资产期末计价采用成本与可收回价值孰低法。2001年末预计可收回价值为51万元。计提减值准备后，假设固定资产的预计使用年限和净残值不变，则2002年应计提的折旧额为（ ）万元。A．15B．17C．19D．20
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司董事会决定于2005年3月1日对某生产用固定资产进行技术改造。2005年3月31日，该固定资产的账面原价为 7500万元，已计提折旧为4500万元，未计提减值准备；该固定资产预计使用寿命为20年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。为改造该固定资产领用生产用原材料750万元，发生人工费用285万元，领用工程用物资1950万元；拆除原固定资产上的部分部件的变价净收入为15万元。假定该技术改造工程于2005年9月26日达到预定可使用状态并交付生产使用，改造后该固定资产预计可收回金额为5850万元，预计尚可使用寿命为 15年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。甲公司2005年度对该生产用固定资产计提的折旧额为( )万元。A．97.5B．191.25C．193.25D．195.38
永昌公司于2008年初开始对某设备提取折旧，该设备原价为100万元，无残值，会计与税务的折旧期均为5年，都采用直线法计提折旧。永昌公司对固定资产期末计价采用成本与可收回价值孰低法。2009年末预计可收回价值为51万元。计提减值准备后，假设固定资产的预计使用年限和净残值不变，则2010年应计提的折旧额为( )万元。A．15B．17C．9D．20
甲公司于2004年初开始对销售部门用的设备提取折旧，该固定资产原价为200万元，折旧期为5年，甲公司采用成本与可变现净值孰低法进行固定资产的期末计价。2005年末可收回价值为96万元，2007年末可收回价值为38万元。则2007年末该固定资产的账面价值为( )万元。A．20B．28C．36D．32
甲公司2010年8月发现一台管理用固定资产未计提折旧，属于重大差错。该固定资产系2008年6月接受乙公司捐赠取得。根据甲公司的折旧政策，该固定资产2008年应计提折旧200万元。2009年应计提折旧400万元。假定甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积，甲公司2010年度资产负债表“未分配利润”项目“年初数”应调减的金额为( )万元。A．600B．360C．180D．405
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司董事会决定于2008年3月31日对某生产用机器设备进行技术改造。2008年3月31日，该固定资产的账面原价为5000万元，已计提折旧为2500万元，未计提减值准备；该固定资产预计使用寿命为20年(已使用年限10年)，预计净残值为零，按直线法计提折旧。为改造该固定资产领用生产用原材料500万元(增值税进项税额为85万元)，发生人工费用200万元，更换主要部件成本1200万元；被替换部件原价为100097元。假定该技术改造工程于2008年9月25日达到预定可使用状态并交付生产使用，预计尚可使用寿命为15年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。甲公司2008年度对该生产用固定资产计提的折旧额为( )万元。A．128.92B．127.5C．56.67D．73.33
甲公司的某项固定资产原价为l 200万元，采用年限平均法计提折旧，使用寿命为l0年，预计净残值为0，在第5年年初企业对该项固定资产进行更新改造，并对某一主要部件进行更换，发生支出合计500万元，符合准则规定的固定资产确认条件，被更换的部件的原价为400万元。甲公司更换主要部件后的固定资产原价为（ ）万元。A．1580B．1080C．980D．900
甲公司于2000年初开始对销售部门用的设备提取折旧，该固定资产原价为100万元，折旧期为5年，甲公司采用成本与可变现净值孰低法进行固定资产的期末计价。2001年末可收回价值为48万元，2003年末可收回价值为18万元.则2003年末该固定资产的账面价值为（ ）万元。A．10B．18C．16D．12
限为10年，至转让时已摊销5年。乙公司取得该专利权后作为管理用无形资产使用，尚可使用年限为5年。甲公司和乙公司对该无形资产均采用直线法摊销，预计净残值为零。(3)2010年9月，乙公司将其管理用固定资产销售给甲公司，售价为60万元，原值为100万元，已计提折旧20万元。甲公司取得该固定资产后作为管理用固定资产使用，尚可使用年限4年。甲公司和乙公司对该固定资产均采用直线法摊销，预计净残值为零。要求：根据上述资料，从备选答案中选出下列问题的正确答案。根据资料(3)编制2010年内部销售固定资产的抵销分录为( )。A.借：管理费用 1.25贷：固定资产——累计折旧 1.25B.借：固定资产——原价 30贷：营业外支出 30C.借：所得税费用 4.69贷：递延所得税负债 4.69D.借：管理费用 2.25贷：固定资产——累计折旧 2.25
甲公司有一台生产用设备，原价为7.5万元，预计可以使用5年，预计净残值为0.6万元。该生产用设备于2018年6月30日购入，采用年数总和法计提折旧。假定不考虑其他因素，则下列有关固定资产折旧的说法中正确的有（ ）。A.计提固定资产的年折旧率为40%B.2018年该项固定资产计提的折旧额为1.15万元C.2019年该项固定资产计提的折旧额为2.07万元D.至2019年年末，该项固定资产累计计提的折旧额为2.5万元
甲公司董事会决定于2x18年3月31日对某生产用动产进行技术改造，当日该固定资产的账面原价为10000万元，已计提折旧为5000万元，2x18年3月31日计提减值准备100万元；该固定资产预计使用寿命为20年，预计净残值为零，按年限平均法计提折旧。为改造该固定资产领用生产用原材料1000万元（增值税160万元），发生人工费用205万元，更换主要部件成本1200万元；被替换部件原价为1000万元。假定该技术改造工程于2x18年9月25日达到预定可使用状态并交付生产使用，预计尚可使用寿命为15年，预计净残值为零，按年限平均法计提折旧。甲公司2x18年度对该生产用固定资产计提的折旧额为（ ）万元。A.105.08B.113.58C.238.58D.230.08
甲公司和乙公司同属一个企业集团，2×18年6月1日甲公司销售商品给乙公司，售价为300万元，成本为200万元，增值税率为16%，双方以银行存款方式结款完毕。乙公司购入后当年固定资产服务于销售部门，折旧期5年，假定无残值，采用直线法提取折旧。税务上认可乙公司的折旧政策。针对此固定资产内部交易，2×18年的抵销分录包括（ ）。A、借：营业收入 300 贷：营业成本 200 固定资产 100B、借：固定资产10 贷：销售费用 10C、借：递延所得税资产 22.5 贷：所得税费用 22.5D、借：购建固定资产、无形资产及其他长期资产支付的现金 348 贷：销售商品、提供劳务收到现金 348
甲公司董事会决定于2×18年3月31日对某生产用车间厂房进行技术改造。2×18年3月31日，该固定资产的账面原价为5 000万元，已计提折旧为3 000万元，未计提减值准备；该固定资产预计使用寿命为20年，预计净残值为零，按年限平均法计提折旧。为改造该固定资产领用生产用原材料585万元，发生人工费用190万元，领用工程用物资1 300万元；被拆除部分的原价为1 000万元。假定该技术改造工程于2×18年9月25日达到预定可使用状态并交付生产使用，预计尚可使用寿命为15年，预计净残值为零，按年限平均法计提折旧。假定不考虑相关税费等其他因素的影响。甲公司2×18年度对该生产用固定资产计提的折旧额为（ ）万元。A.123.75 B.127.5 C.129 D.130.25
A公司于2020年12月10日对一项固定资产的某一主要部件进行更换，发生支出合计2 500万元，符合固定资产确认条件，被更换部件的原价为2 000万元。该固定资产原价为5 000万元，采用年限平均法计提折旧，使用寿命为10年，预计净残值为零，已计提折旧4年。假定该资产未计提过减值准备，该项固定资产进行更换后的账面价值是（ ）。A.3000B.5500C.4300D.5000
甲公司于2012年3月用银行存款3000万元购入不需安装的生产用固定资产。该固定资产预计使用寿命为20年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。2012年12月31日，该固定资产公允价值为2800万元，处置费用为28万元，未来现金流量的现值为2500万元，假设该公司计提减值准备后固定资产的折旧方法和折旧年限不变，则2013年甲公司固定资产计提的折旧额为（）万元。A、144B、115.5C、3000D、0
问答题A公司和B公司为甲公司控制下的两个子公司。A公司于2018年1月1日，将自己生产的产品销售给B公司作为固定资产使用，A公司销售该产品的销售收入为1680万元，销售成本为1200万元，B公司以1680万元的价格作为固定资产原价入账。 B公司购买的该固定资产用于公司的行政管理，该固定资产属于不需要安装的固定资产，当月投入使用，其折旧年限为4年，预计净残值为0。为简化合并处理，假定该内部交易固定资产在交易当年按12个月计提折旧。
问答题A公司和B公司均为甲公司控制下的子公司。A公司于2×17年1月1日，将自己生产的产品销售给B公司作为固定资产使用，A公司销售该产品的销售收入为1680万元，销售成本为1200万元。B公司购买的该固定资产用于公司的销售业务，该固定资产属于不需要安装的固定资产，当月投入使用，其折旧年限为4年，预计净残值为0。B公司对该固定资产确定的折旧年限和预计净残值与税法规定一致。为简化合并处理，假定该内部交易固定资产在交易当年按12个月计提折旧。
问答题甲公司是乙公司的母公司。2004年1月1日销售商品给乙公司，商品的成本为100万元，售价为120万元，增值税率为17%，乙公司购入后作为固定资产用于管理部门，假定该固定资产折旧年限为5年。没有残值，乙公司采用直线法计提折旧，为简化起见，假定2004年全年提取折旧。乙公司另行支付了运杂费3万元。 根据上述资料，作出如下会计处理： 如果该设备用至20X9年仍未清理，作出2009年的抵销分录。
单选题甲公司是乙公司的母公司。2012年1月1日甲公司将成本为80万元的商品以100万元的价格出售给乙公司，增值税税率为17％。乙公司购入后作为固定资产用于企业管理，该固定资产折旧期为5年，无残值，乙公司采用直线法提取折旧(为简化处理，假定2012年按全年提取折旧)。乙公司另行支付了运杂费3万元。(假定不考虑所得税的影响因素)根据以上资料，回答问题。2014年编制合并抵消分录时，应调减“未分配利润——年初”的金额为()万元。A20B16C12D8
单选题甲公司2015年11月1日购入一项固定资产，原价为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值率为5%。甲公司对该固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，则2016年应当计提的折旧为（）万元。A40B36.67C38.67D42
问答题甲公司是乙公司的母公司。2004年1月1日销售商品给乙公司，商品的成本为100万元，售价为120万元，增值税率为17%，乙公司购入后作为固定资产用于管理部门，假定该固定资产折旧年限为5年。没有残值，乙公司采用直线法计提折旧，为简化起见，假定2004年全年提取折旧。乙公司另行支付了运杂费3万元。 根据上述资料，作出如下会计处理：如果2008年末该设备不被清理，作出当年的抵销分录。
单选题甲公司是乙公司的母公司。2012年1月1日甲公司将成本为80万元的商品以100万元的价格出售给乙公司，增值税税率为17％。乙公司购入后作为固定资产用于企业管理，该固定资产折旧期为5年，无残值，乙公司采用直线法提取折旧（为简化处理，假定2012年按全年提取折旧）。乙公司另行支付了运杂费3万元。（假定不考虑所得税的影响因素）根据以上资料，回答问题。2012年和2013年因该固定资产的未实现内部销售利润的抵消而影响合并净利润的金额分别为（）万元。A16，4B－16，－4C16，－4D－16，4
单选题甲公司的某项固定资产原价为1 000万元，采用年限平均法计提折旧，使用寿命为10年，预计净残值为0，在第5年年初企业对该项固定资产进行更新改造，并对某一主要部件进行更换，发生支出合计500万元，符合准则规定的固定资产确认条件，被更换的部件原价为300万元。甲公司更换主要部件后的固定资产原价为（ ）万元。A1 100B920C800D700
单选题甲公司于2006年初开始对销售部门用的设备提取折旧，该固定资产原价为100万元，折旧期为5年，甲公司采用成本与可变现净值孰低法进行固定资产的期末计价。2007年末可收回价值为48万元，2009年末可收回价值为18万元。则2009年末该固定资产的账面价值为（）万元。A10B18C16D12